金融企業財務風險內部控制的強化措施

瞿賢桃

摘要：近年來，我國市場經濟體系不斷完善和國際一體化趨勢日益明顯，面對新的市場環境，金融企業在經營發展過程中獲得了更加廣闊的空間，也迎來了新的挑戰，需要切實做好財務風險的內部控制，降低財務風險發生的概率，從而盡量減少風險給單位所造成的影響。本文從金融企業面臨的財務風險出發，就其在財務風險內部控制中存在的問題以及相應的強化措施進行了分析，希望能夠為金融企業進一步強化財務風險防控提供參考和借鑒。

關鍵詞：金融企業;財務風險;內部控制;強化措施

市場競爭的日益激烈化，使得企業發展中存在大量的不確定因素，財務風險也隨之增大，對于金融企業而言，想要實現自身的健康穩定發展，更好地應對市場競爭，必須采取有效的內部控制措施來對財務風險進行防控，降低財務風險發生的概率，將內部及控制的作用盡可能發揮出來。

一、金融企業面臨的財務風險

（一）資金錯配風險

資金錯配風險主要體現在資金流方面，其主要誘因是金融企業資金流的流暢性無法達到相關標準，或者在經營環節出現了資金鏈斷裂的現象，在無法及時收回相應股權的情況下，就會引發一定風險，導致企業投資變現時間拉長，投資的資金難以有效收回。同時，如果分紅機制不合理，也可能引發相應的財務風險問題。在沒有特殊要求的情況下，分紅是金融企業主要的收入來源，如果在分紅問題上無法達到相關標準的要求，金融企業的利潤會受到很大影響，嚴重時就會出現資金錯配風險。

（二）投資鏈風險

金融企業主要的收入來源是企業分紅，投資鏈會對其利潤的增長具有很大影響，換言之，若缺乏有效的投資鏈管理，企業就可能面臨較大的風險。市場經濟環境下，多數企業獲取利潤的主要方式，是通過在項目中參股或者控股的方式獲取利潤，對于投資公司，這樣可能出現一定的問題，如投資企業在擔保額方面達到一定數值，就會導致財務風險的加劇，從而造成項目在經營階段出現資金問題，繼而引發投資鏈風險，影響資金的有效供給和使用，而在無法對風險進行及時解決的情況下，風險程度的不斷加深甚至會對項目整體運行產生影響。

（三）籌資風險

企業自身的內部資金始終是有限的，而在無法使用內部資金進行投資的情況下，企業就需要做好籌資工作，通常情況下，企業籌資的主要途徑是銀行貸款，即以銀行作為融資渠道，獲取更多發展資金，而在籌資過程中，金融企業如果沒有能夠做好相應的籌資規劃，對籌資金額進行合理設置，或者沒有充分考慮自身的實際情況，則可能出現無法及時還本付息等問題，給金融企業帶來巨大的財務風險。

二、金融企業財務風險內部控制存在的問題

（一）內控制度不完善

當前，有相當一部分金融企業在經營管理過程中，一味關注眼前利益，忽視了內部控制工作，導致企業沒有能夠制定完善的內控制度，也無法就企業財務狀況進行有效的監督管理，而在不重視內部控制的情況下，績效考核制度和問責制度也就更加難以得到貫徹落實。績效考核制度的欠缺，會影響金融企業員工參與內部控制的積極性，從而會影響工作的效率和效果，制約企業經濟效益的提升。

（二）內控環境不合理

一方面，企業管理層缺乏對于內部控制的重視，一味關注發展機遇而忽略了由此帶來的風險和挑戰，沒有認識到業務量擴大帶來的各種問題，也沒有形成財務風險內部控制意識;另一方面，企業內部控制人員的專業素質有待提升，管理理念落后，而且無法將內部控制與企業文化有機結合在一起，無論是管理人員還是基層員工，都沒有能夠形成相應的財務風險控制意識，導致金融企業內部缺乏財務風險控制的環境和氛圍，影響了相關工作的順利實施。

