財務共享服務模式下企業集團營運資金管理的思考分析

黃霜霞

目的了解財務共享模式背景下，企業集團現有的營運資金管理。方法根據財務共享服務模式下企業集團營運資金管理的變化，對企業集團營運資金管理存在的主要問題展開深入分析。結果通過構建統一標準的管理制度、合理把控資金管理的流程、完善資金管理的監督體系等方法，保證企業集團營運資金管理的順利開展。結論基于財務共享服務模式下，實現企業集團營運資金管理，能促進企業實現可持續發展。

基于現代化發展背景下，企業融資方式正在呈現多元化發展，而財務共享服務模式，作為新興的財務管理模式運用在企業管理中，并取得了顯著效果。但由于我國企業引入較晚，所以在實際運用的過程中，還存有很多不足之處，特別針對企業集團營運資金管理工作而言，要想確保企業集團營運資金管理適應當前社會發展，則是需要企業能在財務資源有效整合的過程中，發揮出營運資金管理的作用，使得企業效益得到提升。

一、企業集團營運資金管理發生的變化

基于財務共享服務模式下，企業不僅能合理運用信息技術構建服務中心，同時還能集中處理財務業務，相比較傳統的財務管理模式而言，財務共享服務模式不論在管理方式還是內容等多個方面，都具有較強的顛覆性作用，而對企業集團營運資金管理產生的變化，主要體現在以下幾個方面：其一，處于傳統財務模式下，分公司會有自己的設備和財務人員，但是由于設備和財務人員的能力水平不同，所以不同分公司處理財務質量也會有所不同，從而加大了內部財務信息成本，使得信息不具備透明化，并且還為分公司提供了可操作空間;而基于財務共享服務模式下，通過建立共享中心的方式統一核算財務數據，不僅有效提高了財務業務處理效率，還能降低了處理成本，促使核算結果具有真實性和可靠性;其二，相比較傳統財務管理模式，因各個部門都具備獨立的處理系統，所以導致財務部門和業務部門無法進行及時溝通獲取相關數據信息;而財務共享模式構建的財務會計流程，能夠實現財務和業務之間的溝通，并使得數據資源實現共享，進而拉近兩者之間的關系，讓人員有更多的時間把注意力投放在財務分析等工作中。

二、企業集團營運資金管理面臨的挑戰

（一）不具備完善的管理流程

根據目前我國企業發展現況可看出，在企業集團營運資金管理中，并不具備完善的管理流程體系，因不具備完善的管理流程，導致資源無法進行集中管理和維護，最終使得操作規范性問題和管理嚴格性問題頻繁出現。由于沒能對財務流程實現整改，所以無法在實際工作中提高資金資源的管控效率和水平，甚至還阻礙了企業的健康、穩定發展。

（二）資金管理缺乏核心價值

針對財務共享服務模式而言，并沒有在營運資金管理的過程中，發揮出財務資金管理具備的優勢以及核心價值，甚至都不具備健全的資源整合體系，從而使得企業營運資金管理工作的開展受到阻礙。而且根據我國企業集團在財務共享服務背景下的發展現況可看出，只是在發展中過于注重電子技術和互聯網技術的應用，完全忽視了財務管理工作的科學性，從而使得財務管理工作無法滿足現代化發展需求。與此同時，財務管理工作人員還缺乏正確的觀念和意識，因沒能構建完善的風險管理體系，所以無法對資產展開科學化管理，使得企業常常都會因為資金管理問題陷入到困境中，進而出現了核心價值流失的問題。

（三）不具備完善的監督體系

企業集團在開展營運資金管理工作時，常常都會忽略監督體系的建設，因不具備監督體系制度的約束，導致管理人員在管理中存有較大的隨意性。由于企業集團在運營過程中，本身就會涉及到很多層面工作，一旦在營運資金管理的過程中，其中某一環節出現問題就會引發風險因素，因企業集團缺乏相對應的監督機制管理，所以導致企業集團很難在第一時間內發現營運資金管理出現的問題，經過長時間積壓和發酵，最終對企業集團發展產生了負面影響。

