突發(fā)事件下的企業(yè)財務(wù)管理

鄭圣贊

摘要：突發(fā)事件是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不能避免與預(yù)測的，但可以做好防范和應(yīng)對，這將影響著企業(yè)在特殊時期是否能正常經(jīng)營與發(fā)展。本文從財務(wù)管理的角度探討企業(yè)如何構(gòu)建一套完整可行的應(yīng)急財務(wù)管理預(yù)案體系，幫助企業(yè)在突發(fā)事件情況下的經(jīng)濟利益損失最小化或利益最大化。

關(guān)鍵詞：突發(fā)事件;財務(wù)管理;應(yīng)對策略

引言

近年來，地震、SARS、雪災(zāi)等自然災(zāi)害頻發(fā)，特別是2019年底發(fā)生的新冠肺炎席卷全球，世衛(wèi)組織將這次疫情定性為“國際關(guān)注的突發(fā)公共衛(wèi)生事件”。此次疫情大部分企業(yè)受到了物流受阻，復(fù)工招工難、違約客戶多、業(yè)績受損、收入下降、庫存積壓、供應(yīng)鏈斷裂、預(yù)期不確定等影響。但也有少部分企業(yè)反而興旺，如生物醫(yī)療及醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)業(yè)投資，醫(yī)療技術(shù)、在線教育、在線生鮮等，如果只是行業(yè)興旺，企業(yè)沒有預(yù)先的規(guī)劃，在供應(yīng)鏈、生產(chǎn)線、資金流動等問題上也是挑戰(zhàn)。

對單個企業(yè)來，突發(fā)事件無論是消極或積極的影響，都應(yīng)建立一套完整可行的應(yīng)急財務(wù)管理預(yù)案體系，減少其對企業(yè)的不利影響，擴大突發(fā)事件對企業(yè)產(chǎn)生積極影響。本文試圖從財務(wù)管理角度探討企業(yè)如何建立一套完整可行的應(yīng)急財務(wù)管理體系。

一、突發(fā)事件的類型

突發(fā)事件是不能避免的，誰也無法預(yù)測。根據(jù)2006年1月國務(wù)院頒布的《國家突發(fā)公共事件總體應(yīng)急預(yù)案》規(guī)定，“根據(jù)突發(fā)公共事件的發(fā)生過程、性質(zhì)和機理，突發(fā)公共事件主要分為以下四類：自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件、社會安全事件。”這些突發(fā)事件對企業(yè)帶來的后果都不一樣，企業(yè)財務(wù)面臨的問題方向也不同。它對某一行業(yè)或單一企業(yè)經(jīng)濟的影響可分為積極性與消極性的影響。

企業(yè)應(yīng)對可能出現(xiàn)的突發(fā)事件做出假想，企業(yè)財務(wù)管理如何在不同情況和不同局勢下，根據(jù)這些事件類型對企業(yè)造成的不同影響來進(jìn)行有效的分析，根據(jù)可能會出現(xiàn)的問題，編制相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，建立一套正確的應(yīng)急財務(wù)管理系統(tǒng)，盡可能讓企業(yè)在突發(fā)事件下的損失降到最低。

二、財務(wù)提前做好對突發(fā)事件的預(yù)防措施

突發(fā)事件一旦發(fā)生，對企業(yè)的風(fēng)險是全面性的。客戶可能不能正常支付貨款，供應(yīng)商提供的材料會中斷，企業(yè)不能正常生產(chǎn)，銷售額下降，資金鏈可能斷裂，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)要根據(jù)可能發(fā)生的情況制定相應(yīng)的預(yù)防措施。

（一）成立突發(fā)事件財務(wù)應(yīng)急小組，并定期組織應(yīng)急措施培訓(xùn)

