基于“減稅降費(fèi)”探析財(cái)稅改革與財(cái)政政策運(yùn)用

饒彬

摘要：隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，財(cái)稅改革成為近年來(lái)宏觀調(diào)控工作的重點(diǎn)內(nèi)容。本文以財(cái)稅改革及財(cái)政政策為研究對(duì)象，將財(cái)稅改革與財(cái)政政策的內(nèi)涵作為切入點(diǎn)，從減稅降費(fèi)帶來(lái)的改變、財(cái)政政策的落實(shí)方法、財(cái)政收支的管控力度等方面對(duì)探析財(cái)稅改革與財(cái)政政策運(yùn)用做詳細(xì)闡釋。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);財(cái)稅改革;財(cái)政政策

現(xiàn)如今“減稅降費(fèi)”是財(cái)政宏觀調(diào)控中的高頻詞匯，當(dāng)經(jīng)濟(jì)下行出現(xiàn)困難時(shí)，減稅降費(fèi)能夠有效改善現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)環(huán)境，同時(shí)推動(dòng)供給側(cè)改革等相關(guān)政策的高效落實(shí)。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)減稅降費(fèi)等財(cái)政政策的了解，降低發(fā)展過(guò)程中的難度，為經(jīng)濟(jì)環(huán)境的又好又快發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、財(cái)稅改革與財(cái)政政策的內(nèi)涵

增值稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保障是“減稅降費(fèi)”的主要內(nèi)容，更新原有的財(cái)稅制度不僅能降低稅務(wù)收入，同時(shí)可促進(jìn)相關(guān)財(cái)政制度的建設(shè)發(fā)展。增值稅在財(cái)稅改革中占有重要的地位，在傳統(tǒng)的稅收制度中，企業(yè)面臨的稅務(wù)壓力較大，一定程度上降低企業(yè)對(duì)稅務(wù)工作的配合度，同時(shí)企業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格會(huì)持續(xù)上升。增值稅改革有效解決這一問(wèn)題，企業(yè)納稅得到相應(yīng)的調(diào)整，稅率整體調(diào)低，優(yōu)化增值稅本身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，從而為內(nèi)需的穩(wěn)定奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。個(gè)人所得稅的調(diào)整是降低對(duì)個(gè)人薪資的征稅力度，減少了中低等收入群體的征稅壓力。由于個(gè)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)期得不到實(shí)質(zhì)性更新，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的情況下，傳統(tǒng)的個(gè)稅制度已經(jīng)滯后于社會(huì)發(fā)展需要，導(dǎo)致個(gè)稅對(duì)個(gè)人薪資的占比逐漸增大，生活壓力隨之提升。

個(gè)稅的改革滿足了居民對(duì)稅費(fèi)調(diào)整的需求，減少了個(gè)稅對(duì)薪資的劃分，有效提升工作積極性以及收入水平，在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，個(gè)人所得稅會(huì)不斷的優(yōu)化提升，從而推動(dòng)生活水平的全面提高。社會(huì)保障是為退休員工提供最低生活保障，同時(shí)減輕了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)[1]。企業(yè)原有的社保制度存在較多問(wèn)題，嚴(yán)重降低了對(duì)生活的保障力度，社會(huì)保障制度的改革緩解了這一現(xiàn)象，加強(qiáng)了國(guó)家的參與力度，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，強(qiáng)化了社會(huì)保障力度，同時(shí)增加社會(huì)保障金的征收力度，為退休員工的生活提供穩(wěn)定保障，推動(dòng)社會(huì)的平穩(wěn)發(fā)展。“減稅降費(fèi)”是推動(dòng)供給側(cè)改革的重要力量，能夠有效改變現(xiàn)有的稅收狀態(tài)，從而最大限度提升稅收質(zhì)量。

