國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題及對策

陳劍鋒

國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，隨著近年我國逐漸市場化改革的不斷深入，大多數(shù)國有企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中的競爭壓力也在不斷增加，基于此，企業(yè)想要保障在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的穩(wěn)定地位，不斷增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，構(gòu)建健全有效的財(cái)務(wù)管理體系是目前國有企業(yè)針對此最為有效措施之一。因此，本文首先對國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行簡要概述，繼而梳理分析國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的主要問題，針對性的提出相應(yīng)的強(qiáng)化措施，從而為后續(xù)相關(guān)工作的開展提供有力的參考依據(jù)。

對于我國國有企業(yè)而言，資金是確保企業(yè)能夠正常穩(wěn)定運(yùn)營的重要因素。資金不僅是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)運(yùn)營活動的重要基礎(chǔ)，更是能夠詳細(xì)反映出企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)狀況。在國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，資金管理具有極為重要的作用，更是在國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中位于核心地位。基于這種情況，近年我國關(guān)于國有企業(yè)資金管理的研論逐漸增多，其中就國有企業(yè)資金管理存在的問題研究也逐漸增加。因此，本文主要就如何強(qiáng)化國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理展開深刻的探討。

一、國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理概述

目前，基于新經(jīng)濟(jì)常態(tài)發(fā)展形勢背景下，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也有了進(jìn)一步改善，市場中產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象也逐漸嚴(yán)峻，市場競爭趨勢也更為激烈化。所以，如何利用財(cái)務(wù)資金管理有效控制企業(yè)成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是當(dāng)前企業(yè)當(dāng)前需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。財(cái)務(wù)管理具體是指在企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)下，針對資產(chǎn)投資、運(yùn)營以及運(yùn)營資金等層面開展的管理工作，面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的形勢下，財(cái)務(wù)管理成為現(xiàn)代企業(yè)整體管理中不可或缺的部分。其具體包括的內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：其一，財(cái)務(wù)管理包括了財(cái)務(wù)規(guī)劃，而財(cái)務(wù)規(guī)劃主要是根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況和既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)明確企業(yè)下一階段的工作內(nèi)容，通過制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃，明確企業(yè)短期運(yùn)營和長期戰(zhàn)略目標(biāo)。其二，財(cái)務(wù)管理中也包括成本核算，這也是國有企業(yè)運(yùn)營中關(guān)鍵的內(nèi)容之一，進(jìn)行成本核算后能夠整理企業(yè)支出，同時(shí)能夠合理控制企業(yè)支出，從而實(shí)現(xiàn)成本管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)和資金管理意識薄弱化

現(xiàn)階段，國有企業(yè)正處于重新整合過程，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理工作人員所具備的綜合素養(yǎng)無法滿足當(dāng)前發(fā)展需求，并且關(guān)于資金的使用，財(cái)務(wù)工作人員無法根據(jù)當(dāng)前情況做出調(diào)整，特別是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，專業(yè)人才的重要意義更加顯著，然而大多數(shù)國有企業(yè)的晉升制度過于平滑，從而導(dǎo)致工作人員缺乏足夠的激情，對于資金管理意識存在疏漏，繼而造成國有企業(yè)無法借助財(cái)務(wù)資金管理提升資金經(jīng)濟(jì)效益，最終造成國有企業(yè)出現(xiàn)資金浪費(fèi)情況，加之企業(yè)成本的不斷增加，但企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益卻沒有太大變化。

（二）資金監(jiān)管制度缺乏完善性

隨著國有企業(yè)不斷運(yùn)營發(fā)展，內(nèi)部控制制度是企業(yè)運(yùn)營管理的必要手段，因此企業(yè)即使實(shí)行了內(nèi)部控制，部分企業(yè)的內(nèi)部控制貫徹不到位，從而導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部控制過程中，不斷的出現(xiàn)制度不完善、內(nèi)部空泛以及執(zhí)行不到位等情況，并且國有企業(yè)對于存在的相關(guān)問題缺乏足夠的重視，導(dǎo)致出現(xiàn)的問題未得到有效解決，造成國有企業(yè)資金管理制度無法最大化發(fā)揮作用，增加企業(yè)發(fā)展難度。