突發(fā)事件可能會對員工心理、工作、收入等帶來很大的負(fù)面影響，如果沒有相關(guān)應(yīng)急措施，會讓員工來個措手不及，在突如其來的情況面前摸不清思路，找不到處理方案，給企業(yè)帶來不必要的損失。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在日常經(jīng)營時應(yīng)提前做好對各類突發(fā)事件發(fā)生可能性、產(chǎn)生的影響預(yù)測，成立能適應(yīng)各種狀態(tài)的財務(wù)應(yīng)急小組。企業(yè)組織財務(wù)應(yīng)急小組及各部門對接員工對突發(fā)事件中應(yīng)對方案與措施、經(jīng)費保障情況、經(jīng)費管理辦法等應(yīng)急知識進(jìn)行全方面培訓(xùn)，還應(yīng)定期組織全體員工針對突發(fā)事件發(fā)生的應(yīng)急措施進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工在突發(fā)事件來臨時能妥善應(yīng)對。

（二）提前保障突發(fā)事件物資和建立應(yīng)急儲備金

突發(fā)事件可能會使原材料供應(yīng)不足，生產(chǎn)鏈不能正常運行，導(dǎo)致銷售業(yè)績下降，違約風(fēng)險增大，客戶流失，資金周轉(zhuǎn)困難等。為了減少企業(yè)在突發(fā)事件下的壓力，應(yīng)提前做好物資儲備，建立相應(yīng)的儲備金制度。企業(yè)可以設(shè)立突發(fā)事件專用儲備金賬戶，通過財務(wù)模型進(jìn)行預(yù)測，從每年的稅后利潤中抽取相應(yīng)比例作為應(yīng)急儲備金。在資金配置上，合理配置一些債券基金和貨幣基金，由于這些基金流動性強，收益遠(yuǎn)高于活期存款，可以一方面獲得較好收益，另一方面急需資金時能及時變現(xiàn)。公司財產(chǎn)、設(shè)備、重大項目、員工等參加相關(guān)的財產(chǎn)與人身保險，轉(zhuǎn)嫁在突發(fā)事件來臨的風(fēng)險。

（三）針對突發(fā)事件完善財務(wù)應(yīng)急制度

突發(fā)事件的類型不同，結(jié)果也不同，財務(wù)應(yīng)對措施也不一樣。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同類型的突發(fā)事件，參照已經(jīng)發(fā)生的突發(fā)事件持續(xù)時間，對企業(yè)影響結(jié)果及程度做出較理性和全面的調(diào)查、分析、研究與預(yù)測。企業(yè)可以通過財務(wù)管理進(jìn)行分析，根據(jù)自身的情況完善財務(wù)應(yīng)急制度，包括在突發(fā)事件情況下企業(yè)經(jīng)費開支制度以及現(xiàn)金儲備方案，嚴(yán)格對突發(fā)事件下的企業(yè)開銷以及資金的流動進(jìn)行審批，最大程度上保證企業(yè)管理財務(wù)安全。對財務(wù)人員定期就財務(wù)應(yīng)急制度進(jìn)行培訓(xùn)，讓財務(wù)在突發(fā)事件來臨時不至于亂了陣腳。

（四）完善應(yīng)收賬款制度

應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產(chǎn)，也是企業(yè)作為一種信用和促銷手段，在一定程度上提高了企業(yè)競爭力、增加了銷售量和促進(jìn)了企業(yè)利潤增長。但如果應(yīng)收賬款管理不善，易形成壞賬呆賬，不但不能增加收入還給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。首先，企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售部和財務(wù)部都要充分認(rèn)識應(yīng)收賬款發(fā)生呆賬壞賬的風(fēng)險和危害性。其次，企業(yè)應(yīng)設(shè)立應(yīng)收賬款管理部，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收、處理，財務(wù)管理根據(jù)實際情況建立科學(xué)有效的內(nèi)部管理、信用管理制度，按制度辦事。再次，企業(yè)要建立客戶授信及壞賬風(fēng)險金制度，事前客戶信用核查，事后發(fā)生壞賬呆賬銷售員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。最后，企業(yè)還可以通過應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)等方式，通過銀行獲得資金，加快資金周轉(zhuǎn)，增強流動性。

三、突發(fā)事件發(fā)生后企業(yè)的應(yīng)急措施

突發(fā)事件發(fā)生后企業(yè)應(yīng)立即根據(jù)事件已對或?qū)ζ髽I(yè)造成的影響作出判斷，財務(wù)根據(jù)當(dāng)前情況結(jié)合之前的預(yù)防措施，在以下兩方面作出應(yīng)對：

