現(xiàn)階段小微企業(yè)財務(wù)困境及建議

梁慶?單銳麗

摘 要：小微企業(yè)的發(fā)展關(guān)乎社會的就業(yè)與民生，如何讓現(xiàn)階段的眾多小微企業(yè)起死回生，是穩(wěn)住上億市場主體的大事。本文基于小微企業(yè)的特性，深入分析其目前小微企業(yè)的經(jīng)營困境，并從外部政策與企業(yè)自身兩方面找出助力小微企業(yè)轉(zhuǎn)危為安的相關(guān)舉措。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);財務(wù)困境;建議措施

一、引言

進入2020年之后，由于全球經(jīng)濟的動蕩、國內(nèi)停工停產(chǎn)限制、居民消費的低迷，對我國經(jīng)濟各方面造成了巨大的影響。從宏觀經(jīng)濟上看，需求與生產(chǎn)的急劇減少，各行業(yè)的投資、消費和出口受到重創(chuàng)，許多企業(yè)為縮減開支進行大規(guī)模的裁員，造成失業(yè)率的升高;從中觀行業(yè)上看，民眾隔離在家、學(xué)生延期復(fù)課造成我國餐飲、旅游、教育培訓(xùn)、娛樂等行業(yè)的蕭條、倒閉;從微觀個體上來看，由于微觀個體應(yīng)對沖擊的能力較弱，造成很多小微企業(yè)倒閉、個體工商戶關(guān)門，農(nóng)民工待業(yè)在家。眾所周知，小微企業(yè)是我國社會發(fā)展的生力軍，是經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，小微企業(yè)受到重創(chuàng)，不利于民生的穩(wěn)定。

各地政府部門與金融機構(gòu)紛紛出臺相應(yīng)的幫扶政策，來助力小微企業(yè)回到正軌，但隨著國內(nèi)現(xiàn)階段防疫政策延續(xù)和全球經(jīng)濟的影響，許多小微企業(yè)還在不斷遭遇生存的挑戰(zhàn)。

二、小微企業(yè)的特點

小微企業(yè)通常是指小型企業(yè)、微型企業(yè)以及個體工商戶等規(guī)模較小的企業(yè)。目前我國對小型企業(yè)和微型企業(yè)的界定主要是由企業(yè)從業(yè)人員的數(shù)量、營業(yè)收入的金額、資產(chǎn)總額等構(gòu)成，并且根據(jù)不同行業(yè)的特點，標(biāo)準(zhǔn)有所不同。但總體而言，小微企業(yè)從業(yè)人員一般不超過300人;營業(yè)收入一般不超過300萬元，特殊的如建筑行業(yè)營業(yè)收入6000萬元以下;資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

小微企業(yè)相較于大中型企業(yè)，特征明顯。受到從業(yè)人員的數(shù)量、營業(yè)收入的金額、資產(chǎn)總額等本質(zhì)特征的限制，小微企業(yè)體現(xiàn)出獨特的企業(yè)特點：

第一，經(jīng)營規(guī)模較小。據(jù)《2019-2020年小微融資狀況報告》顯示，2019年三分之一的小微企業(yè)年營業(yè)收入都在100萬元以下。針對微型企業(yè)以及個體經(jīng)營者而言，二分之一的企業(yè)營業(yè)收入都在50萬元以下，如圖1所示。小型企業(yè)相比微型企業(yè)以及個體經(jīng)營商戶，40%的小型企業(yè)營業(yè)收入達到了500萬元，但比大中型企業(yè)還有很大的差距。除此之外，行業(yè)的固有特點導(dǎo)致不同領(lǐng)域小微企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模存在很大差異，例如農(nóng)林牧漁及酒店、餐飲等行業(yè)的小微企業(yè)整體規(guī)模較小，其經(jīng)營規(guī)模甚至不足建筑行業(yè)的10%。

第二，整體數(shù)量較多，分布范圍廣。我國現(xiàn)有企業(yè)眾多，其中絕大部分屬于小微企業(yè)。小微企業(yè)普遍規(guī)模較小，不需要嚴(yán)苛的外部環(huán)境，廣泛分布在城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村。從全國整體來看，小微企業(yè)分布與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平保持一致。34%的小微企業(yè)分布在華東地區(qū)，23%的小微企業(yè)分布在華南地區(qū)，這是由于我國華東、華南地區(qū)改革開放程度較深，經(jīng)濟發(fā)展迅速，各項政策支持為小微企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。相比東部、南部地區(qū)小微企業(yè)分布密集，西北地區(qū)小微企業(yè)則分布較少，如圖2所示。另外，小微企業(yè)存在原料地集中分布的特點，以此降低原料成本以及運輸成本。