財(cái)政政策具體圍繞改革、民生、增長(zhǎng)等方面進(jìn)行，改革是推進(jìn)管理制度的全面更新，通過(guò)科學(xué)展開(kāi)預(yù)算工作，實(shí)現(xiàn)預(yù)算透明化的同時(shí)將社保正式劃分至預(yù)算范圍內(nèi)，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算工作的范圍。在科學(xué)預(yù)算的情況下，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)收支的管控力度。民生主要涉及到教育、醫(yī)療、社保、住房等方面，教育方面是強(qiáng)化義務(wù)教育的整體質(zhì)量，確保貧困地區(qū)學(xué)生享受義務(wù)教育權(quán)力。醫(yī)療方面是擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決看病難、看病貴的問(wèn)題，強(qiáng)化衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。社保方面是通過(guò)調(diào)整納稅制度，穩(wěn)固社會(huì)保障體系，提升對(duì)最低生活保障力度。住房方面是通過(guò)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定現(xiàn)有房?jī)r(jià)，維護(hù)居民正常住房需求。財(cái)政政策是現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)理念的集中體現(xiàn)，能夠有效維護(hù)市場(chǎng)環(huán)境的穩(wěn)定，一定程度上推動(dòng)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展。

二、從“減稅降費(fèi)”財(cái)稅改革與財(cái)政政策運(yùn)用

（一）減稅降費(fèi)帶來(lái)的具體改變

近年來(lái)，公共項(xiàng)目的預(yù)算支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的2%左右，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈上升趨勢(shì)，公共項(xiàng)目支出的力度不斷增大，居民的生活水平得到不同程度的提高。中小型企業(yè)憑借稅率下調(diào)的優(yōu)勢(shì)，不斷壯大自身發(fā)展實(shí)力，通過(guò)調(diào)整商品價(jià)格搶占市場(chǎng)，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為增強(qiáng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力貢獻(xiàn)重要力量。與此同時(shí)“減稅降費(fèi)”能夠發(fā)揮市場(chǎng)的自發(fā)性優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的科學(xué)發(fā)展，降低惡意競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象的發(fā)生，激發(fā)員工的工作積極性，提升其創(chuàng)新意識(shí)，為現(xiàn)今企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的力量源泉。隨著“減稅降費(fèi)”的不斷深化，個(gè)人所得稅對(duì)薪資的劃分逐漸降低，居民的生活需求得到滿足，恩格爾系數(shù)呈下降趨勢(shì)發(fā)展，居民幸福指數(shù)顯著提升。除此之外，稅率的調(diào)整能夠提升財(cái)政工作的透明化，降低腐敗現(xiàn)象，增強(qiáng)相關(guān)工作的透明度，同時(shí)為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

不僅如此，“減稅降費(fèi)”在優(yōu)化各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)上，能夠最大限度的增加經(jīng)濟(jì)收支工作的緊張感。由于原有的稅務(wù)制度存在較大的隱患，對(duì)居民生活造成嚴(yán)重的消極影響，稅務(wù)及財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)情況、平均收入水平的考察，采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整措施，憑借預(yù)算工作的積極影響，不斷提升財(cái)務(wù)政策的科學(xué)性。財(cái)稅改革政策的推行與實(shí)施，能夠有效增加相關(guān)工作的穩(wěn)定性，并對(duì)于財(cái)政工作中的不合理部分及時(shí)調(diào)整，以預(yù)算結(jié)果為指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)資金的管控力度，從而規(guī)范具體財(cái)政工作步驟。

（二）科學(xué)運(yùn)用穩(wěn)健的財(cái)政政策

基于“減稅降費(fèi)”的影響，公共項(xiàng)目預(yù)算的波動(dòng)幅度明顯降低，財(cái)務(wù)支出得到有效的控制，對(duì)于公共工程建設(shè)的資金支出逐漸明細(xì)化，財(cái)政政策的落實(shí)工作呈穩(wěn)健化發(fā)展[2]。與此同時(shí)，科學(xué)的預(yù)算能夠控制財(cái)政赤字的增長(zhǎng)，一定程度上降低了政府的債務(wù)率。采取穩(wěn)健的財(cái)政政策，降低了經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展對(duì)政策手段的影響，并在政策運(yùn)行中根據(jù)經(jīng)濟(jì)的具體發(fā)展情況及時(shí)作出調(diào)整，最大限度發(fā)揮財(cái)政政策的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在具體的政策運(yùn)行中，由于相關(guān)財(cái)務(wù)工作存在一定的滯后性，對(duì)政策的落實(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的阻礙。實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策，是對(duì)工作中存在的隱患采取慢處理的方式，針對(duì)具體問(wèn)題的特點(diǎn)，采取相應(yīng)的解決手段，反復(fù)磨合后徹底解決隱患問(wèn)題。

