我國社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理及國際借鑒

孟喚

【摘要】伴隨現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新時(shí)期我國社會(huì)保險(xiǎn)體系也在不斷完善。參保人數(shù)不斷增多，社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)額也在不斷擴(kuò)大，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理工作也提出了新的要求。本文首先探究了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的意義，然后對(duì)目前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，最后結(jié)合國際經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)如何提高我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理成效提出了相關(guān)的建議，以供參考。

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保險(xiǎn) ?基金管理 ?風(fēng)險(xiǎn) ?防控 ?國際 ?措施

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革步伐的加快推進(jìn)，新形勢(shì)下公眾的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)也在不斷增強(qiáng)。參保群體不斷擴(kuò)大，參保規(guī)模日益提升，社會(huì)保險(xiǎn)基金基數(shù)不斷提高，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理工作而言也提出了新的要求。目前在社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)國際經(jīng)驗(yàn)的借鑒，結(jié)合我國國情不斷完善社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能切實(shí)提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全性、穩(wěn)定新和科學(xué)化水平，實(shí)現(xiàn)更大限度的保值增值。

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及實(shí)施必要性分析

社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是指針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金由相關(guān)管理機(jī)構(gòu)和部門人員來組織實(shí)施的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理事務(wù)。通過對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行全過程進(jìn)行管理，進(jìn)而及時(shí)識(shí)別和分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)或隱患，最大限度采取相關(guān)的措施來進(jìn)行規(guī)避控制的管理過程。

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面有助于切實(shí)圍繞社會(huì)保險(xiǎn)制度等進(jìn)一步提升制度管控成效。社會(huì)保險(xiǎn)基金作為社會(huì)保險(xiǎn)制度體系中重要的管理要素，只有全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督管理，才能切實(shí)保證社會(huì)保險(xiǎn)制度的深入貫徹落實(shí)，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)制度不斷完善。另一方面加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下需要全面加強(qiáng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。在社會(huì)主義市場(chǎng)大環(huán)境下只有堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)籌考慮各方面的因素，才能切實(shí)體現(xiàn)社會(huì)主義制度的優(yōu)越性。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理正是通過完善相關(guān)的管控機(jī)制，強(qiáng)化全過程監(jiān)督，從而切實(shí)保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全。此外社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理一定程度上也體現(xiàn)了政府的管控能力和服務(wù)績效，只有全面加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管控，才能更好地提升政府的服務(wù)效能，為社會(huì)穩(wěn)定和諧發(fā)展提供強(qiáng)大的保障。

二、當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

目前在社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理方面，隨著社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，加上社會(huì)保險(xiǎn)基金涉及到很多的領(lǐng)域和方面，歷史原因還存在空賬問題等，一定程度上導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)不斷升級(jí)，如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值等成為需要認(rèn)真思考的工作。我國社會(huì)保險(xiǎn)制度起步較晚，并且在實(shí)施過程中受到的約束和限制比較多，增加了風(fēng)險(xiǎn)管控難度。目前在社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在的不足有：

（1）社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制力度不夠。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理需要全面加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，但是一些部門風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，甚至存在社會(huì)保險(xiǎn)基金挪用等情形，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金如何管理運(yùn)營等缺乏完善的管理機(jī)制約束，各地區(qū)也沒有充分結(jié)合實(shí)際建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制等，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金管理面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金償付能力風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)，投資風(fēng)險(xiǎn)越來越高。一方面在社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳等方面目前還存在有效的權(quán)力約束和強(qiáng)制性的極值，加上一些地方政府在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳等方面的積極性不夠，人口老齡化趨勢(shì)日益凸顯，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金面臨較重的基金償付負(fù)擔(dān)。另一方面目前各地區(qū)在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面還存在權(quán)責(zé)劃分不清、互相獨(dú)立分割等問題，多頭管理一定程度上不利于資源的整合和全面風(fēng)險(xiǎn)控制。在社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理方面還需要進(jìn)一步完善監(jiān)控機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)防范力度不足，一定程度上影響社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資成效。

此外在社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化體系建設(shè)方面機(jī)制不夠完善，信息披露制度不健全，一定程度上不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金信息的全面管理，在社會(huì)保險(xiǎn)基金外部監(jiān)管方面也沒有形成有效的合力，腐敗問題依然比較嚴(yán)重。

三、新時(shí)期提升社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理成效的具體對(duì)策

為了進(jìn)一步提升社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理成效，建議：

（1）不斷學(xué)習(xí)國外經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)我國內(nèi)部控制制度的完善。要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理工作提高重視程度，對(duì)國際相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)，探究美國分散管理、新加坡多元化基金管理等不同管理模式的優(yōu)勢(shì)和不足，以此為基礎(chǔ)充分考慮我國的國情等對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行深入研究，針對(duì)性健全國家內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在崗位設(shè)置、授權(quán)分工、信息管控以及征繳過程監(jiān)督等方面形成更加全面的約束性制度，從而切實(shí)保證內(nèi)部控制工作扎實(shí)有序開展。

（2）加強(qiáng)償付能力風(fēng)險(xiǎn)管控，提高投資風(fēng)險(xiǎn)控制成效。一方面要結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)制度完善工作針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出歷史遺留問題，對(duì)未來的發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行研判，以此為基礎(chǔ)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別機(jī)制，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理制度進(jìn)行進(jìn)一步完善，提升社會(huì)保險(xiǎn)征繳力度，完善財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，切實(shí)提升償付能力。另一方面要加強(qiáng)投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷學(xué)習(xí)國際經(jīng)驗(yàn)，積極探索更加靈活開放的投資管理模式，在資本市場(chǎng)等領(lǐng)域適當(dāng)?shù)匮蛞肷鐣?huì)保險(xiǎn)基金，在運(yùn)營主體和多元化投資方式進(jìn)行嘗試探索，完善社會(huì)保險(xiǎn)金證券投資保險(xiǎn)機(jī)制等，切實(shí)實(shí)現(xiàn)兜底保障功能。

（3）強(qiáng)化信息管理，提高監(jiān)控力度。一方面要緊密圍繞社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模較大的現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)信息化管理體系，積極引入現(xiàn)代信息技術(shù)手段等加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、信息披露等，切實(shí)保證社會(huì)保險(xiǎn)基金科學(xué)規(guī)范使用。另一方面要強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，積極借助專業(yè)的力量等社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面排查，實(shí)施全面的宏觀審計(jì)與微觀審計(jì)，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)制定有效的監(jiān)督整改措施，切實(shí)推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度更加完善科學(xué)。

總之，社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)技術(shù)性動(dòng)態(tài)性的工程，需要加強(qiáng)機(jī)制完善，強(qiáng)化監(jiān)督管控，這樣才能提升風(fēng)險(xiǎn)防范與控制成效。

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