石油銷售企業稅收籌劃風險與規避措施研究

文 / 王萍,中國航油集團山西石油有限公司

1 引言

石油銷售企業在進行稅收風險控制應對的過程中，必然需要具備對于風險的信息獲取以及判斷能力，需要解決完善的籌劃機制和有效規避措施，保障自身的發展科學合理。

2 石油銷售企業稅收籌劃風險的相關概述分析

2.1 內涵分析；石油銷售企業的稅收籌劃風險，主要是指在特定條件下進行稅收籌劃時出現的稅務風險，重點表現在籌劃方案中具有不確定的風險，比如在企業正常生產運營中的經濟活動發生了變化，且國家相關稅收政策也在不斷發生著改變，引發稅收風險的出現。

2.2 特點分析；納稅人和稅務機關理解不一致，且稅務機關的自由量裁權比較明顯，一定程度上造成了稅款征收雙方在溝通中很難達成統一認識。企業的利益會受到稅收增加或者減少的影響，企業制定一系列的稅收籌劃方案，主要是能夠有效的減少企業在稅收方面的成本付出，而這與國家的稅收利益本身存在矛盾。國家則通過立法來完善稅收法律制度，企業和稅務機關之間出現了嚴重的信息不對稱現象，再加上在經濟環境變化和財務人員素質的影響下，難免會產生稅收籌劃風險。

3 石油銷售企業稅收籌劃風險防范的重要性分析

3.1 降低企業納稅成本；企業通過科學有效的稅收籌劃風險防范，能夠有效的提高企業在稅收方面的主動應對能力，能夠充分的掌握國家的稅收政策動態，能夠根據具體的稅收政策內容調整企業自身的發展戰略和稅收應對措施，能夠有效的減少稅收成本的付出，企業在進行稅收籌劃風險防范的過程中，也是對于自身結構運行機制模式的優化和探索過程，能夠通過優化稅收籌劃風險防范能力，提高對于外界各種風險影響的應對能力。

3.2 財務管理水平得到加強；稅收籌劃風險防范必然會涉及到企業在財務管理方面的優化和結構調整，能夠更加適應對于現有政策的應用，能夠通過在進行成本優化的過程中，不斷的提高財務管理能力，能夠有效的保障企業財務管理整體能力不斷趨于合理。同時也只有進行標準化、規范化的企業財務管理水平提升，才能有效的提高企業在稅收籌劃風險防范中的主動應對能力，二者在一定層面上是相輔相承的。

3.3 改善企業經營方式，調整企業運行結構；石油銷售企業要能夠具備良好的市場需求應變能力，能夠有效的保障企業在進行經營管理的過程中，能夠具備良好的結構適應性調整能力，通過改變靈活的經營方式，能夠有效的保障企業具備良好的運行調整能力，能夠保障企業的經營更加區域合理化。

4 石油銷售企業稅收籌劃風險的成因分析

4.1 對于風險的預判性失誤；石油企業在進行銷售過程中，需要對于潛在的風險問題進行一定的判斷分析，能夠有效的保障企業具備良好的風險應對能力，對于企業的發展建設來說，要能夠對于目前的國際形勢情況、國家的發展戰略理念進行有效的分析，能夠有效的捕獲國家在當下或者未來一段時間，確定可能在稅收問題上出臺的一些政策發展，能夠有效的做好稅收籌劃風險防范性的政策應對。而一旦對于風險分析存在錯誤性的判斷失誤，導致自身的企業發展略以及稅收因對測量與管家的戰略方針不匹配，導致風險的隱患被放大。

4.2 缺少稅收籌劃制定機制；企業對于國家當前以及未來的稅收政策如果沒有有效的策劃和應對能力，往往會導致其不能有效的發揮良好的風險應對和規避效果，主要是企業需要具備對于各種風險產生的主動應對和及時策略制定和反應能力，能夠有效的保障稅收達到合理的規劃發展要求。

5 石油銷售企業存在的稅收籌劃風險規避措施

5.1 具備稅收籌劃風險思想觀念；石油銷售企業首先應該在思想上明確，在自身進行長期穩定發展的過程中，要具備一定的風險籌劃和規避能力，尤其是在稅收風險的應對方面，要能夠具備良好的稅收風險概念，要能夠明確稅收可能對于企業發展穩定帶來的負面影響。要能夠獲知，通過科學有效的稅收籌劃發展，能夠有效的保障稅收問題得得到一定層面的成本減少規避性，能夠有效的保障稅收通過有效的籌劃和規避戰略制定，能夠在石油銷售過程中，獲得行業競爭中的各種優勢能力。

5.2 科學發展原則的指導；在進行有關應對政策的發展過程中，需要保障自身發展建設能夠通過有效的策略制定，獲得良好的問題解決機制，能夠有效的保障自身的稅收規避政策獲得良好的應用效果。因此要具備一定的政策制定指導性原則保障，能夠有效的幫助企業獲得科學措施對策的方向性正確穩定能力。一般需要保障指導原則符合成本以及效益的最優化原則，同時要能夠保障自身出臺措施，符合法律和有關規定的要求。

5.3 做好財務核算工作；稅收風險策略的制定，對于石油銷售企業來說，最終還要落實到財務管理問題上，要能在財務管理的過程中，通過科學有效的財務核算機制，消除財務管理過程中的不良影響問題，減少失誤性問題，能夠保障各項稅收籌劃措施被準確有效的執行。能夠保障財務核算工作在科學的管理機制下進行。

5.4 稅收籌劃風險預警反應機制的構建；主要是能夠對于各種突出的政策風險、市場風險、國際形式變化風險進行有效的識別反應，能夠獲知企業現行的稅收風險籌劃和應對機制，是否能夠滿足有關機制要求要能夠具備及時、迅速的反應能力。

5.5 動態管理稅收籌劃；石油銷售企業在面對各種稅收風險問題的過程中，需要對于各種動態化的風險問題，進行對應性的風險調整，能夠有效的保障動態管理問題得到有效的解決，對于企業的發展來說，要能夠具備良好的動態管理控制能力，提高企業對于各種信息的渠道獲取能力，提高企業對于市場以及政策變化的了解能力。

6 結語

石油企業的有效稅收應對能力，對于提高企業的穩定發展具有重要意義，企業要提高對于稅收風險的籌劃能力，重視有關工作的落實開展。