建筑企業稅務籌劃有效開展對策

吳蕾

摘要 隨著我國經濟飛速發展，建筑行業也如雨后春筍般呈現出新的趨勢。由于建筑企業施工周期較長，資金周轉時間較長，使其在發展過程中容易出現較大風險。另外，因為建筑行業涉及稅務種類較多，稅務成本較重，嚴重影響了建筑企業的良好發展。對此，建筑企業應注意稅務籌劃中的問題，采取措施降低成本運轉效率，強化企業自身稅收籌劃意識，提高稅務籌劃人員素養，加強與稅務機關的交流與溝通，有效規避稅收籌劃風險，繼而提高建筑企業自身的競爭優勢，確保建筑企業長久穩定發展。

關鍵詞 建筑企業;稅務籌劃;問題;對策

在建筑企業開展財務管理工作過程中，稅務籌劃在其中屬于極為重要的財務管理工作內容，企業只有做好財務籌劃才能科學合理地避稅，降低企業納稅成本。當前，我國經濟發展正處于穩定轉型時期，市場競爭尤為激烈，建筑企業應緊跟時代發展潮流，完善稅務籌劃工作，強化稅務籌劃意識，及時了解國家新型稅務政策，提高企業稅務收益。因此，在實際工作中，相關工作人員需要根據建筑企業的自身發展情況，提出行之有效的解決對策，保證建筑企業在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。

一、建筑企業稅務籌劃工作中存在的問題

（一）缺乏稅務籌劃認知

在日常運營過程中，許多建筑企業沒有意識到稅務籌劃的重要性，不了解稅務籌劃的內涵。根據相關資料調查分析得知，造成建筑企業缺乏稅務籌劃認知的因素主要有兩點：一是我國稅收籌劃引入時間較短，真正做好稅務籌劃工作的企業寥寥無幾，而且這些企業基本都是外商投資企業以及大型國有企業，稅務籌劃未能得到各行各業的高度認知;二是許多建筑企業認為開展稅務籌劃工作，需要投入大量的人力、物力、財力，會加大企業資金投入成本，這也是這些企業在開展稅務籌劃工作時缺乏積極主動性，未能意識到稅務籌劃重要性的根本原因[1]。

（二）稅務籌劃人員素養有待提升

由于稅務籌劃需要涉及許多知識內容，對稅務籌劃人員專業性、綜合性要求極高，需要稅務籌劃人員自身具備財務、會計、金融、法律等多種相關專業知識，能夠靈活使用計算機基礎操作等，只有這樣才能保證稅務籌劃工作的開展符合企業發展需求，做到企業財務信息共享。而建筑企業在整體運行過程中，未能意識到稅務籌劃工作的重要性，缺乏較為專業的稅務籌劃人員，大多數建筑企業都是由財務人員兼職稅務籌劃。由于建筑企業人員流動性較大，財務人員素質較低，不具備稅務籌劃能力，不了解國家財政、稅收等相關政策，致使建筑企業稅務籌劃方案缺乏科學合理性，增加了企業稅務風險。長此以往，將會給建筑企業造成較為嚴重的經濟損失，出現大量的法律問題，嚴重影響建筑企業的發展，同時也將影響整個建筑行業的良性發展。

（三）建筑企業稅務籌劃抗風險能力較低

通常稅務籌劃活動都具有預見性，稅務人員主要是根據國家稅收政策實施稅收籌劃。然而國家稅收政策是根據國家發展需求予以宏觀調控，存在不穩定性以及時效性。倘若稅務籌劃人員缺乏執行力，就會讓稅務籌劃過程中產生許多不確定性因素，加大企業稅務籌劃風險，甚至給企業造成巨大經濟損失[2]。對于國家稅收政策中存在較為模糊的稅收政策，或者是原有稅收政策特定內容隨著國家經濟發展取消以后，有些稅務活動就會從原有籌劃權力轉變成籌劃義務。倘若建筑企業稅務籌劃人員不具備應急處理能力，且企業內部缺乏較為健全的稅務籌劃管理體系，就會降低企業的抗風險能力，不利于建筑企業綜合經濟效益的提高，同時也影響到建筑企業的經營安全。

（四）整體稅務籌劃水平有待提高

由于稅務籌劃發展還處于初級階段，稅務籌劃理論體系尚未健全，沒有較為完善的稅務籌劃理論作為支撐，致使企業在開展稅務活動時沒有相關的理論來源，影響了企業整體稅務籌劃活動的開展實施。除此之外，有的建筑企業在開展稅務籌劃過程中，只是對降低稅收成本予以注重，未能站在企業整體發展上進行考慮，企業各項稅務環節未能充分體現稅務籌劃方案，整體稅務籌劃水平還有待提高。

