關于加強高校科研經費內部監管的思考

任彥鑫

摘要：我國教育體制改革以來，高校是自主創新體系建設中較為重要的部分，肩負人才強國與科技科教興邦的重要使命。目前，我國高校科學研究主要是根據主管部門科研項目、預算管理以及委托單位等對預算資金進行有效的分配，不同單位在按照預算管理以及管理方法進行使用，有關部門再對資金使用情況進行檢查審計。但是，我國高校科研經費在進行內部監管的過程中存在一些問題，這就需要提升資金預算管理水平，加強內部監管力度，只有這樣才能促進我國高校科研事業的較快發展，同時也為培養大批應用型人才奠定良好的基礎。

關鍵詞：高校;科研經費;內部監管

引言

我國高校是教育中較為重要的機構，能夠為社會輸送大批應用型人才，并且在此基礎上還為國家提供科研成果，是我國科研研究較為重要的支柱。其中，科研經費是高校在進行科學研究中的基礎，對我國高校科研事業的發展具有較大促進作用。但是，較多高校在進行科研經費內部管理的過程中，內部監管制度很難發揮應有的職能，導致貪污科研經費事件發生，為此需要對高校科研經費內部監管工作進行有效的優化，完善經費監督管理制度，并且在此基礎上對高校科研經費使用情況實施有效規范與監督，以此避免貪污腐敗事件的發生，確保高校科研工作的有效開展，從而為我國教育的未來發展奠定良好的基礎。

一、高校科研經費管理

科研經費主要是用于開展科學技術研究而支出的專項資金，從經費性質與來源角度進行分析，能夠將其分為橫向、縱向以及校內經費，分類不同其管理方法也具有較大差異性。縱向科研經費主要是由政府撥款;橫向科研經費主要是社會組織委托學校進行科研項目而產生的費用;校內科研經費主要是對縱向以及橫向經費的管理費的收取與剩余經費基金，該費用主要是對高校課題研究提供資金支持[1]。

二、高校科研經費內部監管重要性

隨著我國教育體制的不斷改革，國家較為重視高校科研工作質量，主要是因高校科研工作直接關系到我國整體科學的發展，逐漸成為高校綜合實力的體現。為此，國家提高了科研績效以及完善科研管理，并且在此基礎上出臺了相關政策，在此過程中高校科研經費具有較高的專業性特點，并且種類較多，同時經費金額相對比較大，需要對其進行嚴格的監管，確保經費用于科研開發。目前，我國一些高校科研經費存在一些問題，比如經費浪費以及管理不嚴等，在較大程度上會對科研成果項目的研究產生一定影響，這就需要對科研經費加大監管力度，以此確保高校合法合規使用科研經費。所以，對高校科研經費進行內部監管，不但能夠促進科研工作順利開展，而且對高校內部管理質量的提高具有較大促進作用。

三、高校科研經費具體使用步驟

（一）項目立項前階段

我國高校科研項目在進行立項之前，科研經費雖然不存在，但是已經對其進行了有效的監管，對科研經費去向采取有效措施進行約束。此外，在對科研經費進行管理的過程中，不同經濟活動均需要遵循相關法律程序實施審批，并且在此基礎上將其劃撥到預算內，在此過程中若經費沒有預算不能進行辦理[2]。在進行預算控制期間，應當對不同經濟活動進行預算編制，同時還應對預算進行全面審批。

（二）項目執行階段

高校科研項目立項后，相關部門需要對科研經費進行劃撥，在此過程中負責人需要對經費使用方向實施有效規劃，在規劃期間，不同部門應當對使用的經費負責。此外，還需要根據相關規定使用經費，對其實施有效的監管。

（三）立項后階段

科研項目立項后，需要通過有效的管理對經費實施決算與驗收，相關負責人應全面審查經費使用方向。此外，財務部門在對經費處理的過程中，需要嚴格根據相關規定完成處理工作，一般情況下主要是把經費轉入到科研預研基金項目中，再由項目負責人劃撥使用，可以使用到人才培養、設備維護以及其他研究發展項目中。

四、高校科研經費內部管理存在的問題

（一）預算管理較為薄弱

科研經費預算主要是由科研人員完成，但是一些科研人員對預算編制制度缺乏了解，并且在此基礎上自身缺乏財務知識儲備，致使預算填寫不嚴謹，導致預算編制不科學，甚至一些科研人員在進行預算編制的過程中，根據經費報銷難易程度進行考量，存在一定的不合理性。

（二）高校科研經費內部控制不健全

1.財務制度不完善

一些高校在進行科研經費內部管控的過程中，沒有根據實際情況構建完善的經費管理制度，導致相關操作流程不嚴謹，致使經費使用存在較多問題。此外，一些高校財務部門只對報銷單合法性進行審核，在此基礎上只審查報銷單中是否有簽字，在此過程中沒有對經費使用的合理性進行監管，導致經費監管不到位。

2.審查缺乏依據

我國高校科研經費在進行內控監管的過程中，因內控監管不健全，導致對經費使用情況不能全面的審計。目前，我國較多高校在對科研經費進行審計的過程中，主要使用外部審計方法，致使很難發現存在的問題。此外，一些高校審計部門只是通過是否有簽字或者查閱憑證等方法進行審計，這在較大程度上很難判定是否具備合理性。

