商業銀行不良貸款處置化解問題研究

摘要：不良貸款處置問題始終是我國各大商業銀行關注的焦點之一。本文對商業銀行目前不良貸款清收處置中存在的問題加以透徹分析，并且針對每一問題都分別提出解決方案及應對措施。加強信貸風控管理、綜合及創新各種不良貸款清收、處置方式對于商業銀行提升資產質量顯得尤為重要，這才是防范系統性金融風險的根本。一直以來，國內的商業銀行資產主要是以其發放的貸款為主，因此在某種程度上，其不良資產和不良貸款兩個概念基本可以等同混用，故本文對不良貸款與不良資產未加以明確區分。

關鍵詞：銀行不良貸款;不良貸款處置;不良資產清收

中圖分類號：F832文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）13-0147-02

近幾年來，我國商業銀行不良貸款率呈上升趨勢，截至2020年一季度末，我國商業銀行不良貸款率為204%，較年初增加了044個百分點，不良率的升高應該是受了今年初的全球疫情的影響。但近幾年期間，商業銀行資產質量也有所下降，其中2019年年末較2014年年末的不良貸款率同比增長了035%。雖然從國家銀保監局官網統計數據上看自2015年～2020年這5年以來每年的不良貸款率都較上一年度略有下降，但從長期、從大局來看，不良貸款處置、壓縮工作仍是我國商業銀行一段時期以來工作的重中之重。不良貸款處置問題是商業銀行目前亟待解決的問題之一。

筆者從事基層信貸工作近十年，近年來隨著不良貸款飆升，本人的工作重點也逐漸轉向不良貸款清收處置，因此對銀行的不良貸款清收業務有了較為深入的接觸及實踐經驗，現就城商行不良貸款處置中存在的問題從實際出發，結合相關理論進行剖析，并提出一些可行性的建議僅供參考，目的是為了減少銀行不良貸款、提升銀行資產質量，加速不良貸款處置化解，促使銀行信貸的良性發展，最終構建和形成一套安全的金融體系。

以上為2012年～2019年商業銀行不良貸款數據，數據來源于網站，具體網址：http：//wwwcbrcgovcn/chinese/home/docViewPage/110009html。

一、銀行機構不良貸款處置的主要方式及存在問題分析

1銀行機構不良貸款處置方式方法

商業銀行不良貸款處置的化解方式方法較多，一般分為傳統型處置方法和創新型處置方法兩大類，傳統型處置方法主要有現金清收、貸款重組、不良核銷以及打包出售轉讓給資產管理公司等，創新型方法主要包括資產證券化、互聯網渠道處置平臺、收益權轉讓以及債轉股等。

2銀行機構不良貸款化解方式方法存在問題分析

（1）銀行通過直接催收不良貸款最終成功收回概率較低。首先，直接催收的投入和付出不成正比。目前我國商業銀行主要采取的不良清收手段還是以傳統的現金清收方式為主。近幾年來雖然銀行清收力度不斷加大，但銀行自主清收手段畢竟有限，導致銀行催收收效甚微;隨著銀行不良貸款率的不斷攀升，擔保企業尤其是專業擔保公司經營也受到很大沖擊，大部分民營擔保公司根本不具備代償能力，其自身難保、紛紛倒閉，較難履行擔保代償義務。

（2）訴訟追償之路過于漫長。首先，隨著不良貸款處置額逐年增加，法院審判案件數量也隨之增多，法官工作量增大，銀行等待立案、訴訟及執行等程序時間都較以前有所延長。其次，大部分商業銀行最終欠款回收率較低。究其主要原因是法院訴訟費用一般情況下都是銀行訴訟時事先替借款人墊付的，待到訴訟執行階段由于現實多重壓力阻撓導致銀行根本無法全額收回貸款本息，再扣除案件受理費、訴訟保全費等相關費用后回收款所剩無幾，往往不足以償付銀行貸款，能全額收回貸款本息欠款的占比往往不多。最后，法律訴訟進入執行階段往往困難重重，執行結果達不到預期。銀行通過司法訴訟追繳欠款的勝訴率一般較高，但現實操作中，被執行人以各種理由拒絕執行法院裁定。有的抵押人甚至蓄意挑起事端煽動有關行政部門干預法院執行，所以即使審判結果是銀行勝訴也很難執行成功，銀行仍然收不回欠款。

（3）大部分貸款重組只是治標不治本，不能從根本上解決不良貸款問題。首先，企業貸款重組難以匹配到合適的戰略投資者，主要原因是重組貸款的擔保方式比較有局限，或多或少存在瑕疵，因此導致企業重組后很有可能出現繼續違約，相當一部分貸款重組只能暫時減緩企業的資金周轉壓力，而不能從根本上改善借款人的經營狀況、解決企業的債務危機，不良危機遲早還會再次爆發。其次，抵債資產處置變現時限要求較為嚴格。根據抵債資產處置相關規定：動產應在1年之內處置，股權或者不動產應自取得后兩年之內變現。這個時間要求在實際處置不良貸款過程中是商業銀行較難實現的。最后，抵債資產處置所花費成本較高，損失大。以物抵債在取得及處置的環節單單是繳納各種稅費最高時就占抵債總資產比率的14%。