三、企業集團營運資金管理在財務共享服務模式下的應用

基于企業集團營運資金管理在財務共享服務模式下面臨的挑戰為依據，提出：健全統一標準管理制度、合理把控資金管理流程、搭建集中管理網絡平臺等有效方法，使得企業集團營運資金管理，能在財務共享服務模式下合理應用。

（一）應構建統一標準的管理制度

想在企業集團中合理運用財務共享服務模式，則是需要企業集團能在營運資金管理中開展統一的集中管理活動，進而提高營運資金使用效率。但當企業在運營發展中開展集中管理工作時，又難免會遇到風險問題的出現，影響企業集團營運資金管理效果。基于此，企業應當構建統一標準的管理制度，其目的是對風險問題進行預防和管控，促使企業能在強有力的約束背景下，規范運營資金收支管理行為。

（二）應合理把控資金管理的流程

基于財務共享服務模式下，能夠針對資金管理流程進行有效把控，但在此模式背景下，除了需要樹立正確的服務模式觀念以外，還需要對工作人員的員工意識加大培養力度，確保工作人員在工作中能形成正確的認知，進而合理運用財務共享服務模式完成營運資金管理工作。除此之外，還可以通過對工作人員展開階段性培訓的方式，使其工作能力和專業知識得到提升，充分掌握財務共享服務模式中的資金管理方式，確保資金管理工作能夠科學合理的開展。

（三）應搭建集中管理的網絡平臺

針對企業集團營運資金管理工作而言，在企業集團管理的過程中，需要直接把企業集團的流動資產情況和負債情況等內容進行呈現，促使企業管理人員能夠合理運用現有資金。基于此，需要企業集團能夠創建集中管理的網絡平臺，合理借助信息化技術，對資金進行科學管理和處理，最終有效提高資金管理效率和管理質量。除此之外，還能起到規范、統一標準等作用，進而針對資金實現匯總和分配，使得企業集團的運營資金得到平衡處理。

（四）應完善資金管理的監督體系

首先，可以通過構建完善的戰略方案，組織開展監督活動，在實際工作中落實監督制度等方法，促使資金管理工作的開展，能夠現代社會發展需求相結合，進而滿足現代化工作要求。尤其針對財務管理監督體系而言，應當合理提高監督工作的權威性和可靠性，同時，還需要成立專業化的小組負責內部控制，確保領導人員能夠積極參與監督活動中;其次，在針對財務內容展開監督時，應當通過健全工作模式和工作內容等方法，基于合理監督的背景下，實現現代化監督管理。在此期間，還需要針對管理流程進行科學合理的控制，除了要樹立正確的財務共享服務理念以外，還需要提高管理人員的管理意識，使得管理人員能在實際工作中形成正確認知，進而合理運用財務共享服務模式完成工作任務。

四、案例分析

通過案例分析的方式，對財務共享服務模式下企業集團營運資金管理效果進行闡述。以某企業為例，從該企業2018年的資產負債表可看出，相比較2017年而言，其總資產增加了約4966440萬元，若是從利潤表上進行觀看的話，其營業收入增加了約5219514萬元，其凈利潤就增加約25.84%;此外，若是從現金流量表進行觀看的話，其經營活動現金流量約增加了827514萬元。由此可見，基于財務共享服務模式下的企業集團營運資金管理，不僅能規范企業資金預算控制工作，同時還能有效完善網絡系統，進而推動信息流和物流及其資金流的有效結合。

五、結語

綜上所述，基于財務共享服務模式下，企業集團應當對開展企業集團營運資金的管理工作加大重視，并且還要在掌握企業集團營運資金管理現狀的基礎下，通過：構建統一標準的管理制度、合理把控資金管理的流程、完善資金管理的監督體系等有效方法，提高資金管理效率和管理水平，進而推動企業實現可持續發展。（作者單位：綿陽市投資控股（集團）有限公司）