企業金融風險的防范與化解

端木方圓（南京審計大學金審學院）

近幾年來，企業在開展經營活動的過程中，伴隨著一系列的金融風險，大多數工作人員都將重心放在擴大經營規模中。企業出現了嚴重的資不抵債的問題，如果金融風險沒有予以防范與化解，就容易產生經營危機。金融風險屬于多層次構成的，不僅包括貸款經營風險，還有投融資的風險。因此，相關的工作人員只有不斷開展多元化的業務，分化金融風險，并完善內部管理系統，加強財務控制力度，才能夠杜絕出現不必要的經濟損失，為企業的穩定發展奠定穩固基礎。

■企業金融風險誘發因素

（一）缺乏完善的社會保障機制

現階段，我國相關政府部門大力的支持金融綜合改革，雖然已經大幅度提升了企業經營自主性，但是由于我國的經營模式還不夠成熟，導致金融風險經常發生。另外，許多銀行的貸款制度不健全，導致銀行的不良貸款比例持續下降，對我國金融行業的發展產生直接的影響。另外，由于企業的抗風險能力不斷下降，無法開展后續的經營活動。

（二）信貸風險對企業金融風險的影響

在企業的金融風險當中，信貸風險屬于其中的重要組成部分，由于企業資金貸出與清償資金流入之間，存在一定的時間差，而貸出與清償的時間差，會對企業的現金流運轉產生直接的影響，引發資金管理風險[1]。由于我國大多數企業的現金流管理處于起步階段，無法有效的對現金流進行管理，導致企業的信貸風險發生概率提升，不利于各項生產經營活動的開展。

（三）財務資金安全風險

企業在開展資金集中管理的過程中，雖然能夠有效促進企業資金管理效率的提升，但是同時也一定程度上提高了企業資金業務操作風險的提升。在此過程中，企業難免會遇到各種各樣的問題，例如：部分企業資金缺乏，存在缺口的情況，還有部分企業存在大量的閑置資金。并且下屬企業之間如果有業務交易，那么都是通過銀行進行結算的，不僅僅需要支付給銀行高額的手續費，資金控制的主動權還在銀行的手里。

■企業金融風險的防范與化解措施

（一）開展多元化的業務分化金融風險

企業通過開展多元化的業務活動，能夠不斷提高企業的風險控制效率，對企業面臨的金融風險進行分化管理，務必要保證正常生產經營活動順利進行。企業通過開展風險管理工作，能夠有效提升風險管理效率[2]。風險預警，通俗來講，就是如何通過科學數據分析與模擬的應用，對于企業運用過程中可能存在的風險進行準確的識別，從而為企業未來的風險防控工作提供明確的條件支持。企業通過開展多元化的業務，對各類業務的實際風險進行分析，對不同業務之間的風險概率進行總結針對于風險較大的業務，相關的管理人員應當利用合法的交易手段進行控制，并且實現風險轉移的工作，以保證整體金融活動的安全性。此外，不斷創新企業的運營管理模式，形成規范化、標準化的管理環境，從外部引入更多的高素質管理人才。在設置單獨金融風險評估部門的同時，防范金融操作風險，做好對金融人才的培養與儲備工作。企業如果面臨一定的外匯金融風險，可以憑借互換貨幣、期權合同等多種方式，達到應對外匯風險的核心目標。基于新時期發展背景下，相關人員還需要合理的利用金融衍生工具，以此達到避免金融風險產生的目標。

（二）拓寬企業融資渠道

就企業的日常生產經營活動進行分析，往往會存在許多不同類型的融資活動。現階段，企業在開展融資活動的同時，除了向銀行申請貸款之外，還可以利用股權抵押的方式，向其他資金充足的企業進行貸款，并獲得更多的融資資金。企業可能面臨的金融風險有很多，除了最重要的匯率變化之外，就是整個融資過程中可能蘊藏的風險。由于民間貸款的利息較高，不利于后續財務活動的開展。所以，企業需要提升自身的信用度，以此獲得商業銀行貸款的機會。企業需要從低額貸款入手，積累企業良好的信用度，不斷提升銀行放貸的金額。此外，在深化金融體制改革的基礎上，完善科學化的融資結構，加強內部資產的管理力度。

