科研單位采購風險分析及控制

王慶元 張晨

摘? 要;隨著國家財政科技投入的增加以及創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的實施，科研單位的科研經(jīng)費總量有了大幅度增加，如何管好用好資金成為了科研單位面臨的重要問題。采購屬于科研單位經(jīng)費管理的重要環(huán)節(jié)，采購風險直接貫穿采購活動全過程。科研單位能否合理控制采購風險，一方面會影響科研產(chǎn)出，另一方面會直接影響結(jié)題驗收。鑒于此，本文探究科研單位采購風險及控制，以期為一線工作提供理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞： 科研單位;采購風險;控制策略

《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》明確指出，科研單位對科研項目經(jīng)費具有使用自主權(quán)。在具體工作中，科研單位既要充分貫徹黨中央的大政方針，又要合理管控相關(guān)風險，特別是科研采購風險。一般來說，物資采購資金占據(jù)課題經(jīng)費支出的60%以上，采購風險直接影響各項科研任務(wù)的順利完成。

一、科研單位采購的特點

（一）需求多樣化

一般來說，科研單位內(nèi)部包括諸多科研隊伍，不同科研團隊之間的學(xué)科領(lǐng)域不同，研究方向各有區(qū)別。因此，即便是同一個科研單位，不同科研團隊所需要的科研設(shè)備、器材、試劑耗材品類也各不相同。科研單位的物資采購如服務(wù)類、工程類物資采購，具有質(zhì)量級別繁雜、品種繁多、批次多、數(shù)量少等特點，難以獲得批量采購價格。以工程類物資采購為例，大到機械設(shè)備、鋼筋水泥等，小到螺絲釘、五金件等，規(guī)格多樣、品種繁多。部分科研用品還屬于國家管控物資，必須事先辦理相應(yīng)許可證之后方可采購。此外，與從事單一化、標準化生產(chǎn)活動的企業(yè)有所不同，科研單位屬于創(chuàng)新型組織，需要開展大量的跨領(lǐng)域科研活動，這使得科研單位的物資采購日益多元化、個性化，非標準物資在總體采購物資中所占比例越來越大，這無疑對采購工作提出了更高的要求。

（二）時效性要求高

根據(jù)以往科研單位的采購情況來分析，部分科研人員未嚴格依照計劃采購，按計劃采購的意識不強。由于科研活動規(guī)律、實驗過程具有不確定性，很多科研單位是在急需物資的情況下進行采購，大部分屬于臨時采購。可見，科研單位的采購工作對時效性的要求比較高，需要盡可能縮短各類耗材采購的貨期，從而更好地保障各類器材的不間斷供應(yīng)，確保各科研項目的順利開展。另外，科研單位所需耗材中，有一部分對存儲條件的要求較高，為了避免領(lǐng)用不足或耗材堆積等情況，無法提前或過早購買，以免造成不必要的浪費。

（三）市場透明度不高

科研單位物資采購的渠道較多，同種試劑可通過線上、線下等多種渠道采購。各類供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊，而科研單位普遍缺乏對供應(yīng)商的了解，尤其是在比價方面缺乏經(jīng)驗，這就導(dǎo)致科研物資采購的價格透明度低、市場競爭不充分，很難實現(xiàn)高性價比的物資采購。

二、科研單位采購風險分析

（一）內(nèi)因性風險

一是預(yù)算編制風險。科研單位在編制采購預(yù)算時，有時會為了爭取較多的項目資金而出現(xiàn)多報、虛報等問題，導(dǎo)致預(yù)算編制不準確。部分科研人員習慣自己隨機采購，沒有及時編制采購預(yù)算，很容易導(dǎo)致預(yù)算采購與預(yù)算執(zhí)行相分離。一般來說，科研人員需要根據(jù)課題需求確定物資采購計劃表，并進行前期的市場調(diào)研，還需要根據(jù)課題情況組織專家對部分科研項目進行論證。在這一過程中，如果論證不科學(xué)或市場調(diào)查不充分，也會導(dǎo)致一定的預(yù)算風險。

二是預(yù)算執(zhí)行風險。部分科研單位沒有設(shè)立專門的采購部門，行政后勤人員不足。課題組和研究室是物資采購的主體，在各項物資采購中具有直接決定權(quán)。這種采購執(zhí)行模式非常有利于各項科研活動的順利開展，但是形成了多個采購主體，容易出現(xiàn)采購權(quán)分散等問題。加上部分科研單位的內(nèi)部控制機制不完善，一些采購人員通過多種方式虛假招標或規(guī)避招投標，甚至違規(guī)收回扣，這會直接影響材料或設(shè)備質(zhì)量，進而嚴重影響科研進度及效果。

三是合同內(nèi)容風險以及履行風險。科研單位的研究領(lǐng)域比較廣泛，涉及多種設(shè)備或材料，在具體采購過程中，采購人員需要具備一定的法律知識和專業(yè)知識。合同內(nèi)容風險以及履行風險是科研單位在采購中經(jīng)常面臨的風險類型。在制定采購合同時，合同內(nèi)容完善與否、兩者權(quán)利義務(wù)是否對等、合同條款是否存在邏輯問題或矛盾，會直接影響合同的履行。在履行合同的過程中，會出現(xiàn)管理不到位等問題，例如供應(yīng)商違約、采購人員跟進不及時等，都會導(dǎo)致采購風險。

