國企全面預算管理與資金集中管理結合探討

李中林

我國經濟發展到今天，國有企業在市場中占有很大的比重，且大部分國企都是規模比較大的，因此，在各個方面都已經形成一定的體系，尤其是在財務管理方面。但是目前的情況仍然存在一些問題，要想更好的對財務進行管理，目前需要做的就是把預算管理和資金集中管理進行結合。下面筆者就此情況進行研究，討論兩者結合后的價值與存在的問題。

隨著我國經濟的發展，市場經濟體制不斷進行改革，國有企業也對財務管理的制度進行完善，將管理的高效性、科學性、合理性作為未來的發展目標，以避免市場經濟發生的風險，不斷的促進全面預算管理，以提升國有企業的工作效率，促進國有企業的發展。在目前國有企業的具體情況可以看出，要想解決目前所存在的財務管理方面的問題，就應該將全面預算和資金集中管理進行結合。為了使兩者更好的結合，應該對國有企業的全面預算管理展開分析，發現其存在的問題，并結合實際中國企的發展情況。在了解過這幾方面之后，才可以更好的提高基金管理的質量，使國企向著更好的方向發展。

一、國企實行全面預算管理的意義

對國有企業來說，全面的預算管理是很重要的，預算管理從字面意思上來說就是對將要花費的錢財提前進行計劃，使其得到有效的利用。在進行全面預算管理的時候，能夠保護企業各種資產的安全，在預料的范圍內進行投資。在國有企業的資產組成中，國有資本占的比例比較大，在進行投資的時候，要保證資金分配的合理科學性，使更好的使國企履行義務，使國企得到發展。在國企中推進全面預算管理的時候，可以實現對企業的每一個生產運營環節產生影響，同時提高每一個部門之間的協調合作，以實現國企的發展目標。

二、國企全面預算管理中存在的問題

（一）預算編制落后

在當前階段，依然有很多國企在開展預算編制工作的時候不夠及時，有一定的延期，總是習慣參考過去的數據，且在編制的時候，按照固定的步驟進行，導致最后的結果過于程序化，僅僅重視數據的準確性，這樣的情況不利于準確地對市場經濟的發展進行了解，最終會導致所定的目標和實際的市場經濟有差異，結果缺少參考價值。除此以外，在開展編制工作的時候，工作人員過于重視企業的經營預算，沒有考慮資金預算，尤其是對于正處于轉型的企業，由于轉型需要用到許多錢，因而，會導致預算編制出現問題，產生嚴重后果。

（二）預算執行力較弱

除了預算的編制方案以外，執行力也是促進國企發展的一個措施，是一個系統性比較強的工作。在開展預算管理的過程中，需要相關部門對預算的執行力度用語言、文字、圖片的形式展示在紙上，向上級匯報。同時要認真了解預算數額和實際數個之間的超別，并尋找導致這種情況的原因。在找到原因之后，相關部門應該結合實際問題進行討論研究，找到解決的方式，并完善監督體制，對工作中的各種行為進行監督，以增強工作效率。但是在實際的工作中，大部分企業只嚴格要求預算，而對實施情況沒有那么重視，導致在實施的時候狀況百出，這是一種很不好的現象。

（三）缺少健全的考核機制

在大多數國有企業的財務管理過程中，已經有了一定的管理機制，但是有一部門企業依然缺少管理手段、預算機制，同時，在完成工作考核的時候考核標準和企業的實際要求不符合。除此以外，在國家企業的高級領導層的預算得到提高，但是實際上內部考核依然存在滯留盈利考核及業績考核等方面。這就會出現下屬公司對預算管理不夠重視，這就需要一個完善的安全考核制度來發揮作用，使國有企業的到更好的發展。

