淺析煤業公司內控制度下的風險管理

楊子華

摘 要：當前，企業在經營和管理的過程中，都會存在一定的問題和風險，管理者想要提高經濟效益、降低企業風險、減少經營損失，就應當做到胸有成竹、防患于未然。因此，煤業公司的管理者應當針對企業運行情況，調整內控管理制度，制定出合理的方案及措施，使煤業公司日常運行得到保證，提高管理水平和管理效率。

關鍵詞：煤業公司;內控制度;風險管理

一、煤業公司內控制度在風險管理中存在的問題

（一）缺乏內控意識

經濟發展趨勢日益嚴峻，企業運行面臨著各種各樣的風險，而企業的管理觀念淡薄，導致煤業公司運行問題頻出。隨著經濟全球化的到來，企業之間競爭力逐漸增大，更多經營者選擇多元化發展模式，進而在進行業務拓展也可能加劇經營風險。盡管企業面臨著諸多風險，我國大多數企業還是沒有意識到風險控制的重要性，經營者更加關注企業的運營規模，只注重運營速度，尚未形成風險意識，導致煤業公司的運行受到威脅。

（二）內部結構不完善

盡管煤業公司內部根據我國相關法律法規設置了職能部門，但是其工作內容不夠合理，這也嚴重影響企業的核心競爭力，甚至公司的發展進程也會受到制約。如果企業內部的管理制度以及部門設置，無法跟上市場經濟的發展，企業將面臨的巨大的運行風險，加上內部缺少必要的溝通，數字和信息化交流水平低，其經營將會受到一定程度的制約。只有經營者不斷完善內部控制機制，根據企業信息調整管理重點，合理設置內部機構，企業的財務風險預測工作效率才會得到提升。

（三）公司內控體制陳舊

眾所周知，內控體制是保證企業內控管理工作順利實施的關鍵，而內控體制的不完善也將影響到內部控制的水平。例如，內部控制制度的不健全、內部控制崗位層人員設置不合理等，使得內部控制體制的運行欠缺科學性，極易引發財務風險。

（四）尚未形成風險管理體系

當前，盡管有些煤業公司引入了風險防控體系，建立了內部控制機制，但是其防控水平沒有達到科學標準，風險控制依舊形同虛設。另外，大部分企業都選擇事后控制的方式，并未對風險進行提前預測，企業缺乏風險評估和預防能力，缺少獨立、專業的管理人員，煤業公司風險管理形同虛設。此外，大部分企業都將風險的預測歸為企業的財務人員管理，在一定程度上加大了財務人員的工作壓力，風險預測工作很難得到落實。

二、風險管理視角下煤業公司內控制度的構建與完善

（一）提高領導者的重視程度，提高企業內控風險管理意識

想要充分發揮內部控制的作用，對風險進行正確的預測，企業領導者就應當正視風險防控工作，明確其管理的重要性，提高員工的風險意識，使經營者具備良好的風險管理理念，盡可能提高工作效率。為此，企業經營者應當將內控風險融入到企業中，加大對風險防控的宣傳力度，做到風險管理普及化，使廣大員工都能積極投入到風險防控工作中，提高員工的管理意識，提升其參與的積極性。企業經營者還應當深入研究內部控制機制環節，不斷轉變管理觀念，調整設計理念，使管理結構更加合理，將權利與責任劃分到個人，保證設計、實施和考評三者有序開展。企業經營者應深刻意識到風險控制對企業管理的重要性，提出可行性計劃，避免控制成為空談。特別是上市煤業公司企業的經營者還應當清醒地認識到經營中將要面臨的風險。例如，某煤業上市公司在以往的經營過程中，采取金融衍生工具進行風險的規避，這種模式本身就具備較強的風險，并且很可能出現額外虧損;此時，經營者及時發現管理風險，加強對風險管理的意識，并且進行風險防范意識傳播，推動內部員工形成正確的對待風險的態度，企業整體風險意識得到提升，員工明確地了解未來企業將要面臨的各種風險，各崗位工作人員都能投入到風險防范工作中。