（一）突發(fā)事件發(fā)生期的財務(wù)預(yù)算管理

突發(fā)事件發(fā)生后，原有的平衡可能會被打破，企業(yè)在正常運行下實行的財務(wù)預(yù)算管理方案將可能不再適應(yīng)，企業(yè)管理層應(yīng)對突發(fā)事件造成的影響作出判斷，預(yù)測事件持續(xù)時間和對企業(yè)造成影響程度，對銷售、生產(chǎn)、資金回籠等進(jìn)行深入分析，調(diào)整財務(wù)預(yù)算，合理進(jìn)行資源分配，使企業(yè)現(xiàn)有資源發(fā)揮出最大的效用，彌補突發(fā)事件帶來的損失，使財務(wù)預(yù)算更適應(yīng)當(dāng)前環(huán)境。

（二）突發(fā)事件發(fā)生期的流動資產(chǎn)管理

在突發(fā)事件發(fā)生期，企業(yè)應(yīng)加強流動資產(chǎn)的控制，主動進(jìn)行資產(chǎn)管理，加快資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

1.現(xiàn)金管理

由于突發(fā)事件無法預(yù)測持續(xù)時間與最終影響程度，當(dāng)企業(yè)所需現(xiàn)金大于現(xiàn)金儲備時，將會直接影響到企業(yè)的經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響。企業(yè)要關(guān)注現(xiàn)金流的變動情況，加強對現(xiàn)金的管理。財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)此突發(fā)事件的類型編制特殊時期現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金及銀行存款收付日報表、各項經(jīng)費開支規(guī)定，明確報銷方式、審批程序、審批權(quán)限，嚴(yán)格控制借款手續(xù)，無特殊情況不予受理。財務(wù)應(yīng)當(dāng)通過編制特殊期的管理用報表，進(jìn)行分析，及時掌握資金的流向、分配情況，對現(xiàn)金日清月結(jié)。當(dāng)該事件對企業(yè)產(chǎn)生積極影響時，企業(yè)也應(yīng)合理安排資金，抓住機遇適當(dāng)擴大產(chǎn)能，但不應(yīng)過于激進(jìn)，財務(wù)管理上應(yīng)進(jìn)行全面分析，保證資金流動性充沛，盡可能采用穩(wěn)健的現(xiàn)金管理方式。

2.應(yīng)收賬款管理

當(dāng)突發(fā)事件來臨時，無論是消極還是積極的突發(fā)事件，企業(yè)對現(xiàn)金的需求量都會增加。在這一特殊時期，企業(yè)應(yīng)根據(jù)原應(yīng)收賬款管理制度結(jié)合現(xiàn)特殊情況，對原應(yīng)收賬款管理制度作出適當(dāng)?shù)男薷模蠈嶋H情況，每日根據(jù)銷售量大小及時間等因素加強應(yīng)收賬款的核對，通過合同梳理、賬齡分析，對應(yīng)收未收，應(yīng)收現(xiàn)款而收承兌等情況進(jìn)行分析，加強銷售員業(yè)績考核。對長期未收的應(yīng)收款進(jìn)行評估，判斷是否有必要采取訴訟等司法程序。總之，要防范應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，增加企業(yè)的效益。

3.存貨管理

在突發(fā)事件中，財務(wù)管理根據(jù)企業(yè)實際情況調(diào)整庫存計價方法，通過企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，隨時了解庫存信息，及時分析市場需求確保庫存充足。在滿足緊急生產(chǎn)需要的情況下，對存貨進(jìn)行嚴(yán)格的管理，應(yīng)盡可能地降低庫存成本。實時掌握庫存量與控制限度的比例，及時清理庫存商品，加速庫存商品的流轉(zhuǎn)，盡量避免過多的資金停滯在庫存商品上，在特殊時期讓企業(yè)在庫存的問題上損失降到最小化。但是當(dāng)事件對企業(yè)產(chǎn)生積極影響時，企業(yè)可能會擴大產(chǎn)能加大生產(chǎn)，管理者也應(yīng)全面分析事件的持續(xù)性，考慮事件后產(chǎn)能擴大成本、庫存量的增加與產(chǎn)生收益哪個更為有利。

