圖書企業財務內部控制的分析與研究

姚京才

[摘 要]在圖書企業中，財務內部控制工作有利于提高企業的經濟效益與財務管理效率，然而隨著市場環境的變化與科技的發展，企業之間的競爭越發激烈。為了提高企業的經濟效益，加強財務管理的內部控制工作勢在必行。文章分析了當前圖書企業財務內部控制工作中的問題，針對這些問題提出了有效的優化策略，僅供參考。

[關鍵詞]圖書企業;財務管理;內部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.093

在當今互聯網技術得到廣泛應用，人們更傾向于電子閱讀的形勢下，圖書企業在發展中面臨著更大的困難，為了在當今市場變化中持續保持競爭優勢，圖書企業需要根據市場環境變化情況積極調整自身的經營管理模式，使企業的經濟效益在變化的市場環境中不斷增長。在企業經營管理模式中，財務內部控制是一項重要的內容，其對企業的健康發展有著重要影響，因此，圖書企業必須要加強對財務內部控制的分析與研究，尋找加強財務內部控制的策略。

1 圖書企業財務內部控制的意義

1.1 有利于提高經濟效益

對于圖書企業來說，財務部門掌控著企業資金運作情況以及經營發展過程中的財務信息，因此，財務部門在圖書企業的發展中占據著重要的地位，其可以通過對圖書企業財務數據的分析與研究，發現圖書企業在生產經營過程中的問題，為圖書企業戰略決策的制定提供正確、合理的財務信息依據，使企業價值得到最大化實現。

1.2 強化財務管理效率

在圖書企業財務管理中，加強內部控制可以讓企業實現不同管理系統之間的相互配合與制約，使圖書企業的發展更具科學化與規范化。在圖書企業財務管理中，通過實施內部控制，可以對財務部門進行合理有效的監管，提高企業財務管理工作的質量與效率。同時，圖書企業內部控制的實施還能對財務人員的工作進行規范，讓他們嚴格按照規章制度開展財務管理工作，有效避免了財務工作人員利用職位之便謀取私利的情況，讓圖書企業的資產處于全流程的監控中，提高了資產的安全性，實現了企業財務管理效率的提升。

2 圖書企業財務內部控制的問題

2.1 財務內部控制的制度亟須完善

從圖書企業整體發展來看，企業內部治理還存在不完善的地方，經營權與所有權并沒有實現有效的分離，這就導致財務內部控制制度完善性不足，實施效果不好。圖書企業財務內部控制制度不完善主要表現在以下三個方面：第一，沒有制定明確的財務內部控制制度目標，而且財務工作流程執行力度不足，對執行效果缺乏有效評價;第二，沒有對財務工作人員的職責與分工進行明確，導致財務人員在執行內部控制制度時不具備規范性，在不同崗位之間也沒有設置溝通渠道;第三，財務內部控制工作的監督機制不完善，一些財務工作人員工作懈怠，缺乏責任意識。

2.2 財務內控管理理念落后

在圖書企業財務內部控制中，傳統管理理念仍然是主要的管理理念，管理者在財務內部控制管理中仍只重視經濟效益的提升，在新管理思想與模式上的改變仍不足，雖然也有一些內部控制管理者提倡創新內部控制管理理念，但是總體的認可度不高，這就導致財務內部控制管理觀念難以得到更新，雖然換了一種新型的管理方式，但是管理模式仍然沿用老式的，極大阻礙了企業財務內部控制的實施。

2.3 缺乏有效的預算管理

我國大多數圖書企業都沒有設置規范性的應用預算調整制度，一些設置了預算管理制度的企業也不能實現與財務核算軟件的無縫連接，甚至一些小型圖書企業直接由財務部門掌管財務預算編制工作，而財務人員并沒有接受過專業的預算編制指導，不能從企業發展的大局出發編制財務預算，導致預算報表不具備連續性。此外，一些圖書企業在開展預算管理工作的時候并沒有綜合考慮圖書市場的外界因素，對市場趨勢的預測不足，以致預算指標和預算前景存在較大的差距，財務預算管理體系不能承受市場考驗。