（二）調整內部結構，完善審計委員會的功能與作用

健全煤業公司的內部結構是提高其內部控制能力，提升風險防控水平的重要環節，煤業公司董事會應當充分行使自身權利，基于董事成員更多的話語權，使其能夠各抒己見，為企業的內控工作提供建議。同時將權力劃分給內部董事，還能使其相互制約，有利于提高管理的科學性。企業經營者應當盡可能明確管理內容，合理調整內部結構，提高控制效率，使各個環節都能提高工作效率與工作質量。

對于企業而言，審計委員會是相對獨立的存在，成立審計委員會也是提高內部控制的關鍵，審計委員會能夠保證內控工作的有序開展，為工作提供更公平公正的監督，使風險評估更加專業、全面，盡可能降低企業運行風險。對于企業的發展而言，有著重大的意義和作用。相關工作者只有不斷完善審計委員會的功能和作用，基于風險控制更專業的指導，才能使內控風險的優越性得到發揮，降低企業的運行風險，推動其可持續發展，提高煤業公司的綜合競爭力。以某煤業上市公司為例，企業設置了董事會、審計委員會以及監察部門，保證各部門權責分明，相互制約，提高內部設置的合理性，此外，還聘請了具備較強能力的專業人員進行工作管理，通過工作指導，提高內部結構的合理性，有效降低內部控制難度，當管理中出現各種問題，企業都能快速解決，這種模式能夠推動企業的發展，使企業內部權力相互制約，避免一家獨大的情況出現。

（三）深化企業體制機制改革，降低內控難度

當前，大部分煤業公司都是董事會內部控制體系，這種管理模式能夠改變經理一人獨大的情況，有利于提高企業內部結構的合理性，能夠為相關工作者提供良好的工作機會，此外，這種經營模式也有利于資本改革，使經營權和管理權更加多元化，便于企業發揮監督作用。對于企業而言，除了應當健全內部管理體制，企業還應不斷完善預算體系，提高風險控制的合理性，使煤業公司的日常工作有科學依據，保證企業的領導者能夠準確決策。首先，企業的財務部門應當做好成本預算工作，將企業運行中涉及的各項經費進行仔細的記錄，提高內部工作的合理性，提高預算的準確性，降低煤業公司的財務風險。其次，企業也應當注重預算管理工作的實施，在工作過程中要健全管理體系，結合自身情況，制定出科學合理的預算方案，提高財務管理的合理性。

（四）健全風險內控管理體系，提高工作效率

煤業公司應當不斷健全內部管理體系，提高內控工作的工作效率。首先，煤業公司應當對煤炭生產各個環節進行風險評估，保證企業可能面臨的市場、技術、財務等風險能夠得到掌控，確保煤業公司的運行有科學依據，使其決策更加合理。其次，企業應當根據風險預測的情況制定合理的應對措施，保證企業風險發生的損失在公司能夠承受的范圍內。決策者應當保證決策符合企業需求，盡可能規避經營中將要面臨的財務、運營等方面風險。

對公司風險的規避可從對財務風險的閉環管理開始，以公司財務風險管理為依托，對公司內部的財務風險管理體系進行構建，保證將管理核心建立在財務控制的基礎上。同時，還應將內控體系與財務稽核等管理進行整合，將內控體系的層次逐步推進，把財務風險管控的起點放在財務識別層面，對財務風險進行分析和評估，且對公司的財務風險信息進行整理及完善，以便對公司的財務風險狀況有一個實時性的動態化認知。此外，還應根據單位實際的管理情況，對符合公司特點的財務風控方案進行制定，對公司財務風險管理中的問題進行重點處理，最終確保公司風險內控體系的完善性和系統性。

三、結論

企業內部控制體系已經逐漸得到完善，大部分煤業公司都能充分發揮內控優勢，降低企業運行風險，然而，部分企業依舊存在內部管理制度問題，管理水平停滯不前。為了提高管理效率，相關工作者應當提高自身修養，深入研究內部控制相關問題，將理論和實際結合起來，提高內控工作效率，挖掘風險產生原因，根據原因制定合理的解決方案和措施，提高煤業公司的綜合競爭力，促使其長久發展。

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