（三）科研經費管理不完善

1.構建績效評價體系

一些高校對申報工作較為重視，并且在此基礎上對申報金額與數量較為關注，同時重視結題論文。但是在此過程中忽略了科研經費管理，并且對經費使用方向缺乏績效和評價體系，導致經費在科研領域利用率相對較低。

2.結題后剩余經費管理不到位

一些高校在進行經費內部監管的過程中，因運算環節缺乏完善性，致使實際支出小于預算，便會產生預算結余，相關部門會將預算結余收回。但是，一些科研人員為了避免預算結余被收回，在使用的過程中增加了使設備購置費用，導致科研經費使用出現違規情況。

（四）管理信息化程度較低

在對高校科研經費進行管理的過程中，由于高校與科研部門之間信息溝通出現問題，在申報期間出現與該項目相近的項目，并以多種方式進行經費的申報，致使出現經費浪費的情況發生。一些高校雖然構建了科研經費管理體系，但是不同部門之間很難進行有效的統一，信息很難進行有效的共享，致使在進行經費記錄的過程中出現重復登記。

五、高校科研經費內部監管策略

（一）科研經費預算管理的完善

高校在進行科研經費內部監管的過程中，由于財務人員對科研管理中的相關規定較為了解，能夠協助科研人員提高預算編制質量，并在此基礎上對科研人員提供相關咨詢，以此共同進行預算管理。此外，高校還需要提高預算分析工作質量，對執行期間存在的問題進行深入分析，并在此基礎上對異常經費支出進行整理與分析，同時還需要深入分析預算執行情況，以此形成報告，采取有效措施進行解決[3]。除此之外，經費預算通過審批之后，還需要嚴格執行。在此期間不能對預算進行調整，以此確保各項開支按照預算執行，這對科研經費預算管理質量的提高具有較大促進作用。

（二）制定完善的科研經費管理制度

1.構建細化的科研經費管理制度

高校在進行科研經費管理的過程中，需要根據自身情況對經費管理辦法進行有效的制定，并且在此基礎上，對經費管理中的預決算管理職責以及審批權限等進行有效的明確，以此確保科研管理工作在實施的過程中有據可查，能夠使科研人員通過管理制度查找相關經費開支。此外，在對科研制度進行制定的過程中，應當最大程度上將制度內容細化，減少相關流程，只有這樣才能使科研人員在報銷以及預算等方面避免出現問題，同時還可降低返工的財務事項。

2.財務資金管理與科研管理相結合

高校主要承擔的科研項目一般情況下是通過科研部門實施監管，有較為嚴格的管理制度，在此過程中對于科研管理與經費管理存在的一些問題需要由科研部門以及財務部門等進行有效配合，同時對相關流程實施優化，以此提升經費監管工作質量，形成有效的科研經費管理制度與流程。

（三）科研經費核算與管理

財務部門與審計部門需要對完成的科研項目所產生的經費實施有效審計，在此過程中應當通過績效評價審計活動關注其效益性。其中，劃撥的經費有結余，應當在有限的時間內完成結賬工作，若在一定時間內結賬工作沒有完成，學校有權將其收回[4]。此外，還需要構建誠信理念，建立以誠信為基礎的科研經費管理機制，確保科研人員在管理的過程中自身具備較高的誠信以及綜合素養，這對提升科研經費管理質量具有較大促進作用。

（四）構建信息共享平臺

高校在進行科研經費監管的過程中需要構建信息共享平臺，其中主要包括經費核算、財務核算以及監督檢查等環節。在工作的過程中經費劃撥之后，需要有負責人進行預算表的編制，再由科研部門進行審核。對于學校財務部登記費用的收支情況，科研人員需要通過信息化平臺對經費的使用方向進行查詢。此外，資產管理者也可以通過信息化平臺對相關設備使用情況進行查詢，能夠避免科研設備重復購置的情況發生。除此之外，審計人員還可以通過信息化平臺查閱相關資料，以此對科研經費的使用進行全方位監督，從而構建良好的信息化監督平臺。

結語

綜上所述，我國高校科研經費在進行內部監管的過程中，內部監管體系存在較多問題，比如缺乏監管制度以及管理風險意識等，這在較大程度上導致科研經費使用方向存在一定的問題。為此，在對高校科研經費內部進行監管的過程中，需要對存在的問題進行深入分析，并在此基礎上采取有效措施實施解決，比如制定完善的科研經費管理制度、科研經費核算與管理、構建信息屏共享平臺，以此構建完善的內部監管體系，從而為我國高校科研經費監管水平的提升奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]李虹，王娟，程立保.高校科研經費風險防控研究——基于內部控制與外部監管協同視角[J].科技管理研究，2019（10）：75–76.

[2]武曉芬，劉亞靜.“放管服”下高校科研經費管理轉型與升級[J].中國高校科技，2019（11）：16–19.

[3]景孝萍.基于內部審計視角下高校科研經費管理問題及對策[J].中國國際財經（中英文），2018（7）：61–62.

[4]王慧.新形勢下加強高校科研經費管理研究[J].商業會計，2019（15）：41–42.