淺析中小企業資金管理存在的問題及對策

蘇海霞

摘要：當今社會，隨著國民經濟和社會發展的不斷壯大，中小企業在促進經濟增長、深化改革、防范風險中發揮著越來越重要的作用。與此同時，伴隨著國內、國際市場環境的不斷變化，中小企業面臨巨大挑戰，如資金短缺、生產成本加大、融資難融資成本高、持續發展能力不足等問題日益突出。一個企業的發展與壯大，離不開它的資金支持，中小企業在此方面尤其面臨著巨大的資金困境，而導致這種困境出現的原因有很多，融資渠道少、融資方式不合理，資金預算管理不到位，資金使用效率低下，獲利能力較弱，資金管理制度不健全，信息管理失真等都在無形中增加了企業的經營風險。因此，中小企業如何在日常經營管理中，加強資金管理，是企業賴以生存首先要考慮的問題。資金就像企業生存的血液，滲透到企業的各個方面，一旦血液循環出現問題，企業將面臨毀滅性的災難。文章就現階段中小企業經營中資金管理的重要性進行了闡述，并結合實際工作經驗，對中小企業資金管理過程中出現的主要問題進行了分析，最后針對文章中出現的問題提出了相應的對策建議，希望對中小企業有所幫助，以期促進其發展。

關鍵詞：中小企業;資金管理;問題;建議

一、資金管理對中小企業的重要性

資金管理可以概括為關于資金籌集、使用和分配的管理。即在企業正常的運營發展過程中，幾乎每一項經濟活動都與資金活動有著千絲萬縷的聯系，資金管理是現代企業財務管理的重要組成部分。目前我國中小企業數量眾多，具有創新性，且在經濟活動中是具有無限活力的企業群體。全球經濟發展的浪潮對中國經濟發展的影響越來越大，市場競爭越來越激烈，企業面臨著優勝劣汰的市場競爭壓力。中小企業要想在競爭中生存下來，處于優勢地位，就一定要把資金管理作為重中之重的任務，使得企業資金在企業營運活動中發揮更為有效的作用，為中小企業的未來發展和壯大提供更為有力的保障。

（一）資金管理有助于中小企業領導層重視其在經營管理活動中所處的中心地位

資金運動的管理在企業經營生產活動中，無處不在，滲透到企業的各個方面，企業的資金活動貫穿經營活動的始末，擁有足夠的貨幣資金是中小企業賴以運行的基本條件。因此，中小企業對其資金流向需要進行全程控制，對其全程控制努力做到規范、合理的管理。通過有效、規范的資金管理，能夠監控、跟蹤資金的使用，有效降低人為惡意支配資金，有效降低企業各部門或個人舞弊行為的發生，使資金使用的規范性和有效性得到保證，避免因資金管理不善給中小企業造成無法挽回的經營風險。

（二）資金管理有助于中小企業資金存量得到有效盤活，從而降低財務費用，增加資金使用效率

中小企業因市場競爭激烈，其業務量及市場占有率等方面存在不穩定的現象，直接導致其資金流不穩定。有時資金充裕，有時資金緊張。因此企業在投資經營、生產活動開展的同時，先要保證資金具有合理的存量和現金流。然后通過對資金的管理，當企業經營周轉資金出現余缺時，予以合理調度，并充分利用資金支付上的時間差，把閑散的資金投資于可控制的理財活動，在提高資金均衡流動的同時，優化企業資源配置，從而提高資金使用效率，獲得可觀、豐厚的經濟收益。

（三）資金管理有助于企業領導層將企業經營資金維持在一個穩定、可控的實施基礎上

良好的資金管理有利于企業償還能力的提升，可給企業帶來正面、積極的作用影響。如此看來，中小企業資金有效避免存量過多的現象出現，降低機會成本，利于企業資源的充分使用與調度，杜絕非資源的過度鋪張和浪費。同樣，通過資金存量的合理控制，也能避免資金存量過少的現象發生，利于企業償還能力的提升，可給企業帶來正面、積極的作用影響。中小企業資金管理的重要性應引起我們的足夠重視，這樣才能使企業立于不敗之地。當然，中小企業資金管理中同樣存在各種各樣問題，只有充分揭露存在的問題，才能尋找到相應的對策。

二、中小企業資金管理存在的主要問題

（一）融資渠道較少，融資方式不合理

雖然國家相繼出臺了一系列相關政策，但在中小企業自身制度的缺陷以及中國金融體系弊端的共同作用下，融資難的問題一直未能得到有效解決。造成這種現象的原因體現在以下幾個方面。