（三）資金管理模式運(yùn)行效率不足

在國有企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)管理層對資金管理缺乏正確認(rèn)知，對于資金管理的重視程度也不足，從而導(dǎo)致國有企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，存在敷衍現(xiàn)象，甚至部分企業(yè)資金管理工作流于形式，對于實(shí)際工作沒有起到相應(yīng)的作用，導(dǎo)致企業(yè)無法最大程度發(fā)揮資金優(yōu)勢，企業(yè)在發(fā)展過程中，無法對企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)度，導(dǎo)致企業(yè)在資金流通中，不能充分掌控資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，而企業(yè)管理層在做決策時(shí)，不能及時(shí)對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行參照，多項(xiàng)工作以及戰(zhàn)略規(guī)劃制定都憑借主觀進(jìn)行的，甚至?xí)τ谄髽I(yè)資源配置及使用效益造成影響，導(dǎo)致企業(yè)在開展資金管理工作中，實(shí)行效果無法達(dá)到預(yù)期效果。

（四）資金管理流程缺乏完善性

國有企業(yè)在開展資金管理工作中，多數(shù)國有企業(yè)仍舊采取傳統(tǒng)的管理模式，這種管理模式的各項(xiàng)流程在面對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行時(shí)，無法有效發(fā)揮出原有作用，因此國有企業(yè)在資金管理流程中，需要進(jìn)行不斷完善優(yōu)化，但是目前大多數(shù)企業(yè)對該項(xiàng)工作重視程度不足，這樣則導(dǎo)致國有企業(yè)資金公信力不足，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)使用過程中，管理和后續(xù)維護(hù)工作落實(shí)不到位，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)而言，這種情況會對企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展造成阻力。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

（一）提升人員專業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化資金管理意識

專業(yè)人員是目前企業(yè)開展資金管理工作的關(guān)鍵內(nèi)容，想要提升企業(yè)工作人員綜合素養(yǎng)，主要需要從以下幾點(diǎn)著手：其一，針對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)活動，具體是關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作效率及水平，促使工作人員更新改善自身的知識結(jié)構(gòu)，不斷吸收新知識，從而提升綜合素養(yǎng);其二，在開展相關(guān)培訓(xùn)工作過程中，需要結(jié)合企業(yè)相關(guān)職位，根據(jù)職位特有的特征，充分了解各職位和財(cái)務(wù)管理工作之間的聯(lián)系，從而有助于企業(yè)更好的將財(cái)務(wù)管理工作和職位結(jié)合起來;其三，企業(yè)管理層需要提高對資金管理的重視程度，根據(jù)資金管理結(jié)果做出調(diào)整，同時(shí)不斷改善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)的晉升制度，提升工作人員的工作主動性和積極性，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)針對資金日常管理工作提升重視程度，對企業(yè)各部門形成制約性，確保相關(guān)責(zé)任落實(shí)到位;其四，根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段的實(shí)際要求，強(qiáng)化資金管理意識，提升企業(yè)資金管控力度。

（二）完善資金監(jiān)管制度

監(jiān)管制度是企業(yè)保障監(jiān)管管理體系健全的重要基礎(chǔ)，企業(yè)想要保障資金監(jiān)管制度的完善性，主要需要從以下幾點(diǎn)著手：其一，制定健全的資金管理規(guī)劃，并且不斷規(guī)范企業(yè)資金管理工作的全部過程，保障資金管理的實(shí)施及流程都能符合相關(guān)規(guī)定;其二，在國有企業(yè)當(dāng)中，管理層需要針對監(jiān)管體系起到一定的引領(lǐng)作用，從而確保企業(yè)監(jiān)管體系的公信力;其三，通過不斷完善資金管理及監(jiān)管內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定合理的監(jiān)管目標(biāo)，從而有助于提升企業(yè)資源工作整體的工作效率。