二、建筑企業稅務籌劃有效開展對策

（一）強化稅收籌劃認知

企業在發展過程中要想提高自身的稅務籌劃效率，為企業減輕稅收負擔，就要注重稅務籌劃管理工作。根據企業自身實際情況，建立健全內部財務管理制度，并以財務管理與會計核算為著手點，保證企業財務管理體系以及核算方法的建立健全。對此建筑企業高層領導應強化稅務籌劃意識，充分意識到稅務籌劃對企業發展的重要性，依照當前國家最新的財務政策要求調整企業自身做賬方式，確保預先記賬、編制等相關財務環節合理合法。依照國家相關稅收法律填寫納稅申報，同時促使企業各部門都能充分認識的稅務籌劃的重要性，為開展稅務籌劃工作營造良好的氛圍。

（二）提高稅務籌劃人員素養

建筑企業想長久穩定發展，就要充分意識到稅務籌劃工作的重要性，并在企業內部建立稅務籌劃機構，大力支持企業稅務籌劃開展工作，定期對企業稅務籌劃人員進行培訓學習。聘請當地稅務機關專業人員到企業內，給稅務籌劃人員進行專業知識的講解，以此提高稅務籌劃人員的專業素養[3]。另外，企業在招聘稅務籌劃人員時應提高招聘門檻，明確規劃出稅務籌劃工作崗位的具體職責要求，確保建筑企業稅務籌劃人員掌握法律法規、國家新的稅收政策、財務專業管理知識等相關知識內容，使他們具有專業的稅務籌劃執行能力以及稅務管理能力。

（三）有效規避稅務籌劃風險

建筑企業在工程承包時要有效規避稅務籌劃風險，無論是預定合同還是簽訂合同都要依照建筑行業財務稅目進行核算。因為建筑企業在稅務核算過程中，常常會出現稅率差異等問題，而稅率差異可以為企業稅務籌劃提供可操作空間。為此，建筑企業應在開展稅務籌劃活動的過程中，做好合同項目管理，尤其在同其他單位簽訂合同時，應科學合理地避稅，這樣就能降低企業納稅額，為企業節省大量施工成本。建筑企業還要做好發票管理工作，尤其是建筑企業在購買工程機械設備時，需要使用增值稅專用發票，這樣可以對企業購買機器設備進行稅項扣除，促使建筑企業在今后發展過程中，能夠依照企業發展需求及時更換機械設備。除此之外，企業要想提高稅務籌劃質量，就要在企業內部建立信息化管理體系，確保該體系能夠將企業所有經營流程中的數據予以全面精準的處理，明確企業納稅金額，根據企業實際發展情況開展投資、融資等最佳稅務規劃方案，以此降低企業稅務籌劃風險，實現企業經濟利益最大化。

例如，在建筑企業經營發展過程中，會涉及較多稅種，比如在工程項目的合同中，通常以13%對建筑企業的增值稅進行計算，設計方面按照6%進行增值稅繳納，動產則按照13%進行增值稅繳納。也就是說，工程項目中涵蓋的業務種類不同，因此也會對建筑業的稅務造成影響。所以，在與上游企業進行合同簽訂的過程中，應單獨對稅率較低的，比如設計費用的增值稅繳納進行獨立核算，將稅率較高的采購與動產統一歸納至建筑工程的施工金額中，以13%的稅率進行增值稅繳納。

（四）加強與稅務機關的溝通

建筑企業要想做好稅務籌劃管理工作，就要及時了解國家相關稅收政策，并對各項稅收政策、優惠活動以及減免活動進行分析研究，確保在國家法律法規允許的范圍內，充分發揮國家稅收政策資源優勢，做好稅務籌劃工作。之后根據企業自身實際發展情況，對企業內部所有資源進行優化配置，以此降低企業稅務負擔。為此，建筑企業管理人員及稅務籌劃人員都應具有較強的稅收政策敏感性，及時了解并掌握國家相關稅務的政策動向，面對新型稅務政策要有應變能力，讓企業各項稅務管理能夠依照國家新的稅務政策進行及時調整改動，促使建筑企業各項稅務籌劃工作落實到實處。除此之外，建筑企業稅務籌劃人員還要與國家稅務機關保持良好聯系，及時掌握國家相關稅務政策動向。針對不明確的稅務政策問題，應及時學習以提升自身的管理能力，尤其是在國稅地稅合并的背景下，國家對一部分稅法進行了改革，因此應對這部分內容進行重點學習，明確國家新的稅收政策的法律界限，以便根據國家的相關要求，及時調整稅務籌劃方案。

三、結語

隨著國家經濟迅速發展，建筑企業在經濟發展新形勢下面臨著嚴峻的競爭壓力，要想保證建筑企業在如此激烈的市場競爭中占有一席之地，就要做好企業稅務籌劃工作。強化企業稅務籌劃意識，并在國家相關法律法規范圍內，做好企業稅收籌劃風險規避，降低企業稅務成本，提高企業經濟效益。以此推動企業的長久穩定發展，使其在建筑行業發展中占有一席之地。

（作者單位為中航天建設工程集團有限公司）

參考文獻

[1] 王小燕.建筑施工企業稅務籌劃問題與對策[J].財會學習，2020（14）：213+215.

[2] 趙威.試論企業稅務籌劃有效開展對策[J].商訊，2020（12）：117-118.

[3] 蔣萍.建筑企業稅務籌劃風險分析[J].納稅，2020，14（12）：21-22.