（4）呆賬核銷：內外受限。首先，內部核銷審核標準依然嚴苛。雖然相關政策已經放寬，但在不良多發、核銷激增的情況下，銀行出于加強清收管理、審核履職、防范道德風險等諸多方面考慮，在內部核銷辦法制定上，依然保持嚴苛的條件。其次，因為銀行內部問責壓力普遍增加，難以調動員工積極性。一般情況下一旦出現不良貸款，基層信貸客戶經理都須擔負處罰、幾乎無一幸免。這也影響了基層客戶經理對核銷處置工作積極性。再次，外部不同機構對核銷的政策、標準不一致。比如財政部和稅務總局關于呆賬核銷的政策不協調。稅務部門的稅前核銷條件比財政部規定的呆賬認定條件要復雜苛刻，導致自主核銷成本實際難以降低。呆賬核銷管理辦法規定的貸款損失稅前扣除規定標準與核銷條件不統一，特別是對逾期時間的認定標準不同，導致部分符合核銷標準的不良貸款無法進行稅前扣除，從而變相加大了銀行成本費用。最后，外部核銷標準落地不易，部分呆賬核銷取證較困難。按照財政部對核銷辦法的相關要求，銀行核銷呆賬必須提供工商、房產、法院等部門出具相關證明，而有的部門缺少針對銀行不良貸款核銷的配套措施。因此核銷在實際執行中難以實施。

（5）批量轉讓渠道較窄，交易難成。首先，交易難度愈加增大主要原因是在當前不良貸款處置市場形勢下，資產管理公司屬于地位強勢的受讓方，削弱了銀行轉讓時的議價能力，目前銀行不良貸款轉讓平均受償率僅為35%，銀行遭受的損失較大。其次，批量轉讓對象偏窄，交易空間愈趨緊張。在不良貸款集中爆發的階段，中小銀行和地方法人金融機構核銷資源相對不足。根據《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》，個人貸款不得進行批量轉讓，使得批量轉讓標的面較窄。最后，地方政府態度愈發關鍵。地方政府在滿足組包資產條件、后續債權處置、司法判決執行、處置支持力度等方面的態度，已成為銀行和資產管理公司雙方批量轉讓能否成功的重要因素。

（6）新型渠道：實施有缺陷。首先，整體配套機制不夠完善。比如，雖然目前已對債轉股、不良資產證券化等進行了頂層設計，在宏觀層面進行原則性指導，但資本占用、具體實施細則等配套政策層面還有待完善，可操作性不高。其次，評估定價能力不足。不良資產證券化和債轉股的關鍵節點在于估值合理性、準確性，鑒于上述兩種模式所涉及的股權、現金流、債權等要素均具有不確定性，評估難度大。加之目前國內專業評估機構評估機制比較不完善，導致估值結果差異較大，較難實現評價公允性與商業利益的有效平衡。最后，投資、轉換不良貸款市場有待進一步放開。對投資者而言，債轉股企業經營的未知性及我國多層次股權交易市場的不完善，降低了股權成功退出概率。同時，投資者對不良資產證券化基礎資產的風險、信息了解不夠，以及不良貸款收回過程中本身就具備一定的不確定性，嚴重影響了市場參與者積極性。

二、銀行提升不良貸款處置效率的幾點建議

1對內既要遵章守制、加強管控，又要靈活處理

（1）商業銀行首先應從主觀上加強風險主體防范意識，其次是在實際業務操作上擔負起風險防控化解主體責任。具體工作須從貸前、貸中以及貸后等每個環節全方位、無死角地加強信貸風險管理，這也是從源頭上解決不良貸款居高不下的根本之道。另外，規范授信流程、大力推進集中的授信模式，以提高授信透明度，最大限度減少信貸人員道德風險，提高貸款質量。

（2）有章可循，法制保障。受處置的不良貸款一般情況比較復雜，具體處理過程中難免會出現制度矛盾、難抓住規律、不好協調等問題。不良貸款處置的總體規則就是張弛有度、有章有法，尤其是要與時俱進，做好新、舊法律的前后順次銜接、政策執行的層層推進，實現商業銀行機構有序經營管理。

（3）打好不良貸款處置方式的“組合牌”。不良貸款的不同處置方式在功能作用、使用條件、適用環境等方面各有不同特點，商業銀行應將多個不良貸款處置方式加以綜合運用，發揮其最大效用。

（4）賞罰、權責分明，提升處置力度。銀行作為不良貸款處置主體，一方面，處理風險貸款過程中盡職免責;另一方面，要強化激勵機制，建立科學的風險處置制度。對于非因銀行內部人員違規釀成的不良貸款，一定要對相關人員盡職免責，以免打擊清收員工的工作積極性。

2聯合眾多力量處置不良貸款

（1）釋放市場活力，拓寬不良清收渠道。比如，可以引進專業的資產管理公司，大力發展以機構投資者為主的投資者群體，嘗試讓社會投資者參與銀行不良貸款的收購與合作。

（2）強化誠信意識，嚴懲失信人群。健全完善跨部門綜合信用平臺，加大對失信人群的聯合懲治力度。加強誠信體系建設，進一步健全完善跨部門綜合信用平臺，培養和增強借款人守信意識，營造較好的誠信環境氛圍。

（3）運用一切可利用的有效資源，協調、統一社會各部門做好不良清收工作。商業銀行應該加強與稅務、財政、地方政府、法院等社會相關部門的協作，簡化不良貸款核銷程序，降低貸款核銷門檻，優化核銷工作流程、加快不良案件審理，提高執行效率等等。

參考文獻：

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作者簡介：

丁溧，供職于大連銀行股份有限公司沙河口支行，中級經濟師，碩士。