第三，缺乏市場競爭力。小微企業(yè)多集中在建筑、小型加工制造、批發(fā)零售、住宿餐飲等行業(yè)，不需要先進技術(shù)的支持，經(jīng)營門檻較低。同時，小微企業(yè)多數(shù)為家庭式企業(yè)，經(jīng)營能力參差不齊，管理相對混亂，制度不夠完善。因此小微企業(yè)市場競爭力普遍較低，抗風(fēng)險能力較差。

三、現(xiàn)階段小微企業(yè)的財務(wù)困境

1.營業(yè)收入大幅下滑

2020年上半年，國家采取了限制交通、禁止人員聚集等措施，大部分小微企業(yè)以及個體經(jīng)營商戶為配合國家工作停工停產(chǎn)，使得小微企業(yè)自身經(jīng)營受到了很大的沖擊。首先，上半年全國乃至世界范圍內(nèi)經(jīng)濟下滑，形勢嚴(yán)峻，小微企業(yè)作為經(jīng)濟體的重要組成部分，不可避免地受其影響。其次，由于交通阻斷，企業(yè)無法獲得生產(chǎn)原料，同時也失去了產(chǎn)品運輸途徑，導(dǎo)致庫存積壓。值得注意的是，餐飲、住宿等服務(wù)行業(yè)所受到的沖擊格外嚴(yán)重，受政策影響，住宿餐飲企業(yè)復(fù)工較晚，而消費人群由于存在各種各樣的擔(dān)心，消費需求急劇下降。最終導(dǎo)致小微企業(yè)營業(yè)收入大幅下降，甚至有部分企業(yè)瀕臨破產(chǎn)邊緣。

2.成本費用壓力增大

根據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國勞動力自2016年以后已經(jīng)出現(xiàn)負增長的現(xiàn)象。同時，城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資一直處于直線上升的趨勢，如圖3所示。不僅僅是小微企業(yè)，大中型企業(yè)也面臨著同樣的問題，人口紅利現(xiàn)象已經(jīng)逐漸消失，人工成本不斷增加。根據(jù)隨著政府提高職工社會保障、公眾福利的要求，企業(yè)在員工工資、社會保險、員工福利等方面的投入越來越高。小微企業(yè)缺乏人工成本管理意識，相應(yīng)制度不完善，使人工成本壓力越來越大。

由于上半年的停工停產(chǎn)，使大部分小微企業(yè)幾乎喪失了營業(yè)收入，但其成本費用依然存在，比如房租、水電、人工等，甚至由于停工停產(chǎn)、缺乏人員維護等問題導(dǎo)致的設(shè)備折舊、維護費用有所提升，運輸受阻導(dǎo)致貨物積壓、受損等同樣使企業(yè)成本大幅上升。經(jīng)營成本成為小微企業(yè)面臨的主要壓力。

3.運營效率低下

交通管制在阻礙了企業(yè)原料、成品的運輸之外，也阻斷了企業(yè)從業(yè)人員的返崗返工。部分小微企業(yè)雖然在政策的引導(dǎo)下實現(xiàn)了復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但人員不齊、人手不足導(dǎo)致小微企業(yè)的生產(chǎn)效率極為低下。另外，在物資短缺的情況下，小微企業(yè)缺乏購買口罩、消毒液等物資的渠道，也使得企業(yè)無法恢復(fù)正常運營狀態(tài)。相較大型企業(yè)，小微企業(yè)自動化水平低，大部分依靠人力操作，很難具備線上辦公的能力。除此之外，小微企業(yè)生產(chǎn)所需的基礎(chǔ)設(shè)施無法實現(xiàn)自給自足，對公共設(shè)施依賴較大，也成為限制其運營效率的因素之一。

4.資金短缺，融資困難

根據(jù)上文分析，由于市場的影響，小微企業(yè)產(chǎn)品銷售、運輸受到很大影響，導(dǎo)致其營業(yè)收入下降，同時應(yīng)收賬款資金回籠速度大幅下降，導(dǎo)致很多小微企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題。小微企業(yè)需要足夠現(xiàn)金進行原材料采購等維持正常生產(chǎn)運轉(zhuǎn)，因此資金短缺對于小微企業(yè)的影響將會是致命、難以挽回的，甚至?xí)苯訉?dǎo)致小微企業(yè)倒閉。