簡述海洋試點國家實驗室財務綜合管理平臺建設思路

孫海童

摘要：為深入貫徹落實黨中央、國務院關于推進科技領域“放管服”改革的要求，推進工作流程再造，青島海洋科學與技術試點國家實驗室（以下簡稱“海洋試點國家實驗室”）以搭建財務綜合管理平臺為抓手，切實為科研人員解決報銷難題。本文結合海洋試點國家實驗室體制機制建設實際，提出財務綜合管理平臺建設思路。

關鍵詞：海洋試點國家實驗室;財務綜合管理平臺;建設思路;預期成效

一、必要性

2019年1月，隨著新政府會計制度的改革（以下簡稱“新制度”），各事業單位全面實施落實新制度。新制度中核算方法和相關內容都發生很大的變化，會計工作的復雜性和難度性也隨之提高，更加凸顯了會計信息化建設在事業單位中的重要性[1]。信息化技術在事業單位財務管理上的運用能彌補傳統事業單位管理體系中的不足，并結合了網絡云數據、云計算機人工智能等功能完成事業單位財務成本及資金流動等財務輔助工作，幫助財務人員清晰財務賬目及整體資金流動的同時協助財務人員根據當前單位資金情況進行正確合理的財務規劃，減少財務人員的人為操作錯誤率及決定判斷失誤率[2]。

海洋試點國家實驗室作為全國唯一批復試點運行的國家實驗室，不斷推進體制機制創新，實行理事會領導、學術委員會指導下的主任委員會負責制。積極開展用人機制探索，努力打造開放、流動、競爭、協同的平臺。基于這一特點，其人員流動性較強，搭建財務綜合管理平臺，可以有效解決無法異地報銷的問題，提高辦事效率。

二、建設思路

（一）統一的系統平臺

統一的系統平臺（應用支撐平臺）是支撐各業務管理系統、承載各業務系統基礎信息數據，統一基礎數據規范、統一技術管理、統一數據交換（軟件接口）、授權及工作流程規范定義的公用平臺，是各個業務系統的“根基”。不僅要為業務系統提供身份認證、指標預警等通用功能服務，也需要通過標準代碼庫為管理分析和決策提供標準、一致的數據支持，并通過應用集成服務為各業務子系統、內外部系統之間的銜接提供統一的技術保障。

（二）財務綜合信息門戶

通過財務信息門戶搭建公共服務窗口，園區環境下，以用戶需求為導向進行軟件服務整合和流程優化，以期更好的實現數據共享。同時，體現個性化、信息共享整合、應用整合、協同辦公的特點，有效實現平臺所有應用業務系統的集中管理，實現財務信息的管理維護和集中展示。

（三）預算編審管理

預算編審滿足收入預算編制和支出預算編制的需要，實現各部門、功能實驗室、聯合實驗室、科研平臺預算的報表填報、審核、審批等全過程管理，主要功能包括錄入表定制、審核方案設置、控制數管理、輸出表定制、報表錄入審核、報表查詢及預算指標生成等功能。

（四）預算指標管理

指標管理系統實現理事會批復預算數據的導入，然后根據海洋試點國家實驗室管理需要將指標按照部門、經費來源、項目、經濟科目等口徑進行細化分解，在執行及核算過程中實現預算實時控制，并可隨時呈現預算執行情況。

預算指標管理包含預算指標的登記、細化分解和預算調整三個部分，用以滿足預算指標的登記、分解、調整和控制需求。預算指標登記是指批復預算的批量導入和手工登記。預算細化管理是指對預算指標進行逐級分解細化的過程。預算調整是在預算執行過程中，對預算指標進行調整、調劑等變動操作。并實現預算指標查詢分析。

（五）資金計劃審批管理

資金計劃審批管理主要滿足事前控制的需要，在業務發生前，事項經辦部門進行資金的申請，經領導審批后通過后才能進行借款及用款。

通過對重點項目或超出一定金額的支出履行事前審批管理，實行一事一批。系統能夠實現與預算指標、財務報銷對接，審批過程中可自動提示預算剩余數額與比例，超預算時自動給予報警，提醒或禁止。

（六）網上報銷管理

網上報銷能夠結合海洋試點國家實驗室報銷業務實際情況，完善海洋試點國家實驗室經費支出管理。包括借款、報銷、退款、余額查詢等日常業務，提供審核流程管理、催報提醒等功能，方便報銷人員以及單位領導隨時通過電腦提交費用借款、報銷申請，領導可以隨時隨地進行審批。

系統能夠實現報銷業務的信息化處理，可在線完成報銷申請、預算控制、審批、稽核，按照審批流程分別完成預算資金的支付，并自動在會計核算系統中生成記賬憑證。能夠支持單據條碼化管理，方便單據流轉過程監控和財務人員稽核時的單據定位，支持與高拍儀、掃描儀等類型設備進行集成，實現單據電子影像，方便對原始單據的在線查驗。

（七）會計核算管理

通過對會計科目、各輔助核算項等基礎資料的管理，達到完整的財務核算要求及基本的財務輔助控制目標，同時實現科目賬查詢，以滿足單位基本財務管理的需要。系統能夠支持多種輔助核算項交叉核算，滿足國家海洋實驗室同時按部門類別（各行政部門、各功能實驗室、聯合實驗室、科研平臺）、按資金性質、按功能分類、按經濟分類等要素設賬的需要。會計核算系統可自動生成會計報表。