中小企業存活的壽命較短，且在成立初期還沒有確立明確的企業發展目標，大多數情況下單憑領導層遇到的一個機遇而進入一個行業。缺乏對進入行業的調研、考察。一旦項目盲目上馬，企業就會對資金的需求量大，僅憑出資人的出資款尚不能完全滿足對資金的需求。此時中小企業在開展項目的時候多會采取銀行貸款、民間借款等外部融資方式。對中小企業來說，銀行缺乏對其可持續發展能力的信心，銀行給予其貸款的資金額度和期限受限，且銀行對貸款企業的其他要求較多，往往需要企業提供一定的抵押或保證。這樣就增加了中小企業的籌資風險，一旦項目投資失敗，無法償還銀行貸款，勢必會出現拍賣抵押物的情況，最終給企業造成無法挽救的風險。更多的情況下，中小企業會因自身的管理不規范，無法滿足銀行的風險考慮而被拒絕。另一方面，中小企業雖然也在嘗試以民間借款籌措資金，而民間借款也面臨著高額利息的負擔，同樣會使企業面臨資金困難的問題。因此，對中小企業來說，無論是企業籌資決策不合理，造成資本結構不合理或無效融資，還是因為企業對外投資決策失誤，造成盲目擴張或喪失發展機會，都可能會導致企業籌資成本過高、資金鏈斷裂，最終增加企業的債務危機。一般中小企業的從事資金管理的人員并非專職人員，多為財務管理的其他人員兼任，公司內部沒有專門設立從事資金管理與籌劃的部門，財務人員對資金管理認識淡漠，相關知識匱乏，在資金管理方面總體水平不高。這些人員對籌資渠道、籌資方式不了解，缺乏相關經驗。在企業資金管理過程中隨意性問題普遍存在，隨著企業的不斷發展，企業資金管理的風險也會不斷增加，中小企業自身抗壓能力較弱，最終會給企業造成意想不到的后果。

（二）資金預算管理不到位，資金使用效率低下，獲利能力較弱

目前多數中小企業缺乏對資金管理的正確定位，往往認為資金管理就是管好金錢，就是簡單的銀行收入與銀行支出的管理。預算管理在資金管理過程中占據著重要地位，科學、合理地預算能夠為企業減少資金浪費，降低資金風險等方面發揮關鍵性作用。多數中小企業在發展過程中，并非一帆風順，都會經過相當長時間的摸索，成功、失敗如影隨同。多數企業失敗的原因在于沒有建立起一套適合自己企業發展的模式，沒有建立起一套適合自己企業的資金管理方法。有的雖然已建立了預算管理制度，但在預算制訂過程中會受到多種因素的干擾和制約，預算編制技術手段落后，預算編制方法不科學。另一方面，中小企業的高層領導對預算不夠重視，在編制過程中對預算指標的選擇不恰當，在執行過程中對預算制度掌控不嚴，因此預算執行效果未能達到預期。從而導致企業資金要么資金嚴重不足，要么資金大量閑置，虛增支出問題等，預算管理不到位，其產生的影響在企業運行過程中對企業的影響是巨大的。另外，中小企業對應收賬款管理不合理，對客戶進行授信額度時，缺乏相關依據，盲目為客戶墊付大量資金等，而大量資金閑置沒有充分發揮出其應有的效益，也降低了資金的獲利能力，無形中增加了自身的經營風險。

（三）資金管理制度不健全，信息管理失真

目前，完善的資金管理制度，尚未在多數中小企業內部建立起來，企業領導層及員工的資金管理參與意識不強。部分企業設置賬戶過多，直接導致資金被分散，難以進行集中管理，資金沉淀現象難以得到有效控制，利用率不高。一旦企業資金活動管控出現紕漏，可能導致資金被侵占、抽逃、挪用、或遭受欺詐。而企業資金調度的不合理、營運活動不暢通，可能導致企業陷入巨大的財務困境或大量資金余存。部分企業的資金收付沒有規范的收付流程，領導簽字后財務付款，財務對資金的流向沒有起到任何監督作用，隨機性嚴重，造成資金管理混亂。

另一方面，伴隨著大數據時代的來臨，電子技術與網絡技術迅猛發展，數據信息的支撐對各個行業的發展至關重要，對企業資金管理也是一樣。但是，中小企業因為存在企業的信息管理不透明、信息滯后、集成管理不完善等問題，導致在經濟管理過程中出現信息管理失真，造成企業的領導層在做決策時，因為得到的信息不真實，而出現錯誤的判斷，最終進一步導致企業資金管理風險增大。