企業要不斷拓寬融資渠道，并且使其能夠更加方便的獲取到生產經營需要的資金。企業要對資產結構進行調整，從戰略性的發展角度入手，保證資產結構合理性。還可以引入股份合作的方式，實行對閑置資產的租賃，還可以進行銀行貸款的償還，以此不斷加快企業的資金周轉速度。在開拓融資渠道的同時，積極的與銀行進行溝通與交流，并配合銀行做好融資風險的調研工作，逐步為企業獲得充足的資金。

（三）強化企業資金預算管理力度

對于企業的資金流向情況，企業并不能直接的掌握。對于籌資、融資等活動，部分下屬單位也沒有嚴格按照集團制定的規范執行，資金預算執行力不強，不僅僅降低了企業資金的使用效率，還同時對于企業集團的發展造成了阻礙，不利于企業集團的可持續發展。因此，企業要想規避金融風險問題發生，就需要提升預算管理的效率[3]。在對以往財務信息進行總結與分析的基礎上，制定長期的發展戰略，并做好預算資金的管控工作。在編制財務報表的基礎上，開展合理的預算編制工作，對項目投資的可行性與實際經濟效益進行分析，以不斷提升投資決策的科學性與合理性。

（四）增強風險意識

企業在實際的發展過程中，要想在多變的市場環境中占據穩固地位。企業就需要將金融風險的防范與化解置于首要的位置，提前預防可能存在的風險問題，識別金融市場可能出現的政策變化。企業要以我國金融業的基本政策需求為核心，制定出符合企業長期發展的金融計劃，才能有效的進行風險把控，實現企業金融可持續發展的目標。此外，在對市場發展情況進行評估的同時，對企業的發展戰略進行優化調整，及時洞察市場需求的變化，盡快給出合理的應對方案。

（五）健全企業金融風險預警機制

企業的金融經濟發展速度不斷加快，能推動我國金融業的經濟持續發展。企業需要健全金融風險預警機制，還需要完善預測系統，保證金融交易的整個流程合理，避免根據他人的猜測開展交易活動。例如，企業在進行投資之前，就需要做好風險的評估工作，提起得到投入成本的預算，并分析實際的收益，洞悉各個環節可能存在的風險，并提前做好一系列的準備工作，盡可能將經濟損失降到最低。在落實財務數據分析工作的基礎上，收集與篩選市場信息，并且安排專門的負責人，逐步加強信息的交流速度，避免出現信息不完整的問題。例如，在開展投資活動的時候，被投資企業需要提供真實的信息，以供對方能進行金融風險的評判，進而投入資金。

（六）強化內部部門的管理

企業在進行內部管理工作的過程中，需要對各個崗位進行合理分工，還需要進一步明確各個部門的基本職責。以策劃部門為例，在進行金融方案編制的過程中，就需要將金融風險因素列舉出來，并且與財務部門進行研究，獲得準確的風險與收益比例。財務部門會對金融產生較大的作用，企業需要不斷加大財務部門的管理力度，保證信息的公開性，還需要對財務主體提出明確的要求。第一，健全內部會計管理體系，實現對會計職責與流程的細分，并且保證權責關系的清晰性。在推廣高效財務核算軟件的基礎上，建立相對安全穩定的金融風險管理體系。第二，完善會計監督機制，設立監督管理部門，對會計工作進行全局性的分析。第三，建立高素質的會計隊伍，開展專業技能的培訓工作，從外部招聘會計師，將其安排到合適的崗位當中，做好績效評價工作。

■結語

總而言之，企業金融風險的程度不斷加劇，要想實現企業的健康穩定發展，就需要識別各項會計業務中存在的風險，并且化解企業風險與發展的矛盾。只有改善企業金融會計業務，從加深業務的深度與廣度入手，提升資金預算管理制度，對企業的風險進行優化。只有對企業的發展戰略進行適當的優化與調整，將眼光放得更加長遠，滿足企業的金融服務需求，提升核心競爭力，為企業創造出更高的經濟價值與社會價值。