企業財務內控管理制度的建立與完善分析

閆華

摘 要 如今市場競爭越來越激烈，為了在激烈的市場環境中實現健康穩定的發展，企業需要在了解市場行情的基礎上不斷探索企業的發展戰略。為了提高企業的競爭力，并讓企業在多變的市場環境下保持良好的競爭力，企業需要建立財務內部控制管理制度并不斷完善該制度。在本文中，筆者對企業財務內控管理制度進行概述，并闡釋財務內控管理制度的意義，然后分析企業財務內控管理制度存在的問題，并提出相應的解決措施。

關鍵詞 企業 財務 內部控制 管理制度 風險

一、企業財務內控管理制度概述

（一）企業財務內控管理制度的含義

所謂企業財務內控管理制度，就是在相關法律法規的基礎上，結合企業自身的特點和經營管理方式，規范企業財務活動的制度。企業可以利用財務內控管理制度，有效監督各個環節并進行控制，從而在確保企業完成財務目標的基礎上，實現長遠的、良性的發展。企業的財務內控管理制度不僅可以有效地規范企業的財務活動，還可以保障企業順利完成經營目標，使企業在千變萬化的市場中立于不敗之地。

（二）完善企業財務內控管理制度的意義

對于一個企業來說，完善企業財務內控管理制度有著不容忽視的意義。無論是大型企業還是中小型企業，都需要建立企業財務內控管理制度，并根據企業的自身情況，不斷地完善和優化內控管理制度，從而保障企業的長遠健康發展。

1.完善企業財務內控管理制度可以保障企業財務工作的正常有序進行。對于企業自身來說，有了根據自己本身情況制定的財務內控管理制度，就可以不斷提升財務管理人員的管理效率，還可以對自身的財務體系進行有效監督。這是企業發展必不可少的工具。

2.完善企業財務內控管理制度能夠對業務部門進行有效的監督。完善的財務內控管理制度不僅可以對企業的采購環節進行有效的監督管理，還能夠對企業的商品運輸、原材料貯存、銷售等環節進行有效的監督和管理。這樣一來，就可以有效地減少甚至杜絕企業管理層的腐敗行為，同時也可以對員工的行為進行監督和約束，從而使企業減少不必要的損失，實現穩定發展。對于一個企業來說，完善的財務內控管理制度可以幫助企業對成本進行有效監督，還可以幫助企業有效調配資金，讓企業把資金用在刀刃上。這樣可以有效避免種種原因帶來的資金損失，并且還可以對企業資金的調配使用進行監督管理，可以在一定程度上避免企業經營過程中出現資金浪費和貪污腐敗現象，對于企業的長遠穩定發展有著至關重要的作用。因此，對于企業的管理層來說，完善企業財務內控管理制度是非常有必要的，它是保障企業長遠穩定發展的重要因素。

3.完善企業財務內控管理制度有助于提高企業的風險防范能力。我國的部分企業往往存在財務會計報告造假或信息不完整的情況。這種情況會對企業的長遠發展造成很大的影響，對企業實現戰略發展目標起到一定的阻礙作用。要保證企業的發展，保證企業合法合規的經營，促進企業發展戰略目標的實現，完整和真實可靠的財務會計報告是不可缺的。因此，為了保障企業長遠穩定的發展并且提高企業自身的風險防范能力，企業需要建立完善的財務內控管理制度，強化自身的風險防范意識。

二、企業財務內控管理制度存在的主要問題

在上文中，筆者對企業財務內控管理制度進行了概述，并對企業財務內控管理制度的意義進行了詳細的闡釋。然而，我國的部分企業的財務內控管理制度還存在著一些亟待解決的問題。在下文中，筆者將對我國企業財務內控管理制度中存在的問題進行分析，并根據存在的問題提出相應的解決方案，旨在提高我國的企業財務內控管理制度的水平，從而保障企業長遠穩定的發展。

（一）企業財務內控管理制度不完善

完善的企業內部控制管理制度對于任何一個企業的發展來說都是非常重要的，然而我國的企業還存在企業財務內控管理制度不完善的情況。這主要是由于企業高層領導沒有給予企業財務內控管理制度足夠的重視，他們沒有意識到企業內控管理制度是企業內部控制工作人員開展工作的重要基礎和重要保障。對于企業來說，如果缺少完善的企業內控管理制度，會在很大程度上影響自身的發展。上文中筆者提到，企業財務內控管理制度應該是在相關法律法規的基礎上建立的，然而，我國的部分企業還存在沒有按照相關法律法規的要求建立企業財務內控管理制度的情況，這會在一定程度上給企業的管理帶來法律及財務風險，從而嚴重阻礙企業的健康穩定發展。企業缺乏完善的內控管理制度，不僅會導致企業的內控評價浮于表面、流于形式，還會導致企業不能夠在千變萬化的市場競爭中立于不敗之地。不完善的企業財務內控管理制度沒有搞清楚重要的控制點和內控的持續性，可能會削減企業的核心競爭力。除此以外，還有企業在制定財務內控管理制度的時候沒有結合企業自身的情況，只是一味模仿別的優秀企業的財務內控管理制度，這種方式無異于東施效顰，并不能真正起到管理作用，也不能促進企業的長遠良性發展。