2.4 成本的控制不全面

雖然我國圖書企業多數都能認識到成本控制對企業發展的重要性，但是在財務內部成本控制的實際工作中，還沒找到一個切實有效的切入點，沒有從企業發展的整體角度出發，而是強調局部的成本控制，而且各個局部成本控制之間的獨立性較差，導致一個環節出現問題，其他各個環節都有可能受到影響，進而使企業整體的財務管理工作受到影響。

3 圖書企業財務內部控制的措施

3.1 建立并完善財務內控制度

圖書企業為了獲得更加健康快速的發展，對會計信息的真實性與完整性的要求越來越高，在這種形勢下，圖書企業必須要根據自身的發展情況建立科學的財務內部控制制度，對企業資金、成本、預算等進行有效管控與規劃。第一，要保證建立的內部控制管理部門的科學性與合理性，在財務內部控制上具有較強的制約性與效率性，能對財務工作人員的工作進行規范，提高財務人員的工作效率與質量，保證整個財務管理工作的規范化，這是健全財務內部控制制度的基礎;第二，了解財務內部控制制度的建立步驟，并根據相應的步驟開展內部控制工作。首先，制定財務控制標準，落實財務控制人員相應的責任制度，保證財務控制工作的質量;其次，加強事前、事中與事后的財務控制工作，保證控制工作的協調性;最后，規范財務信息統計的工作內容與標準，確保在財務信息中可以發現圖書企業發展中的敏感性問題，從而可以及時解決。

3.2 創新財務內控管理理念

圖書企業要想保證所制定的發展決策具有先進性、決定性與引導性，就必須要改變傳統的財務內部控制管理理念，注重管理理念的創新，在企業內部營造良好的創新思想氛圍。首先，圖書企業管理人員要具備財務內控管理的創新意識，鼓勵企業內部發出不同的聲音;其次，管理人員要以平等的態度對待每一位員工，尤其是財務工作人員，并采取各種激勵與鼓勵措施，激發財務工作人員內部控制工作的積極性;最后，要在圖書企業內部樹立與時俱進的創新思想理念，創設圖書企業良好的創新文化氛圍，這不僅對于企業財務內部控制工作而言具有重要意義，還能提高企業的經濟效益，實現企業的健康發展。

3.3 建立健全預算管理體系

第一，圖書企業管理人員要加強對預算管理工作的重視程度，鼓勵每個部門都積極參與到預算管理工作中來，而不僅是讓預算管理作為財務部門的工作，提高企業內部全體員工的思想認識，實現預算管理工作的全面化與精細化。在制訂好預算管理計劃后，圖書企業管理人員要將計劃內容告知員工，讓員工在了解預算管理的基礎上，一切工作都圍繞預算管理計劃內容來開展，進而提升企業財務內部控制的精細化。第二，以圖書企業自身發展戰略為依據，并綜合考慮圖書市場環境的變化，確定清晰的預算目標，進而根據預算目標建立全面化的預算指標體系。此外，為了保證預算管理得到全面的監控與考核，圖書企業可以建立完善的考核系統，包括預算的編制、執行以及調整等情況，保證預算管理在財務內部控制的基礎上得到全面應用。

3.4 提高產品成本控制能力

對于圖書企業來說，加強對圖書印刷與出版成本的嚴格控制對企業長足發展具有重要意義。首先，要保證圖書印刷等各項原始憑證信息的完整性。其次，要根據圖書印刷數量制定嚴格的圖書入庫、出庫以及盤點工作制度，密切關注成本變動因素及相應的改進措施。圖書企業管理人員要提高圖書成本控制意識，在企業內部構建成本控制小組，讓不同小組之間相互監督，并制定嚴格的獎懲考核指標，實現企業財務內部控制的有效性。圖書企業在成本控制工作中也要積極引進先進的理念與技術，并對財務管理工作人員進行培訓，提升企業整體的財務內部控制水平。

4 結論

綜上所述，在圖書企業發展中財務內部控制工作發揮著重要的作用，所以，圖書企業管理者要加強對企業的管理，及時發現自身財務內部控制工作中的問題，通過建立并完善財務內控制度、創新財務內控管理理念、建立健全預算管理體系、提高產品成本控制能力等方式提升財務內部控制水平。

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