四、投資管理

在突發(fā)事件的影響下，市場經(jīng)濟情況一般會十分混亂，對企業(yè)的生產(chǎn)情況也會帶來影響，可能會使企業(yè)產(chǎn)品銷量劇增，也可能使銷售直線下降，整個市場投資處于不確定狀態(tài)之中，企業(yè)決策如何投資來獲得收益是十分重要的。在特殊時期企業(yè)缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力，營運資金周轉(zhuǎn)會比較困難，對固定資產(chǎn)投資和分散投資應(yīng)進(jìn)行全面分析，避免對原有經(jīng)營項目上的營運資金周轉(zhuǎn)受到影響。對企業(yè)影響較小的、投資回報低的或虧損的投資應(yīng)及時進(jìn)行變現(xiàn)，增加企業(yè)的營運資金。

財務(wù)管理應(yīng)分析當(dāng)前環(huán)境、形勢、突發(fā)事件影響期的長短、了解平衡限定各方面的風(fēng)險，結(jié)合當(dāng)前的市場形勢，分析投資風(fēng)險的大小，確立投資目標(biāo)。在投資目標(biāo)明確的前提下，結(jié)合企業(yè)實際情況，提出多個合理可行方案。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險的承受能力，對多個可行方案進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測，綜合考慮選出一個符合企業(yè)實際的最優(yōu)方案。當(dāng)然突發(fā)事件影響不確定性大，在執(zhí)行投資方案過程時，要隨時根據(jù)市場變化進(jìn)行調(diào)整，修正方案。

五、突發(fā)事件后的財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)

當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生后，企業(yè)的利益相關(guān)方與企業(yè)的關(guān)系可能會因此緊張，此時企業(yè)應(yīng)盡快且主動與相關(guān)利益方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，特別是處理與銀行、稅務(wù)及其他債權(quán)人的關(guān)系，和他們反映企業(yè)現(xiàn)在面臨的困境及財務(wù)狀況，協(xié)商債務(wù)的展期、緩交利息、稅款或進(jìn)一步融資、延緩貨款的支付等，盡可能取得理解與支持。在不影響企業(yè)聲譽的情況下，盡可能利用可用的關(guān)系，獲取更多的幫助使企業(yè)盡快渡過難關(guān)。如果突發(fā)事件造成的財務(wù)損失符合保險賠款要求的，應(yīng)盡快向保險公司報案，保留好相關(guān)證據(jù)，減少損失。

結(jié)語

突發(fā)事件是不能避免的，無論它對企業(yè)的影響是積極的還是消極的，對企業(yè)來說都是一次考驗，企業(yè)應(yīng)該高度重視。企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件存有危機感，加強企業(yè)的市場應(yīng)變能力和危機意識，做好應(yīng)對突發(fā)事件的財務(wù)管理準(zhǔn)備工作，成立突發(fā)事件財務(wù)應(yīng)急小組并且定期組織應(yīng)急措施培訓(xùn)，保障突發(fā)事件物資和建立應(yīng)急儲備金，完善財務(wù)應(yīng)急制度，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，采取必要的財務(wù)行動。在突發(fā)事件發(fā)生時，企業(yè)應(yīng)做好特殊時期的財務(wù)預(yù)算、流動資產(chǎn)管理及投資管理工作，企業(yè)應(yīng)加強流動資產(chǎn)的控制，主動進(jìn)行資產(chǎn)管理。突發(fā)事件發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)盡可能協(xié)調(diào)好各方面的財務(wù)關(guān)系，使企業(yè)擁有良好的商業(yè)環(huán)境。總之，財務(wù)管理應(yīng)做好企業(yè)在突發(fā)事件的事前預(yù)測，事后分析，盡可能讓企業(yè)在突發(fā)事件中的損失最小化或利益最大化。

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