（二）企業預算制度不完善

我國的部分企業還存在預算制度不夠完善的情況。預算制度對于企業的資金控制起著至關重要的作用，然而我國部分企業的財務管理人員沒有給予預算制度足夠的重視，導致企業資金調配不合理，影響了企業長遠健康的發展。對于一個企業來說，無論是資金不足還是大量的資金沒有得到有效利用，都會對企業的發展起到負面的影響。資金作為企業運轉的主要媒介，應該引起財務管理人員的重視。

（三）企業的風險管控能力不足

我國企業的財務內控管理還存在一個非常普遍的問題，即企業風險管控能力不足。企業的風險評估能力較差，會使企業不能對市場中千變萬化的風險進行有效的預測，而企業風險防范能力較差會直接導致企業不能在競爭激烈的市場中占據一席之地并實現長遠穩定的發展。我國的許多企業由于企業管理者目光短淺，只注重現階段業務的開發，導致他們沒有給予企業財務風險評估足夠的重視，這對于企業長遠的發展具有非常不利的影響。企業風險管控能力不足，主要體現在風險分析和風險管制方面不健全、缺少應急預案這兩個方面。除此以外，企業還未組織員工及時參與風險管理能力的培訓，缺少統一的風險評估標準也是企業在內控風險中管控能力不足的體現。企業若想實現長遠的發展，提高對風險管控的重視程度、不斷完善風險管控制度都是非常有必要的。

（四）缺乏有效的企業內控監管機制

目前人們對企業內控管理的重視程度越來越高，大部分企業已經建立了有效的企業內控管理機制。現階段存在的問題是，企業已經有了完善的內控管理制度，但是卻缺乏有效的內控監管機制，這會導致了企業內部的監管人員權責不明，甚至出現濫用職權的情況。

三、完善企業財務內部控制管理制度的對策

在上文中，筆者對企業財務內控管理制度存在的問題進行了詳細的分析，從四個方面指出了目前我國財務內控管理普遍存在的問題，在下文中，筆者將針對這四個方面的問題提出相應的解決措施。

（一）建立完善的企業財務內控體系

對于一個企業來說，建立完善的企業財務內控體系是非常有必要的。企業財務內控體系必須建立在相關法律法規的基礎上。除此以外，企業也不能一味效仿其他優秀企業的財務內控體系，需要根據自身的發展狀況和發展戰略目標建立和完善財務內控管理制度。對于一個企業來說，財務內控管理制度并不是一成不變的，企業需要根據自身的發展狀況找出內控管理制度存在的問題并進行完善和優化。在對企業內控管理制度進行優化和完善的時候，要保障制度的可操作性，并且建立嚴格的保密制度。

（二）完善企業預算制度

一個企業的預算對于企業的發展具有不容忽視的作用，為保障企業長遠良性的發展，建立并完善企業預算制度是非常有必要的。完善的企業預算制度可以有效控制企業的成本，還能讓企業的資金得到合理的使用。這樣一來，就可以有效避免企業在發展過程中出現資金鏈斷裂的情況。建立并完善企業預算制度對于企業資金的使用具有非同尋常的意義，企業的管理人員應該提高對預算制度的重視程度。

（三）提升企業財務風險的管控能力

對于企業來說，提高自身的風險管控能力是非常有必要的，這可以讓企業在瞬息萬變的市場中實現長遠穩定的發展。要有效提高企業財務風險管控能力，需要從以下幾個方面入手。首先，企業應該組織財務內控管理人員定期參與培訓活動，并進行交流，這對企業風險管理能力的提升會有很大的幫助。第二，為了讓企業對市場和風險的預測更加準確，企業相關管理人員需要對有關信息進行搜集，從而對企業可能存在的風險進行有效預測。第三，企業需要建立和完善相關的風險管理制度，并制定緊急預案。這樣一來，在企業面對風險的時候，企業的管理人員和基層員工就不會手忙腳亂。

（四）健全企業內部監管機制

對于企業來說，僅僅有完善的企業財務內控管理制度遠遠是不夠的。企業的相關管理人員需要在貫徹落實企業內部管理制度的同時，不斷健全企業的內部監管機制。為了保障企業實現長遠良性的發展，相關管理人員需要在建立監管體制的基礎上，不斷完善監管機制并嚴格執行。企業需要不斷完善監管機制，對企業的財務工作進行科學的監督和管理，從而提高企業的財務水平。此外，企業還需要對財務風險進行有效控制，從而確保財務管理工作的安全性和可靠性。

四、結語

對于一個企業來說，建立并完善內控管理制度是非常有必要的。如今市場競爭越來越激烈，企業如果想在激烈的市場競爭中實現長遠穩定的發展，必須建立完善的內部控制管理制度，并對其進行貫徹落實。在本文中，筆者分析了目前我國企業內控管理制度存在的弊端，并提出了有效的解決方法，旨在為同行提供一定的幫助。

（作者單位為保定太行和益環保科技有限公司）

參考文獻

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