四是設(shè)備驗收風險。在對設(shè)備材料進行驗收的過程中也會存在一定的風險，如部分驗收人員缺乏專業(yè)知識或態(tài)度不端正，未及時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不過關(guān)的設(shè)備、材料，或與所需設(shè)備材料型號不符，這些都會影響科研工作的順利開展。

（二）外因性風險

科研單位采購風險的外因性風險主要是指價格風險、質(zhì)量風險等。在招標的過程中，供應(yīng)商相互串通、抬高價格，再加上部分設(shè)備缺乏可供參考的價格、議價余地少，因此很容易出現(xiàn)價格風險。此外，科研單位所需科研設(shè)備的復(fù)雜程度高、專業(yè)性強，若采購的設(shè)備質(zhì)量不過關(guān)，會直接影響科研任務(wù)的順利完成。

三、科研單位采購風險的控制

（一）采購流程管理

科研單位應(yīng)制定科學(xué)合理的采購計劃，不斷優(yōu)化、改進采購流程，全面強化采購流程管理。可根據(jù)科研單位的具體情況，將采購流程劃分成不同的節(jié)段，明確每個節(jié)段的崗位職責、內(nèi)容及要點，構(gòu)建規(guī)范的工作框圖或流程圖。與此同時，科研單位還需要建立科學(xué)的論證機制，綜合設(shè)備選型，從經(jīng)濟角度和技術(shù)角度進行分析，真正做到“量體裁衣”。鑒于科研單位自身的特殊性，在采購設(shè)備的同時還需要考慮到技術(shù)前瞻性這一指標，也就是說，科研單位不僅要考慮采購設(shè)備的性價比，還需要考慮核心技術(shù)的前瞻性。相關(guān)人員在提交采購計劃時，必須將采購任務(wù)細分到每一位采購主管，明確品種、技術(shù)、采購要求等指標，并加強對采購進度的跟蹤管理，根據(jù)實際情況合理調(diào)整采購計劃。此外，應(yīng)加強物資驗收管理，可通過多部門驗收、驗收評審會等方式，對于需要試運行的設(shè)備，可在試運行之后再組織驗收。

（二）供應(yīng)商管理

科研單位必須加強供應(yīng)商管理，這是采購管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強供應(yīng)商管理，不但能避免暗箱操作，還能避免價格風險、保證產(chǎn)品質(zhì)量。在具體的采購過程中，必須嚴格執(zhí)行各項審批制度，特別是在招投標采購過程中，對于申請不招標或邀請招標等采購事件，必須進行充分的論證，經(jīng)過各級部門審批后方可執(zhí)行。科研單位需要加強對供應(yīng)商的綜合評審，根據(jù)每年的評審結(jié)果，設(shè)置優(yōu)選供方目錄，并綜合采購計劃以及優(yōu)選供方目錄進行詢價比價。

（三）合同管理

在科研單位的采購風險中，合同風險比較突出，因此，在具體采購過程中必須加強合同管理，嚴把合同審批關(guān)卡，規(guī)范合同內(nèi)容，使用標準的采購合同模板，從而有效預(yù)防責任不清、條款模糊等問題。同時，應(yīng)設(shè)置包含主管、財務(wù)、法務(wù)等在內(nèi)的多級審批方式，全面審核雙方責任、付款方式等內(nèi)容。對于重大設(shè)備采購合同，還需要通過單位“三重一大”事項審批、法人委托授權(quán)等方式進行管控，以盡可能地避免采購風險。

（四）采購人員管理

首先，應(yīng)加強采購人員管理，簽訂廉潔從業(yè)責任書，定期或不定期地組織采購人員開展職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，通過專題展覽、庭審旁聽、案例解讀等方式，糾正采購人員的思想觀念，使之真正樹立廉潔從業(yè)、愛崗敬業(yè)意識。其次，采購部門應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)歸檔體系，及時整理和保存采購中的相關(guān)材料，綜合內(nèi)部控制、單位風險等指標，對各類歸檔材料進行全面審查，真正做到陽光化、透明化采購。

（五）采購監(jiān)督

科研單位必須加強采購監(jiān)督管理，通過定期監(jiān)督與動態(tài)監(jiān)督相結(jié)合的方式，全面提高監(jiān)管水平。要強化內(nèi)部控制管理，完善采購監(jiān)督制度，構(gòu)建長效監(jiān)督管理機制，實現(xiàn)對采購活動全過程的監(jiān)督管理，不留任何監(jiān)督死角，從而將科研采購風險發(fā)生概率降到最低。

四、結(jié)語

本文以科研單位采購的特點為切入點，分析了科研單位的采購風險，并從采購流程、供應(yīng)商、合同、采購人員、采購監(jiān)督等方面，詳細論述了科研單位控制采購風險的策略，多角度入手，旨在全面減少科研單位采購風險。

（王慶元單位為北京航天飛行控制中心;張晨單位為空軍研究院工程設(shè)計研究所）

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