A公司營運資金管理存在的問題及對策研究

邢茜茜 林飛

摘要：隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場競爭的愈演愈烈，企業(yè)管理者已經(jīng)意識到營運資金管理的重要地位，營運資金就如一個企業(yè)體內(nèi)的“中樞神經(jīng)”，營運資金管理的缺失，直接關(guān)系到企業(yè)各部門的正常運轉(zhuǎn)。本文以A公司為例，探討A公司營運資金管理存在的問題及對策。

關(guān)鍵詞：營運資金;問題;對策

一、A公司營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理的制度不健全

A公司營運資金存在諸多問題是因為公司關(guān)于營運資金管理的制度不夠完善，主要表現(xiàn)在兩個方面，第一，采購方面制度不完善;第二，銷售方面制度不完善。

（二）營運資金管理信息化程度低

A公司信息化程度非常低。目前A公司還是采用excel表格辦公，沒有一套正規(guī)的財務(wù)軟件，財務(wù)工作側(cè)重于進(jìn)銷存的管理，而且完全手工做賬，僅僅把公司的人、財、物進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，上級領(lǐng)導(dǎo)亟需某項數(shù)據(jù)，還要在各個表格中自己查找，耗費大量人工進(jìn)行分析管理。各個部門之間數(shù)據(jù)沒有形成共享，各部門主管之間需要通過各種社交軟件進(jìn)行溝通。而真正意義上的公司管理的信息化，要做到事前、事中、事后的規(guī)劃、監(jiān)督、核算，所有信息有效整合，提高資源配置效率，提升公司核心競爭力。

（二）信用政策單一，應(yīng)收賬款管理弱化

A公司的信用政策單一，從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣政策等都較為單一。首先信用標(biāo)準(zhǔn)方面，公司銷售人員在推銷產(chǎn)品時不會對客戶的信譽、償還能力、有無抵押品等方面做出詳細(xì)的評估。其次基于未對客戶做出精確評估，給予客戶的信用期限也無法做到“對癥下藥”，即使信譽優(yōu)良，償債能力極強的客戶，也是給予統(tǒng)一的信用期限，最后現(xiàn)金折扣方面，很大程度上取決于銷售人員的個人意愿。

二、A公司營運資金管理問題的原因分析

（一）管理層對營運資金管理的重視程度不高

A公司是一家第三方支付機構(gòu)，公司實質(zhì)上是一家銷售主導(dǎo)型純貿(mào)易型商貿(mào)公司，公司往往把搶占市場占有率作為第一要務(wù)，銷售規(guī)模增長與利潤增長是公司追求的目標(biāo)，但對經(jīng)營活動中營運資金的占用缺少必要的關(guān)注。管理層只追求短期經(jīng)營目標(biāo)，因此沒有控制好銷售增長和營運資金占用之間的關(guān)系，導(dǎo)致對公司營運資金的運用缺乏規(guī)劃。管理層不注重營運資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，缺乏完善的營運資金管理制度，營運資金管理大多依靠經(jīng)驗判斷，而非真實準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）信息系統(tǒng)管理不完善

A公司成立之初就一直采用Excel表格辦公，Excel表格最強大的功能是數(shù)據(jù)計算，但是公司更加注重進(jìn)銷存的管理，只是進(jìn)行簡單的數(shù)據(jù)記錄與匯總，對于公司決策的前期評估、中期管理等工作都無法很好的在Excel表格中展現(xiàn)。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，競爭愈加激烈，數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，各種各樣的財務(wù)軟件為公司的財務(wù)管理提供了諸多便利，財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)分析模塊成為公司可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。公司財務(wù)核算與財務(wù)管理流程在財務(wù)軟件應(yīng)用過程中更為規(guī)范，特別是在財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測、生產(chǎn)經(jīng)營決策方面的重要地位日益顯著

（三）管理人員與管理方式方法方面的原因

A公司實際上是一個銷售主導(dǎo)型的商貿(mào)企業(yè)，公司管理層往往強調(diào)“業(yè)績第一”的營銷思路，過分強調(diào)銷售增長，而忽略了銷售規(guī)模的增長需要有一定量營運資金增長作為支撐，從而導(dǎo)致營運資金管理相對弱化。比如，應(yīng)收賬款款項目，營銷人員更是為了追求個人業(yè)績，采用了較為寬松的信用政策，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力變差。相對于應(yīng)收賬款管理，存貨項目管理更加不規(guī)范，采購人員為使產(chǎn)品供應(yīng)充足，盲目采購，造成貨堆如山的局面。單次大批量采購，一方面可以有效增強議價能力，減少短缺成本，但另一方面大大增加了存活的儲存成本，導(dǎo)致貨幣資金占用過多，營運資金周轉(zhuǎn)緩慢。

三、A公司營運資金管理改進(jìn)措施

一、增強全員意識，完善營運資金管理制度

A公司營運資金管理比較薄弱，首要原因是公司管理層對營運資金管理不夠重視，沒有把營運資金管理作為關(guān)系公司發(fā)展的重要因素，要提高公司的營運資金管理水平，首先管理層要轉(zhuǎn)變對營運資金的態(tài)度。作為一個以搶占市場份額為主導(dǎo)的第三方支付機構(gòu)，在激烈的市場競爭中，單純靠提高銷售價格，降低成本，是很難實現(xiàn)的。而通過整合經(jīng)濟(jì)資源，提高使用效率，精準(zhǔn)管理營運資金，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)速度，同樣可以達(dá)到提高盈利能力的目的。

二、完善營運資金管理系統(tǒng)支撐

A公司投資在信息化方面的資源相對較少，在財務(wù)軟件多樣化的今天，還沒有一套正規(guī)的財務(wù)軟件，要想實現(xiàn)對營運資金管理的精細(xì)化是很難做到的。財務(wù)軟件的使用可以做到事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后核算，精準(zhǔn)掌控營運資金使用的各個環(huán)節(jié)，更為財務(wù)管理工作提供準(zhǔn)確性、及時性的數(shù)據(jù)，帶動營運資金管理的規(guī)范化。

三、轉(zhuǎn)變管理方式方法，加強應(yīng)收賬款管理

A公司近五年的應(yīng)收賬款規(guī)模一直占比較高，應(yīng)收賬款作為營運資金的重要組成部分，要想實現(xiàn)對營運資金管理的精細(xì)化，勢必要控制好應(yīng)收賬款的規(guī)模，加強應(yīng)收賬款管理。主要可以通過以下幾個方面進(jìn)行操作：

首先，客戶方面，銷售人員在簽訂銷售合同的時候，要嚴(yán)格按照信用的“5C”系統(tǒng)評估法對客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件五個方面進(jìn)行詳細(xì)測評，即客戶信譽是否良好，償債能力是否正常，財務(wù)狀況是否穩(wěn)定，有無可以抵押的資產(chǎn)以及其他影響償付能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。其次，銷售人員方面，嚴(yán)格按照公司簽約規(guī)定簽約，客觀評價客戶。建立銷售人員專屬考核制度，除了考核銷售人員的銷售業(yè)績，還要針對賒銷產(chǎn)品的回款能力進(jìn)行考察。最后，針對賒銷情況，及時對賬以及催收，應(yīng)收賬款專員每周將應(yīng)收賬款明細(xì)表發(fā)送給銷售組長，并抄送部門主管，針對到期賬務(wù)提醒客戶及時償還，若有賬目不清晰的情況，也要及時核對，找出原因并改正。

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作者簡介：

邢茜茜， （1998-）， 女， 本科，研究方向：會計學(xué)：

林飛，（1982-），男，碩士研究生，副教授，研究方向：金融學(xué)。