（八）財務報表管理

實現統一的會計核算報表管理，統一定義基礎報表及匯總報表的格式、取數規則及審核公式等，實現會計期間由系統自動獲取會計核算數據并自動計算，生成各類財務報表，包括：資產負債表、收入支出表、支出明細表等。

另外，設置靈活方便的用戶報表自定義功能，可根據需要自定義公式，從會計核算系統取數，自動生成各類財務報表。

（九）預算執行分析

從管理角度上來說，預算執行分析以提升管理、方便領導查閱為宗旨，提供“面板”瀏覽視窗。面板即將各類信息，按照使用者需要進行分類管理，以滿足統一平臺下的個性化需求。

從技術實現上來說，預算執行分析能夠以數據倉庫技術為基礎，將業務數據按主題建立成規范統一、開發共享的數據倉庫;并在此基礎上，基于預算、核算、報銷、采購、合同等數據建立數據中心，應用先進的分析技術、通過前臺展示，提供多種設計工具和豐富的展現方式，如表格、各類圖型（儀表盤、柱狀圖、餅圖、趨勢圖），方便用戶進行各類分析。

（十）財務報告

能夠自定義財務報告模板，自動從預算管理、賬務處理等系統中實時提取相關數據進行統計、分析，生成圖文并茂的財務報告供領導決策需要。

三、預期成效

搭建“一套管理規程、一套監管體系、一個數據中心、一個管理平臺”四位一體的財務綜合管理平臺，實現業務管理標準化、財務報銷便捷化、審批流程精簡化、數據分析智能化。

（一）業務管理標準化

對海洋試點國家實驗室現有的5項財務流程進行梳理再造，精簡層級，從底層機制上做好優化調整。財務綜合管理平臺現已上線了財務信息門戶、預算指標管理、資金計劃審批、財務報銷、會計核算、財務報表等應用系統，正在建設預算執行分析、財務報告、決算報表等應用系統，即將建設項目編報管理、采購管理等應用系統，集成了10條相關流程，涵蓋預算、執行、核算、決算、分析、服務6大業務內容。通過整合優化，目前財務綜合管理平臺的資金審批流程包含2類接待費用、2張單據、2條主流程132條分支流程，費用報銷流程包括22類費用、2張單據、1條主流程176條分支流程。同時，建立并完善了財務助理制度，大力優化服務，實驗室現有財務助理100名，幫助一線科研人員有效減輕報表、報銷、項目審計等壓力與負擔。

（二）財務報銷便捷化

財務綜合管理平臺為科研人員財務報銷提供極大便捷。一是做到網絡便捷報銷。所有審批、報銷流程均可在網絡進行，科研人員無論身處全球各地均都可辦理，領導審批也可以隨時隨地完成，切實適應了國家實驗室科研布局“網絡化”、雙聘科研人員“流動化”特點。二是做到單據便捷流轉。除紙質發票外，其他證明單據只需上傳掃描件，減少了票據填寫、打印、粘貼等程序，避免了因時間、地域等問題影響辦事效率。三是做到會計便捷審核。賬務系統與網上報銷系統對接，自動完成費用分類計算、自動錄入信息、自動生成憑證，會計不再需要手工輸入;已有費用報銷標準通過系統控制，減少人工主觀判斷，提高財務審核工作效率，降低人力成本。

（三）審批流程精簡化

按照科研活動規律改進科研管理方式，梳理、優化、精簡流程，最大限度提高辦事效率。一是簡化項目（課題）經費審批流程。比如，將科研項目（課題）負責人的經費報銷審批額度從5萬元提高到20萬元;取消項目（課題）依托單位負責人和分管財務副主任審批層級。二是簡化報銷憑證共計10項。比如外出學習、調研、考察、培訓，不再提供調研報告作為報銷憑證，由報銷人自存備查備審。三是簡化經費使用與報銷審批流程共計7項。比如取消退改簽費報銷證明、簽購單刷卡簽名等。

（四）數據分析智能化

財務綜合管理平臺上線后，項目（課題）負責人可以實現隨時登錄系統查詢項目預算執行情況，并用圖形化、圖表化等方式實現更直觀展示;建立全方位的財務監控體系，對同一活動或事項從不同角度設置控制指標，滿足對指定事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料完整性等進行多維立體監控的要求;同時，申請—審批—入賬—付款等整個財務流程均直觀、透明展示在報銷人面前，可實時了解到財務人員對單據所做的任何調整、審核及修改。

四、結語

海洋試點國家實驗室作為全國唯一批復試點運行的國家實驗室，其財務綜合管理平臺建設等方面的創新經驗，可作為國家未來建設一批國家實驗室的重要參考。

參考文獻：

[1]馮春馳.新政府會計制度下行政事業單位會計信息化建設意義及建議[J].行政事業資產與財務，2019 （8）：85-86.

[2]張琪瑩.事業單位財務管理信息化建設存在的問題[J].納稅，2019 （28）：143-143.