國際貿易企業(yè)如何加強應收賬款風險管理

【摘要】無論是國際市場還是國內市場中都有著激烈的競爭，國際貿易企業(yè)要想在此種背景下長久的生存下去，必須有所作為。應收賬款風險管理與企業(yè)效益之間休戚與共，還會給企業(yè)未來發(fā)展帶來決定性的影響。因此，文章首先對應收賬款的概念及特點進行了闡述，并將其作為核心對如何加強應收賬款風險管理進行了探究與分析。國際貿易企業(yè)在發(fā)展的同時應建立完善的管理體系，盡可能降低因應收賬款而帶來的風險。

【關鍵詞】國際貿易企業(yè) ?應收賬款 ?風險管理

世界經濟一體化、全球化使得各個國家之間的貿易往來越來越密切。國際貿易企業(yè)為了在競爭激烈的市場中長久生存，必須提高自身的競爭力和影響力，而國際貿易的企業(yè)也為提高自身的競爭實力做出了諸多努力，賒銷是其最為常用的手段之一，因賒銷可以擴大企業(yè)的銷售規(guī)模，提高企業(yè)的影響力，通過提高銷售收入的方式降低存貨，但是這種方法也有一定的弊端，突出表現(xiàn)為成本過高，并形成了應收賬款。伴隨而來的機會成本，壞賬損失費用等均成為了影響國際貿易企業(yè)發(fā)展的重要因素，這些均可稱之為應收賬款風險。對于國際貿易企業(yè)而言，當應收賬款占據較大的比例時，整個企業(yè)都會面臨嚴峻的財務風險和生存危機。因此，必須做好應收賬款風險管理，為自身的發(fā)展與建設贏得更多的機遇。

一、應收賬款的概念與特點

所謂應收賬款就是一種債權，這也是我國企業(yè)會計制度基于國情和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀給應收賬款作出的定義。應收賬款是一種正常現(xiàn)象，產生于企業(yè)的生產經營活動當中，產品銷售和提供勞務也是產生應收賬款的重要源頭。對于國際貿易企業(yè)而言，在市場競爭與建設發(fā)展中，需要通過賒銷的方式擴大銷量，提高競爭力，而在此過程中向外方收取的錢數以及代墊的運雜費都可稱之為應收賬款。而應收賬款的特點則主要體現(xiàn)在以下幾個方面，分別是地域寬度較為廣泛、適用于國際法或其他國家的法律、違約風險較高、收款困難、容易發(fā)生匯差損失等。顧名思義，國際貿易企業(yè)一定是面向國際市場的企業(yè)，各項經營活動也是面對各個國家，所以，應收賬款的對象并不會完全局限在本國境內，涉及到較為寬廣的地域。需要注意的是，無論是本國外匯管制還是其他國家的外匯管制，都會給國際貿易企業(yè)的應收賬款造成阻礙，發(fā)生收款困難。貿易壁壘也會成為影響國際貿易企業(yè)應收賬款的因素之一，最終發(fā)生收款風險。由此可見，如何在交易過程中保障國際貿易企業(yè)的資金安全，控制應收賬款風險是一個必須面對且必須解決的問題。只有這樣，才能更好的維護國際貿易企業(yè)的利益與運行安全。

二、國際貿易企業(yè)應收賬款風險管理現(xiàn)狀

應收賬款風險管理是國際貿易企業(yè)經營與發(fā)展的重要組成部分，也是一種必然現(xiàn)象。但這并不代表國際貿易企業(yè)可以忽略應收賬款風險管理，如若置之不理可能會給國際貿易企業(yè)帶來較大的風險與損失，然而，現(xiàn)有的企業(yè)在發(fā)展與建設中存在只注重利益的現(xiàn)象，甚至將增長銷售額作為唯一的目標，應收賬款風險管理卻始終處于被忽略的狀態(tài)。這不僅是因為企業(yè)領導者沒有意識到應收賬款風險管理的重要性，也是因為企業(yè)缺乏風險防范意識，沒有形成相應的氛圍，缺乏內部控制制度與完善的管理體系。另外，財務部門與其他部門之間的溝通少之又少，無法第一時間了解并掌握應收賬款管理中可能存在的問題，信用管控始終處于相對空白的狀態(tài)當中，這不僅失去了應收賬款管理的價值，還使財務人員與其他人員之間產生了不必要的沖突和矛盾。最重要的是，很多財務人員存在敏感性較差的問題，尤其是在面對影響應收賬款的國際因素時，往往后知后覺，這會給應收賬款風險的控制與管理帶來極大的影響，錯失最佳時機后就無法再達到理想的控制效果，使國際貿易企業(yè)承受更大的損失。

三、國際貿易企業(yè)加強應收賬款風險管理的策略

（一）強化信用監(jiān)督，購買出口信用險

國際貿易企業(yè)在同其他國家的貿易對象進行往來時，一定要進行充分的調查和準備，明確貿易往來對象的信用。這在很大程度上決定了國際貿易企業(yè)應收賬款收回的可能性，也是控制應收賬款風險的有效方式，只有明確其信用狀況和信用等級，才能判斷是否可以順利收回出口額，所以，在進行貿易往來前必須嚴格審視貿易對象的信用與狀況。即便是與合作過多次的對象進行交易，也要判斷其交易行為是否有異常。尤其是涉及到大額資金或者預付款項的交易行為，必須冷靜對待，謹慎處理，此時進行的預付款都要視情況而定，更不可出現(xiàn)賒銷行為。

