商業銀行內部控制低效原因及模式構建分析

溫薇薇

摘 要：在我們國家的商業銀行運營管理中，具有很強普遍性問題就是，因為內部控制問題失效，從而導致出現的金融風險。本文通過分析國家內部以及國際商業銀行的運營狀態，進一步降低商業銀行風險，在內部控制效果如此低的現狀之下，立足國內商業銀行的實際狀況，吸收外國經驗，并根據COSO和erm的標準，對商業銀行風險的內部控制系統進行構建，從而對增加商業銀行如何從自身內部完善相關金融風險的問題展開研究。

關鍵詞：商業銀行; 內部控制; 風險導向; 金融風險

我國經濟的發展日新月異，我國的許多企業也在經歷著以前從未遇到過的機遇挑戰。商業銀行，要想不被市場淘汰，并盡可能的持續發展，要對整個管理工作的實質設置為內部控制，對于工作制度的制定，也要盡可能規避工作的每個環節中或許會出現的相應問題，并且在現實情況中，如果可以做到上述要求，那么企業發展風險也會盡可能減小。不斷提升發展質量，并盡可能減少商業風險，合理利用內部控制措施，不斷健全管控制度，以增加社會和經濟收益為目的，促進商業銀行的可持續發展。

一、商業銀行內部控制問題

（一）風險控制系統有待完善

內部控制作為風險管理的重要環節，在商業銀行的工作中是眾所周知的。由于我國許多金融機構的風險管理系統都不完整，對負債管理力度還欠缺，同時相關信息技術與信貸風險管理都不先進。相關從業人員對相關體系的了解也并不完善，這一系列的行為導致的結果就是銀行的運營決策不甚合理，更影響了銀行業務工作的開展和進行。

（二）內部審計機構不完善

從現實情況來看，商業銀行內部的審計部門主要開展測評監督環節，但是由于許多審計內容工作只做了表面，而真正的監督和控制只是在事后才進行，這就表明內部控制體制其實一直有所欠缺，且工作質量不高，相關機構在實際工作過程中發揮不出來原有的作用。除此之外，審計人員在進行審計工作的同時缺乏獨立性，這也讓他們的工作受到一定程度影響。不能如實反映出當下銀行存在的實質性問題，也在無形之中增大了商業銀行的風險審計工作滯后，大多都是亡羊補牢，缺乏預防和風險防范意識。并且對落實結果過于重視卻忽視了落實過程。

（三）內部控制體系不完整

在實際生活中，內部控制的整個體系一直存在許多問題，其中問題出現的最關鍵的地方是會計工作和信貸的相關過程。除此以外，因放款工作造成損失，商業銀行沒有相關的規章管理制度，這也就進一步對信貸資產質量的影響不斷擴大，內部工作的脫節現象，讓員工職責范圍模糊，這也讓商業銀行對貸款的風險不能很好掌控。

二、商業銀行內部控制的具體措施還需強化

（一）對于商業銀行管理人員的內部控制意識要強化

不斷學習國內外先進內部控制管理經驗，是商業銀行在現實發展過程中值得注意的地方，而依據實際情況，即使對內部控制計劃進行調整和改進，并且劃分內部控制對象直接到達每一個工作崗位，讓每個工作人員都能夠意識自身責任，并主動落實自身責任。這些不僅能夠更好的保障他們的自身利益和相關權益，更在了解自身職責方面具有更加顯著的效果。在提高管理水平，并且強化員工內部控制管理能力的層面，首先就要將風險防范工作放在首位。對于領導階層來說，明確并主動承擔與自身相關的責任，不斷檢查發現問題，最重要的是能夠及時解決問題，而不是一味推卸責任。在發生問題之后，對于相關的負責人要及時問清楚相關狀況，將損失降低最小。對于傳統的發展模式，除了要及時更新轉變，更不能夠忽視內控運營模式。對業務發展力和企業管理制度都要進行不斷強化，在企業發展潛力挖掘方面，也要進一步發掘。

（二）對內部控制實施環境進行強化

立足于當下時代發展的商業銀行，優化內部控制體系和控制管理部門，加大力度商業銀行改革力度，在內部構建董事會等更加有力的監督和管理部門。立足于實際，從現實狀況出發，在外部引入投資人員，對銀行內部控制的順利開展要進行保障，這樣才可以保證后續工作的進行。商業銀行的決策人員要明確內部控制對象，對于長期發展計劃的制定更加科學合理。作為一個企業的股東來說，利益作為其最終目的是基于現實的情況之上，但是同時結的股東也為保障銀行內部財產安全做出了自身的貢獻。銀行通常只是需要完成制定好的目標，并努力發展自身，不被市場淘汰。但在這個過程中，管理人員除了完成責任目標之外，對于商業銀行的運營報告是否可以保障其具有真實性也是一種考驗，只有控制住銀行內部控制主體，才可進一步明確控制對象。引入高質量管理人員，以及將最先進內部控制管理方式傳輸給員工，這都是完善銀行內部的控制措施，這些也可以充分改變商業銀行工作理念，對于員工樹立正確且優質的人生價值觀具有重要作用，最終也可以幫助企業形成現代化企業氛圍。

（三）健全內部控制體系

商業行在發展的過程中，在發展導向方面應該把銀監會的規定做到重視，且參考國際銀行的內部控制方式。商銀行以限時運營情況作為觸點，對責任制度要進行落實，對于銀行的內部管理人員也要建立相應規章制度，保證制度的內控力度，保障內控和業務發展的開展控制。而對于個人具體的崗位，也要將業務操作和規章制度落實下來，不能兩個以上員工是一人，這樣也可以避免內部工作者不誠實現象。讓工作人員熟悉并明確銀行要求，自覺落實他們，同時也要要求他們增強自身保護意識和風險意識，銀行的相關方面也要對員工加強訓練，從員工的思想意識上面進行提高和鞏固加強。 讓工作人員努力學習商業銀行內部的管控制度，能夠根據相關制度開展各種運營的活動，達到提升內部控制的落實效果。同時對員工的思想政治教育綜合能力提升也要不斷加強，這樣才能樹立商業銀行的良好形象。

（四）對管控工作和評估風險不斷強化

完善風險評估的制度，也是商業銀行需要運用科學合理的信息技術，在銀行內部構建合理的信息系統，這也是對貸款風險顯示的重視程度，這種系統也可以提前預警各個環節的問題，這也要求工作人員要注重公職制度情況。銀行部也要將控制制度標準化，轉變傳統模式，兩者充分融合，增加各個部門的管理質量，對風險預防平臺也要實現構建的高效統一。及時建立相應的預警模型，尋找最科學的風險預警指導。也可以利用云網絡對過去的問題進行存儲分析，避免重蹈覆轍。

三、結束語

建立健全的內部控制制度，管理人員除了要保障控制工作融入到各個經濟活動之中以外，也要從根本上作出表率，不斷健全各個體系和制度，才能將經濟利益最大化并可持續發展。

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