（三）提升資金管理運(yùn)行效率

目前，國有企業(yè)的發(fā)展導(dǎo)向主要依賴于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，因此企業(yè)需及時(shí)掌握市場發(fā)展規(guī)律，采取科學(xué)合理的手段提高資金管理水平及效率。具體從以下幾個(gè)方面著手：其一，企業(yè)管理層需要優(yōu)化自身的發(fā)展理念，改善現(xiàn)有管理體系，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)資金集中式發(fā)展，同時(shí)有效改善企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)率低的情況;其二企業(yè)需要明確運(yùn)營目標(biāo)，針對企業(yè)各環(huán)節(jié)實(shí)行預(yù)選規(guī)劃，統(tǒng)籌過程中，需要著重考量企業(yè)經(jīng)營效果、資金配置效率以及后續(xù)發(fā)展規(guī)劃，從而保障國有企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營發(fā)展。

（四）加快信息化進(jìn)程，提高資金管理效率

技術(shù)工具能夠有效提升工作效率，就當(dāng)前時(shí)代背景而言，信息設(shè)備技術(shù)則是目前最為優(yōu)秀先進(jìn)的工具，因此國有企業(yè)在開展資金管理工作中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息設(shè)備建設(shè)工作，加快財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程，從而能夠增強(qiáng)資金的使用效益。想要具體落實(shí)，則需要從以下幾點(diǎn)著手：其一，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息硬件設(shè)備，保障信息化建設(shè)工作有力的基礎(chǔ);其二，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)憑條，從而有助于國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中式管理、合理配置使用，構(gòu)建現(xiàn)代化的管理體系;其三，企業(yè)通過對資金管理展開監(jiān)控，有效協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)工作，注重資金管理信息數(shù)據(jù)的整合，從而不斷完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的決策活動提供有力支撐。

（五）重視企業(yè)資金預(yù)算編制工作

發(fā)揮全面預(yù)算管理對資源優(yōu)化配置的導(dǎo)向作用。構(gòu)建完善“以全流程為主線的全面預(yù)算管理體系”、“以投入產(chǎn)出為依據(jù)的投資管理體系”，通過全面預(yù)算實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)、全要素、全過程管控。以資金預(yù)算管理為主線，統(tǒng)籌投資、籌資、尤其是對于鐵路基本建設(shè)領(lǐng)域的國有企業(yè)建設(shè)單位而言，其資金主要來源是股東的權(quán)益性資金和債務(wù)性資金，其資金預(yù)算編制工作的重要性則更為顯著;建設(shè)單位在保障施工單位現(xiàn)場資金需求的同時(shí)，又必須使企業(yè)月末的存款余額不可沉淀過多，如果月末資金存量過多，資金趴在賬上，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，則會影響企業(yè)資金的使用效率。因此，建設(shè)單位需要根據(jù)上級（鐵路總公司）批復(fù)的年度投資計(jì)劃任務(wù)，以及施工組織計(jì)劃，分劈計(jì)劃等內(nèi)容，合理編制不同階段資金使用預(yù)算，從而有效銜接股東的權(quán)益性資金與債務(wù)性資金的使用，盡量規(guī)避資金閑置，降低其使用成本，提高資金使用效率。

四、結(jié)語

綜上所述，對于當(dāng)前的國有企業(yè)而言，其資金管理對企業(yè)的重要性逐漸更為顯著，因此強(qiáng)化國有企業(yè)資金管理是當(dāng)前國有企業(yè)運(yùn)營管理過程中的關(guān)鍵內(nèi)容，基于這樣的環(huán)境下，構(gòu)建完善有效的資金管理系統(tǒng)，不僅能夠幫助國有企業(yè)明確認(rèn)識了解到當(dāng)前的發(fā)展形勢，還能深入挖掘資金的使用途徑及效益，從而推動國有企業(yè)更好的運(yùn)營發(fā)展，促使國有企業(yè)面對當(dāng)前激烈化的競爭環(huán)境下，能夠獲得一定的市場份額，同時(shí)為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更多力量。

（作者單位：東南沿海鐵路福建有限責(zé)任公司）