三、國有企業全面預算管理與資金集中管理結合的優化策略

（一）提高重視程度

國有企業的發展是一項具有戰略性的工作，自身能力將很大程度上決定企業的發展進行步驟，而財務管理是國有企業中比較重要的一塊，因此，相關部門應當重視起來，在重視全面預算管理的同時還應該將資金集中管理與之相結合，找到最好的解決方式，這將會是國有企業未來一個重要的發展方向。在對兩者結合進行重視的時候，不僅是心態上的改變，同時更應該體現在行為上。在工作中，不僅要創建并完善科學的管理制度以外，還應該在人員的分配、業務體系的創建與組織的機構等幾個領域下功夫。當創建的體制更加完善，更加符合兩者結合的時候，將更有利于兩者發揮作用，以不斷提高工作效率。例如，在實際的國有企業發展中，當企業要進行投融資活動的時候，不僅要嚴格執行全面預算管理制度，也應該不斷加強資金在使用過程中，使用流程的規范化，讓每一筆資金都落實到實處。

（二）創新結合模式

在任何時候，發展任何項目，創新是不可以缺少的，只有不斷創新，才可以更加符合社會的發展趨勢，更好的迎合社會。全面預算管理與資金的集中管理這兩方面都是屬于財務管理方面的，在兩者結合的時候，應當不斷創新結合模式。信息化和數據是目前市場經濟中比較流行的詞匯，因此，在進行結合模式的創新的時候，不失為一種比較好的創新方向。對于國有企業來說，應當重視財務管理的信息化發展。尤其是在財務信息化的投入力度、加強數據重視程度等方面。在信息化的發展模式中，在兩者結合更加密切的前提下，使相關數據開展有效的對接，并尋找其中存在的問題，最終制定有針對性的預算管理計劃，使國有企業資金可以得到更好的利用。在對結合模式進行創新的時候，還可以從金融管理的方向來進行全面預算管理工作，不斷加強管理的長期性、戰略性與融合性，逐步發展成“價值鏈”的管理模式。除此以外，在發展創新結合模式的時候，還應該注意預算管理在發展過程中的動態化，對資金進行統一管理，在保證預算執行力度不斷加強的前提下，適應國有企業的發展。

（三）完善評估體系

在國有企業中，任何管理制度的開展都與要進行科學的評估，對于全面企業管理與資金的集中管理也是這樣。只有不斷的完善科學的評估體系，才可以在兩者結合的過程中實用性更強，更加有利于工作的開展，也可以在評估中發現存在的問題，將問題解決掉，才可以在預算管理的方面得到進步。在實際的國有企業實踐的過程中，應該結合企業的情況和社會的發展，創建合理的考核制度，尤其是出現在資金集中管理的過程中的問題，將問題進行系統且全面的分析，并進行改進。 除此以外，在進行全面預算管理的時候，也要加強監督管理機制，在工作的過程中，及時發現問題，并快速解決。在不斷完善評估體系的過程中，也應該重視利用國有企業資金結算中心的用途，可以成立專門的部門，來負責與國企全面預算評估相關的工作，這樣會比較有針對性，減少工作產生失誤的情況發生。

（四）引導全員參與管理，組建專業預算管理團隊

在國有企業中，實行“全員參與”的管理方式，是一種比較適應全面預算管理特征的方式，企業應該依據全面預算管理的相關要求，在不影響企業發展的前提下，讓整個企業的全部員工都加入預算管理中來，這樣可以加強管理效率，更快的達到管理的效果。因而，這就要求企業的相關部門對全體員工定期開展分批的預算管理專業知識培訓和宣傳，在長期的教育中，不斷加強員工的預算管理意識，進而，讓員工主動積極的加入管理中來。同時還可以設置激勵制度，不斷的刺激員工對于參與管理的激情，達到全面實施管理的目的。除此以外，還應該在進行企業員工招聘的時候，增加招聘員工的預算管理的專業性，使員工的整體水平得到提高，組成比較專業的團隊。

四、結語

綜上所述，在市場經濟不斷發展的今天，企業應該尋找新的、符合社會發展的資金管理制度，而將全面預算管理和資金集中管理進行結合，是一項非常有利于企業資金管理的措施。不僅可以使資金管理更加具有科學性，保障資金使用的安全，還可以提高其使用效率，減少企業的運行風險，使國有企業能夠快速的發展。（作者單位：河南廣播電視網絡股份有限公司）