傳統(tǒng)的政府財(cái)政工作中，債務(wù)數(shù)量以乘法的方式倍增，政府債務(wù)壓力大，一定程度上為腐敗現(xiàn)象提供良好的空間。為此，穩(wěn)健的財(cái)政政策通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算工作的準(zhǔn)確性、明細(xì)公共項(xiàng)目的支出、提升財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性、最大限度政府債務(wù)的增長(zhǎng)、強(qiáng)化宏觀調(diào)控的力度，杜絕腐敗風(fēng)氣的蔓延。具體的預(yù)算工作中，要壓低財(cái)政的赤字率，在充分了解部門(mén)和專項(xiàng)債務(wù)的基礎(chǔ)上，制定財(cái)政赤字的最高標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的最佳化。通過(guò)科學(xué)運(yùn)用穩(wěn)健的財(cái)政政策，降低財(cái)政工作的失誤率，增強(qiáng)具體財(cái)政工作的靈活度，從而推動(dòng)財(cái)稅改革等相關(guān)工作的發(fā)展。

（三）強(qiáng)化財(cái)政收支的管控力度

推行“減稅降費(fèi)”工作的同時(shí)，要提升對(duì)資金支出工作的控制力度，從而推動(dòng)財(cái)務(wù)工作的穩(wěn)定發(fā)展。具體工作中，可將與民生有關(guān)的項(xiàng)目作為重點(diǎn)支出方向，滿足現(xiàn)階段居民對(duì)物質(zhì)生活水平的需求，同時(shí)順應(yīng)以人為本的發(fā)展理念。預(yù)算過(guò)程中確保此類支出處于穩(wěn)步增長(zhǎng)的狀態(tài)，如運(yùn)算赤字較多，可通過(guò)壓縮其他支出項(xiàng)目的方法滿足民生項(xiàng)目的支出需求。其他支出項(xiàng)目的壓縮機(jī)率可控制在3%-5%左右，同時(shí)做到在不斷的壓縮中強(qiáng)化對(duì)財(cái)政工作的管控力度[3]。隨著對(duì)資金支出力度的增強(qiáng)，減少了資金流通過(guò)程中的違規(guī)操作現(xiàn)象，確保資金運(yùn)用的準(zhǔn)確性。

除上述方法外，財(cái)務(wù)管理工作中可要求各支出部門(mén)對(duì)資金的運(yùn)用方向做明細(xì)的報(bào)表，推動(dòng)支出工作的透明化發(fā)展。由于支出工作涉及范圍較多，在報(bào)表工作中，可借助資金支出時(shí)的發(fā)票對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行佐證，防止工作中腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。與此同時(shí)，在部門(mén)收到財(cái)政撥款前，要對(duì)整項(xiàng)工程的具體計(jì)劃做詳細(xì)分析，提升工作步驟的科學(xué)性。確保項(xiàng)目工作計(jì)劃無(wú)隱患問(wèn)題，在財(cái)政撥款發(fā)放后可展開(kāi)具體的建設(shè)工作。強(qiáng)化對(duì)財(cái)政收支工作的管控力度，能夠有效提升財(cái)政宏觀調(diào)控的準(zhǔn)確性，同時(shí)建立良好的政府形象，增強(qiáng)財(cái)政部門(mén)的信服力。隨著民生項(xiàng)目的建設(shè)力度逐漸增強(qiáng)，一定程度上改變了傳統(tǒng)的政府形象，同時(shí)推動(dòng)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的科學(xué)化改革，降低相關(guān)財(cái)政決策的失誤率，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)稅改革等工作的高效落實(shí)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，合理落實(shí)財(cái)政政策推動(dòng)財(cái)稅改革的發(fā)展已經(jīng)成為當(dāng)前財(cái)政工作的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)正確認(rèn)識(shí)減稅降費(fèi)是供給側(cè)改革穩(wěn)步前行的重要力量。由于當(dāng)前的財(cái)政工作具有一定的上升空間，因此在具體的經(jīng)濟(jì)工作中，要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作的落實(shí)，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，最大限度貫徹改革思想及方案，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]本刊評(píng)論員.積極財(cái)政政策聚力增效財(cái)稅體制改革不避艱難[J].山西財(cái)稅，2018 （04）：1.

[3]閆坤，劉陳杰.2017年上半年我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)與財(cái)政政策分析報(bào)告——加強(qiáng)金融監(jiān)管與財(cái)稅體制改革協(xié)調(diào)推進(jìn)[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2017 （44）：3-24+49.