風險管理視角下加強企業內部控制

霍延強

摘要：在經濟發展的新形勢下，企業面臨的市場競爭越來越激烈，從風險管理的視角出發來加強企業內部控制的相關工作，是非常有必要的，能夠在一定程度上提升企業的經營效益。企業通過加強內部控制，不僅能夠促進戰略目標的實現，還能提升企業內部管理的效率，進一步加強對內外風險的防范。本文從風險管理的視角來分析企業如何加強內部控制的相關工作，全面分析了當前多數企業內部控制工作中存在的相關問題，從而提出一些有效的改善途徑來完善企業內部控制的工作，希望能夠幫助企業在風險管理視角下進一步提升企業內部控制的執行效果。

關鍵詞：風險管理;內部控制;問題;改善途徑

一、企業風險管理和內部控制之間的關系

（一）具有共同的目標

企業制定內部控制的最初目的就是預防經營過程中可能出現的一些風險問題。在企業發展初期，其制定的內部控制主要就是為了確保企業財產的安全，保證會計數據信息的真實有效性，實際是就是控制風險的一種措施，這也就是所謂的風險管理。所以，從各自的目標來分析，企業的內部控制和風險管理都是嚴控經營過程中的風險問題，從而保證企業在一些不利的條件下也能順利實現預期想要達到的目標，共同促進企業的發展。

（二）兩者之間相互補充

企業風險管理的主要工作就是識別和評價企業實際發展過程中可能存在的一些風險問題，然后采取有效的內部控制手段來對這些風險進行清除和解決。從風險管理和內部控制的涵義來看，內部控制是風險管理的重要環節，從而保證實現企業的共同目標，而企業內部控制系統是否規范化又主要取決于企業對風險的識別和評價工作。所以，兩者之間是共同作用，相互促進的，都是為了企業的進步。

二、風險管理視角下當前企業內部控制存在的主要問題

（一）風險預警系統不夠完善

當前，多數企業雖說構建了相應的內部控制風險防范機制，但在具體的風險防范機制中并沒有設立相應的風險預警機制，使得企業的風險預警系統并不完善。所以，企業也就無法及時發現內部控制工作中的一些風險問題。企業在日常經營管理過程中，所采取收集內控數據信息的方式并不科學，沒有采用信息化的手段來收集相關的數據信息，也就使得企業無法有效整合企業內控風險的數據信息，從而也就無法形成科學的風險預警系統，不利于企業風險管理工作的順利進行，進而影響到企業的內部控制工作。

（二）風險評價系統并沒有發揮出相應的作用

當前，多數企業構建的風險評價系統并沒有真正的發揮出相應的作用，形同擺設。從風險評價工作的實際情況來看，大多數的風險評價人員沒有真正理解內控風險評價工作的作用，當然在具體的評價工作中也就不能體現出風險評價的效用，使得企業無法準確預判發生的風險問題是否得到有效的解決，不利于企業風險管理工作的開展。

（三）企業內控風險的控制目標不夠清晰

企業從風險管理視角下來加強內部控制，主要目的就是為了分散企業的風險問題，從內控風險的控制目標來看，這是一個籠統的概念，很難在具體的工作中落實相應的要求，無法有效劃分相關責任部門及責任人的具體職責。多數企業在內控風險控制目標的設定中，并沒有對風險控制目標進行詳細的劃分，同時也有沒有側重點，使得工作人員在具體的內控工作中抓不住重點，很難發揮出風險內控的效用。同時，企業更多的只是追求降低風險的發生概率，沒有清晰的風險控制目標，使得企業的內控控制工作沒有明確的方向，嚴重影響風險內控工作的順利開展。

（四）缺乏專業的風險管理人才

目前，多數企業的風險管理崗位都是由企業的財務人員來擔任的，通常情況下，財務人員本身就承擔著比較繁瑣的財務會計工作，很難再分散出更多的精力來開展相應的風險管理工作。所以，當前企業在風險管理工作中，缺乏專業的風險管理人才及團隊，無法為風險管理提供可靠的人力資源保障，也就阻礙了企業風險內控體系的構建，無法落實內部控制風險的相關工作。同時也不利于企業財務人員的整體素質的提升，對相關工作的開展產生一定的影響。

三、風險管理視角下企業加強內部控制的改善途徑

（一）不斷完善企業的內控風險預警系統

企業風險管理的主要工作就是健全和完善自身的風險預警系統，這一項工作往往容易被忽視。健全和完善企業的內控風險預警系統，能夠幫助企業有效識別經營過程中的各類風險問題，從而為企業開展風險內部控制工作中提供一些可靠的數據信息，只有通過有效的識別風險，才能幫助企業制定出更加科學的風險防范措施。企業健全和完善風險預警系統的主要途徑就是不斷拓展信息的收集渠道和方式，充分利用先進的信息化技術，從而對企業出現的風險進行精準快速的分析，為制定風險防范措施提供可靠的支持。與此同時，內控風險預警系統的完善，能夠有效提升企業風險的識別和防范能力，通過對風險問題進行科學合理的分類和整理，能夠有效促進內部控制工作的順利進行，進而推動企業的進步。

（二）高度重視風險評價系統的效用

企業需要根據自身的風險管理體系來對風險進行科學的評價，充分運用合適的評價標準和方式對可能發生的風險類型進行預測，從而確定風險的相關數值，形成風險評估報告，再通過先進的信息化平臺，將其傳送給相應的部門，相關部門再充分結合企業自身發展的實際情況，再制定出科學且執行力較強的風險管理途徑，進一步降低企業風險發生的概率，從而對風險進行有效的控制，以此來加強企業內部控制的相關工作。

（三）分層次劃分內控風險管理控制的目標

企業一定要制定出清晰的風險內部控制目標，必須從全方位來分析，根據不同的側重點來分層次劃分內控風險管理的控制目標。首先就是要符合企業整體經營和發展的目標，確保企業的可持續穩定發展。其次，制定出企業內部控制風險的直接目標，通常情況都是依照制定的各種風險類型的標準來對風險進行適當的管理和控制，從而有效預防相應的風險問題。最后，將企業對各類風險的管控工作設置為目標，不斷加強企業風險管理人員的風險管控意識，充分認識到風險控制的重要作用，在企業內部形成風險控制的相關機制。

（四）不斷提升企業內部控制風險管理的水平

企業整體的內部控制和風險管理水平，都需要得到進一步的提升，當企業一旦出現風險問題，就可能會對企業的整體發展產生沉重的打擊，因此，企業需要高度重視自身內部控制風險管理水平的提升，從而減少風險發生的情況。第一，不斷提升企業內部風險管理團隊及人員的風險管控意識，讓他們充分認識到內部控制風險的危害作用;第二，加強企業文化的建設，充分融入內部控制風險管理的先進理念，同時應加強企業文化的宣傳，讓風險管理內部控制的理念逐漸在各個員工之間普及，進而提升企業整體的內控風險管理水平。

綜上，在風險管理視角下加強企業的內部控制是提升企業整體管理水平的有效措施之一。企業負責人需要從風險管理的視角來詳細地分析經營發展過程中可能存在的風險問題，從而提出有效措施來加強企業的內部控制工作，以便適應市場環境的變化。同時，企業需要充分結合發展的實際情況，來制定科學合適的風險管理體系，進而提升企業的風險管理水平，保證企業的內部控制工作能夠有效的開展，從而推動企業的正常經營和發展。

參考文獻：

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