上市公司上當受騙誰該擔責？

熊錦秋

前不久京投發展發布公告稱，子公司銀泰置業財務人員遭遇犯罪團伙電信詐騙，導致銀泰置業2670萬元于6月22日通過網絡被騙取。案發后銀泰置業財務人員已第一時間向公安機關報案，目前公安機關正在積極偵辦，已經凍結了部分被騙取資金。

近年來已有世龍實業、深圳能源、惠天熱電等上市公司遭遇電信詐騙。被騙原因，有的是財務管理人員未遵守資金支付審批流程，違規直接向下屬下達付款指令;有的是騙子冒充公司高管通過QQ發布轉賬指令，財務管理人員看到信息將巨款轉到指定賬戶。上市公司是否追回損失多無下文，有些上市公司將相應損失數額計入公司當期損益，最后可能由上市公司來承擔損失。

電信詐騙，所謂高管的QQ、電話、網絡指令全都可以造假，假若財務人員在支付巨款之前、先向相關管理人員核實一遍，上市公司或可避免上當受騙，這里面有責任心的問題。電信詐騙的受騙對象，多是一些對新騙術不了解、或者想占小便宜的人尤其是老年人，上市公司職業財務人員也淪為受騙對象，說明上市公司財務管理制度存在巨大漏洞，比如資金審核流程不規范，重大資金撥付沒有按照職務等級嚴格設置審批權限、財務人員缺乏監督制約等;或者上市公司雖然制定了比較嚴密的財務管理制度，但這些制度只是掛在墻上，沒有嚴格遵照執行。

再深究原因，則是因為上市公司的公司治理水平較低、或者治理混亂。《上市公司治理準則》明確要求，上市公司應當依照法律法規和公司章程建立健全財務、會計管理制度，應當建立內部控制及風險管理制度;公司治理能力，不僅體現在建章立制，還體現在制度執行力。公司治理水平高，各種管理制度就比較健全，制度執行也比較到位，在財務管理方面理應不會出現低級失誤。

當然，對上市公司上當受騙，市場人士也有一種“陰謀論”，因為一般來講，企業對公轉賬需要經過部門負責人、分管領導、財務負責人依次審核才能劃出企業賬戶，并不能輕易劃出巨款，上市公司或是以受騙為借口來填補相關黑洞。筆者認為，由于此類案件一般都是財務人員主動報案，且公安機關都會立案，黑中黑、套中套的可能性或許并不大;假若上市公司財務人員果真與詐騙分子聯合做局，相關人員也可能涉嫌犯罪，既要被刑事追責、也要承擔民事賠償責任。

拋開“陰謀論”，如果上市公司上當受騙，是因為財務經手人員、財務負責人工作疏忽導致，且上市公司的損失不能全部從詐騙分子那里收回，相關人員是否需要承擔賠償責任？

《公司法》第147條規定，董監高對公司負有勤勉義務;勤勉義務要求董監高在處理公司事務時能像處理個人事務時那么認真和盡責。第149條規定，董監高執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。第216條規定，高管包括財務負責人等。

也就是說，若上市公司上當電信詐騙，且若其中財務負責人背棄了勤勉義務、或違反了公司章程規定，由于財務負責人也屬高管，理應承擔賠償責任，股東可依《公司法》第152條向法院提起訴訟索賠。而對于財務經手人，由于層級稍低，《公司法》并沒有規定賠償責任，這就要看上市公司內部財務管理制度是否明確了一定比例的賠償責任。

事實上，員工領的工資和福利，都是由上市公司來發，吃誰的飯當然要對誰盡忠盡責，假若員工身在曹營心在漢，或者對上市公司毫無責任感，廠房起了火苗也沒有人撲救，那上市公司和股東憑什么養這樣的人。因此，不僅董監高對上市公司負有勤勉義務、忠實義務，而且應該拓展到上市公司的所有員工，建議進一步完善《公司法》，規定所有員工都對上市公司負有勤勉義務和忠實義務。

盡管普通員工位微言輕，沒有能力主導上市公司發展大局，單個員工對上市公司的貢獻似乎比較小，但公司的具體事務基本都要各個員工來完成，只有每個員工都承擔忠實勤勉義務，愛廠如家、愛公司如家，才能推動上市公司的發展、維護股東利益。若對普通員工也規定勤勉義務和忠實義務，那么普通的財務經手人等工作不盡職盡責，導致上市公司損失，股東也可依法名正言順向其追討賠償。