出口信用險就是專門針對國際貿易企業(yè)而設定的款項，有利于國際貿易企業(yè)應對應收賬款風險。如企業(yè)在進行交易前購買了出口信用險，則獲得了一定的保障。值得注意的是，該種保險分為大金額和小金額兩種，如為小金額則由國家直接進行賠付，如金額較大或者涉及到貨款風險等問題，國家會出面幫助國際貿易企業(yè)追回貨款，這不僅有效的保護了國際貿易企業(yè)的運行安全與資金安全，還可規(guī)避應收賬款風險，是加速企業(yè)回收應收賬款的有效方式。因此，國際貿易企業(yè)可基于實際適當購買出口信用險。

（二）加強溝通與交流，適當轉移風險

從內部控制角度而言，國際貿易企業(yè)的財務人員一定要意識到自身肩負的責任與使命，通過日常工作中所得出的各項信息與數字了解企業(yè)發(fā)展狀況，為企業(yè)應對風險而出謀劃策。身為財務人員，一定要與其他部門之間的人員進行及時有效的溝通，利用切實可行的溝通機制或分享體系了解行業(yè)狀況，盡量做到對客戶情況和產品銷路了然于胸，只有這樣才能幫助國際貿易企業(yè)規(guī)避潛藏在利益之下的陷阱和風險。除此之外，財務人員也應將應收賬款的特征及風險詳細的交代了給銷售人員或其他部門，及時公布企業(yè)的應收賬款狀態(tài)。在不斷的溝通和交流當中，企業(yè)各個部門及基層工作人員都會意識到現(xiàn)金流的重要性，明確應收賬款風險管理給自身帶來的影響，這樣才會共同為強化應收賬款風險管理而努力。企業(yè)的經營風險和應收賬款風險也會因所有工作人員的努力而有所降低。

國際貿易企業(yè)規(guī)模較大，涉及到大量的現(xiàn)金流，部分營業(yè)收入并不會以現(xiàn)金流入的方式表現(xiàn)在財務報表或日常經營當中，這是直接影響企業(yè)現(xiàn)金流的重要因素，也會給企業(yè)的日常運營帶來不同程度的影響。企業(yè)可以通過轉移應收賬款風險的方式來改善上述現(xiàn)象，具體的說，企業(yè)可在經營與發(fā)展中將應收賬款直接轉變?yōu)楝F(xiàn)金流，使得資金按照預定的速度流轉并運行。其次，可以通過支付保險費的方式控制稅前財務成本支出，維護自身的經營安全。總的來說，要想強化應收賬款風險管理必須從各個細節(jié)性的內容入手，同步進行。

（三）完善管理制度，強化內部控制與管理

無論是哪種企業(yè)要想規(guī)范的運行，都要擁有健全且成熟的管理體系和管理制度。然而，現(xiàn)有的國際貿易企業(yè)在管理過程中存在欠缺制度的問題，致使應收賬款風險管理一直處于一片混亂的局面當中。要想解決這一問題，必須結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和應收賬款的實際數目與問題，建立切實可行的管理制度。最好成立單獨運行的部門用于管理應收賬款，就客戶的資信資料進行收集、調查、分析與比較。另外，該部門應負責與企業(yè)應收賬款相關的所有內容，在企業(yè)與海外客戶進行交易時，提供必要的支持與協(xié)助。除此之外，企業(yè)也應配合使用其他制度和管理體系，如信用政策、監(jiān)督管理制度等，按照合適的標準為海外客戶建立最低信用標準，以跟蹤管理的方式催收應收賬款，盡最大努力維護企業(yè)也是維護自己的利益。

嚴格來說，國際貿易企業(yè)的應收賬款風險管理可分為兩個層面，分別是內部控制與外部管理。要想做好應收賬款風險管理，不可忽略任意一個層面，而是要將內部控制與外部管理落實到實處。具體操作過程中可從完善基礎工作開始，尤其要在簽訂合同之前明確雙方的義務和權利，有效的應對后續(xù)可能出現(xiàn)的問題和風險，即便是有事故發(fā)生，也可按照相應的標準或制度進行處理。可根據企業(yè)的發(fā)展狀況設立專門的部門或崗位，主要負責應收賬款的回收統(tǒng)計與管理，如出現(xiàn)不能及時回收的問題，必須積極催賬，并按照既定的體系和標準降低對方的信用等級。如果有壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)，必須第一時間進行核算與整理，風險轉移同樣需要由該部門負責。一般情況下，無法回收的賬款需要進行風險轉移，這是幫助國際貿易企業(yè)控制成本、減少損失的重要方法，也是內部控制中較為關鍵的環(huán)節(jié)，只有將上述工作全部落實到實處，才能以更好的狀態(tài)完成應收賬款風險管理。

總而言之，應收賬款是一種必然現(xiàn)象，可以說是國際貿易企業(yè)在發(fā)展與建設中所形成的必然結果。從某種角度來說，因為有應收賬款的出現(xiàn)，國際貿易企業(yè)才能提高自身的市場份額，擴大銷售收入，所以說，應收賬款是一種不可回避的正常現(xiàn)象，但是國際貿易企業(yè)絕不可忽視應收賬款，因其會帶來嚴重的財務風險，最終影響到企業(yè)的發(fā)展與建設。由此可見，國際貿易企業(yè)還是要正確的認識并看待應收賬款，利用巧妙的策略和手段，化解因應收賬款而帶來的財務風險，樹立風險防范意識，及時應對因應收賬款風險而產生的不良現(xiàn)象。這樣，國際貿易企業(yè)才能以更加平穩(wěn)的狀態(tài)向前發(fā)展，與其他企業(yè)一爭高下，占領市場份額，贏得生存空間。

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作者簡介：陳龍梅，女，學歷：本科，對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院在職人員高級課程研修班學員。