（三）風險評估機制欠缺

很多金融企業在進行財務風險內部控制的過程中，還沒有構建起有效的風險評估機制，導致其無法實現對于項目或者交易中潛在風險的準確評估，過于樂觀的評估項目的營利性，在無法及時采取有效的風險規避措施的情況下，很容易引發企業利潤損失的問題。不僅如此，風險評估機制的欠缺也使得金融企業無法準確把握交易對象的信息，無法依照財務風險發生率和嚴重程度進行風險評估以及應對機制調整，影響了風險應對的效果。

三、金融企業財務風險內部控制強化措施

（一）健全內控制度

市場經濟環境下，金融企業想要實現長遠穩定發展，需要從自身的實際情況出發，建立起完善健全的內部控制制度和內部監督制度，確保制度在滿足企業發展需求的同時，也可以順應國家相關法律法規的要求，做到具體情況具體對待。同時，在具體的制度建設過程中，應該明確問責制度的內容，將財務風險控制工作交給專人負責，避免出現有崗無人或者一人身兼數職的現象，確保財務風險內部控制的相關工作能夠得到有效落實，提高員工對于工作的積極性，保證工作的質量和效率。以完善的內控制度為支撐，即便金融企業遇到財務風險，也可以及時了解風險的具體情況，采取有效的應對措施將風險造成的影響降到最低，保證企業的正常運營。例如，在對資金錯配風險和投資鏈風險進行防范及應對的過程中，應該從企業自身實際情況出發，制定出切實有效的分紅機制和資金管理機制，以完善的內控制度為支撐，提升財務風險控制的效果。

（二）營造良好環境

在營造財務風險內控環境過程中，金融企業管理層和基層員工都應該樹立起相應的財務風險內控意識，重視財務風險內部控制工作。實際操作中，管理層應該樹立起長遠發展的觀念，對企業業務和財務風險控制責任進行明確，以有效的內部控制措施來實現對于財務風險的合理管控。同時，金融企業應該重視對于財務風險控制人員的教育培訓工作，促進其專業素質和業務能力的提升，保證財務風險內部控制的效果。而在開展人員培訓的過程中，金融企業可以邀請具有豐富實踐經驗的人員進行理論知識傳授和思想教育，強化思想引導，確保財務風險控制人員能夠認識到風險控制對于企業運行的意義和作用，從而進一步強化風險意識，積極參與風險內部控制。

（三）做好風險評估

金融企業風險評估體系應該包含風險識別和風險評估兩個方面的內容，以健全完善的風險評估體系為支撐，能夠實現對于財務風險的事前分析、事中控制和事后評價，依照相應的風險評估結果，引導企業做好財務風險內部控制工作，盡可能降低風險給企業帶來的損失。在健全風險評估體系的同時，金融企業還應該結合自身的實際情況，建立起專門的風險評估機構，針對企業所有的經濟業務進行嚴格管控，確保各項工作的順利實施，盡可能將財務風險發生的概率降到最低，減少乃至消除風險帶來的損失。以籌資風險為例，通過有效的風險評估，能夠對籌資環節可能存在的風險進行識別與分析，制定出更加有效的籌資方案，提升籌資的效果。

（四）強化風險防御

在金融企業內部控制中，應該高度重視財務風險管理工作，強化風險預警機制，以完善的風險預警指標為基礎，構建起與企業經營相吻合的指標體系，將企業內部控制和財務風險管理中存在的問題反映出來，通過全面細致的分析，采取措施有效解決問題，推動風險防御機制的持續完善。在開展企業內部控制的過程中，應該做好融資方案設計，以完善的融資方案為支撐，再加上與其他企業的溝通交流，提升企業的風險防控和應對能力。

四、結語

總而言之，市場經濟飛速發展和國際一體化的新形勢下，金融企業迎來了新的發展機遇，在實現業務擴展的同時，也增加了財務風險控制的難度。就目前來看，金融企業財務風險內部控制中存在不少問題，這些問題的存在影響了財務風險控制的效果，需要企業重視起來，采取有效措施做好風險的防范和應對，健全內控制度、營造良好環境、做好風險評估、強化風險防御，從而提升財務風險內部控制的有效性，以此來保證金融企業的穩定可靠運行。

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