三、完善中小企業資金管理的對策建議

（一）拓展融資渠道，健全融資方式

中小企業要依據自身發展的階段采取多渠道進行融資管理，并選擇適合自身的融資方式和融資手段，公司決策層要綜合考量企業所面臨的經營風險和財務風險，考慮其是否符合企業自身發展的要求。因為不同的融資渠道和融資方式，融資成本的高低存在較大差異，有時甚至直接關系到企業的成敗。目前，大多數中小企業融資渠道的選擇多偏向向銀行借款，隨著國家相繼出臺的相關政策，企業可以政策保障尋求支持，也可以向天使投資公司尋求幫助。在籌資方式上，除了銀行借款，還可以采用項目融資、股權融資、債權融資等各種方式。不得不提的是，無論企業選擇哪一種融資方式，都需要提前做好預算評估，重點分析，以便融資合理化，力爭為企業的可持續發展獲取更多的資金支持。與此同時，還要加強與銀行、政府和各企業之間的友好關系，爭取從多種渠道募集經營所需資金，使企業資金的使用更合理，形成良性的資金運轉環境。同時企業資金管理專業人員的培養與選聘也應得到重視，充分利用其專業知識和專業技能為企業尋找適合的融資渠道和融資方式。

（二）加強資金預算，提高資金使用效能

凡事預則立，不預則廢。中小企業加強資金預算管理，建立健全資金預算管理制度，可以把企業的資金管理風險掌控在一個可控的范圍之內。一個企業想要正常運行，首先要保證資金的正常運作;沒有資金，企業的生產經營就無法正常進行，從而影響企業的經濟效益，因此企業資金與生產經濟效益有著密切關系。可以說企業資金管理的核心內容就是資金的預算管理，資金預算管理所存在的問題就是如何編制合理的預算，使有限資金發揮最大的經濟效益。對于不同規模的企業來說，將企業正常運行過程中的生產經營預算，與企業的投資、融資預算工作和分開管理，建立分級預算的管理體系，爭取在企業的各個環節都能執行有效的資金預算管理，做到資金管理風險的有效防范。

（三）建立健全資金管理制度，提供可靠信息

中小企業因管理水平，人員素質，信息現代化水平等方面或多或少的存在缺陷，首先中小企業應根據自身特點建立健全財務管理制度，在財務制度有效運行的前提下，建立相應的資金管理制度。資金管理制度的建立，應充分考慮權責分配、機構設置，業務流程等方面形成相互制約、相互監督，減少人為操作的風險。任何制度的實施均離不開人，企業應當重視對公司內部人員相關制度的培訓及財務團隊的建設，通過培訓、討論等各種學習方式提高財務人員的專業知識。資金管理制度在建立時，還應充分考慮資金的安全性、流動性、收益性，根據企業的業務性質、發展戰略和所處的經營環境設定其目標。

其次，加強資金審批制度和資金監督管理制度，根據企業流程和資金使用具體情況報送審批人，通過對付款人員權限的限制保證資金不亂用，減少舞弊現象的產生。企業資金管理制度的建立和有效執行，能加強對企業資金的事前、事中、事后控制，減少企業經營風險，增加企業抗壓能力。同時，中小企業應努力改善企業的信息管理不透明、信息滯后、集成管理等問題，引進一些先進的技術與設備避免出現信息管理失真，為企業的領導層在做決策時，及時獲得真實有用的信息，減少出現錯誤的判斷，最終進一步降低企業資金管理風險。

四、結語

綜上所述，中小企業資金管理貫穿著企業生產經營活動的始終，涉及到企業日常工作的各個環節。中小企業要發展壯大，要充分認識到資金管理在企業管理中的重要性，重視財會人員的素質提高與知識更新。針對實際工作中資金管理存在的問題，選擇合適的對策，解決實際工作中出現的資金管理問題。事前根據企業自身的發展特點，合理規劃資金的籌集渠道和籌資方式。事中對資金使用的效果進行實時監控與評價。事后對資金從籌措、使用過程中出現的問題及舞弊現象的產生原因，進行深入探究，出臺相應制度。通過一系列措施，努力提高企業資金的使用效率，發揮資金管理工作應有的作用，促進企業的發展。

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（作者單位：北京聯輝能源投資有限公司）