中小企業財務內部控制問題與完善對策研究

游荔

摘要：本文主要針對中小企業財務內部控制展開研究，先闡述了其重要性，然后結合存在的問題，有針對性地提出了幾點完善對策制定完善的財務內部管理制度、完善財務風險預警機制、加大財務內部控制監督力度、加強財務信息化建設等，將財務內部控制工作予以妥善落實，將其應用優勢發揮出來，為中小企業的發展保駕護航。

關鍵詞：中小企業;財務內部控制;問題;完善對策

現代企業在不斷發展過程中，明確提出了對中小企業的要求，其中，由于當前競爭局勢愈發嚴重，所以中小企業要想占據有利的競爭地位，加強財務內部控制的實施是至關重要的，這已經得到了中小企業內部的高度重視。加強財務內部控制，可以將會計行為予以不斷規范，有效管理和調控企業的財務行為，促進企業生產經營活動的順利進行，并使財務信息的安全性和準確性得以增強，有效落實財務內部控制工作。

一、中小企業財務內部控制的重要性分析

（一）有利于提高會計信息質量

在會計信息的幫助下，企業可以對自身經營發展狀況進行充分了解，并為決策提供一定的依據，這對于企業管理者等產生了很大的影響，進而提升會計信息的準確性和可靠性。然而企業的經營活動的復雜程度較高，很難保證良好的時效性[1]，甚至影響到會計信息的準確性。同時，如果會計人員無法有效規范自身行為，信息失真現象難以避免，從而產生誤導作用。基于此，加強財務內部控制非常重要，可以對不同部門的職責范圍予以明確劃分，確保會計信息質量的穩步提升。

（二）有利于提高資產的使用效率

當前企業生產的科技含量越來越高，企業資產的單位價值也由此提升。其中，對于中小企業而言，生產過程的控制是必不可少的，保證資產的安全性與完整性。借助財務內部控制的實施，可以對財產物資進行安全保管和使用，將資產惡意丟失現象的發生幾率降至最低，確保資產使用效率的持續提升，取得良好的經濟效益。

二、中小企業財務內部控制中存在的問題

（一）缺少完善的內部財務控制制度

現階段，一些中小企業的財務內部控制制度的科學性不足，比如一些企業對機構設置予以簡化處理，將財務和審計設置在一起，從而無法將內部控制職責機構的獨立性和權威性發揮出來，也無法有效明確崗位職責，制衡機制嚴重缺失，造成審計對財務的監督比較薄弱化。同時，一些中小企業的預算管理力度不足，與企業自身的經營目標并不相符，不利于確保預算目標制定的合理性，而且考核機制的合理性也嚴重欠缺，對預算的編制過于重視，造成預算的控制和執行始終停滯不前。

此外，在企業財務內部控制中，資金資產安全的作用不容忽視，由于缺少完善的管理制度，無法給予檔案資料管理和存貨盤點管理等有力的支撐，導致企業財產丟失現象屢禁不止，甚至在文件檔案資料保管力度不足的情況下，造成被盜或毀損等現象的出現。

（二）風險管理有待進一步強化

一般來說，競爭、市場以及風險這三者之間有著密切的聯系，風險的出現主要是由于不確定因素的存在，從而對企業發展造成不利影響。對比中小企業要加強風險管理體系的構建，對各種風險予以合理預測。但是在實際上，一些企業尚未高度重視風險管理，而且組織結構的單一性突出，無法對企業潛在風險予以系統化分析，從而使風險管理水平很難實現有效提升。

（三）內部控制監督力度不足

要想將企業財務內部控制的作用充分發揮出來，事后監督雖然比較重要，但是要格外注重將內部控制關口向前推移，將事前、事中以及事后等監督環節全面落實下去，不斷提高企業財務內部控制的執行效力[2]。然而在實際上，一些企業的內部控制監督力度不足，對內部審計建設的重視程度也并不高，從而造成內部控制力度嚴重缺失，很難避免潛在風險的出現。

三、中小企業財務內部控制的完善對策

（一）制定完善的財務內部管理制度

其中，要對國家統一的會計準則制度予以深入分析，加大執行力度，從企業自身實際情況出發，加強企業財務會計制度的構建，將會計基礎工作落實下去，詳細記錄好各項經濟業務，促進企業經營活動的順利進行，并做好分類和歸集等控制工作。結合會計程序，嚴格處理相關資料，如會計憑證和財務會計報告等[3]。合理分工會計崗位，將相互監督和制約作用發揮出來。對會計檔案管理予以高度重視，確保會計資料符合真實性和完整性等要求。財務人員要結合相關制度，對資金使用予以高度協調，嚴格控制會計系統，尤其在企業資金交易這一過程方面。此外，要加強財務保護控制機制的構建，對各種文檔文件資料予以完善化的保管，防止資料受損等現象的出現。

（二）完善財務風險預警機制

在企業財務內部控制中，風險管理的作用十分優越，所以企業要將風險管理滲透到企業管理的方方面面，將財務風險預警機制予以不斷完善，具體要做到以下幾點：

首先，要加強財務預警組織機構的構建，確保高度的靈活性，對該組織成員來說，要對財務知識和內部審計知識進行不斷學習。其次，要加強財務預警信息庫的完善，涵蓋企業生存發展的所有信息，為財務風險預警奠定根基。最后，要對財務風險分析予以高度重視，加強財務風險分析系統的構建，這在財務風險預警機制中發揮著重要意義，可以及時將企業潛在的風險隱患挖掘出來[4]，但是在選取指標時，要想確保指標選取的高度科學性，應將簡潔性等原則予以落實。

（三）加大財務內部控制監督力度

在財務內部控制方面，有效的監督力度是必不可少的，尤其對于企業內部審計監督和外部監督。首先，中小企業要加強內部審計制度的構建，對內部審計部門予以設置，確保高度的獨立性，將監督職能充分展現出來，為企業管理者的決策提供一定的驗證和依據。其次，企業在內部審計工作中，要將與財務風險防范工作結合在一起，基于風險導向構建內部審計機制，在內部審計工作中，財務風險管理工作的評價非常重要，從而不斷提高中小企業財務風險的防范能力。最后，外部監督不容忽視，這時要將財政監督、稅務監督以及審計監督等整合在一起[5]，推動監督效力的形成，從而確保外部監督體系具有高度的全面性、多元性。

（四）加強財務信息化建設

在科學技術的強大推動下，中小企業對信息化和電子商務的重視程度越來越高。借助信息技術的應用，可以防止人工錯誤現象的出現，所以企業要加強大數據功能的利用，對市場信息和風險數據進行分析，集中整合財務信息和生產經營信息，對財務會計核算軟硬件系統予以不斷規范化，加強各類信息數據庫的構建。

四、結語

總之，對于中小企業來說，加強財務內部控制勢在必行，可以促進企業日常經營活動的順利進行，防止不規范行為的出現，實現企業資產和資源的高效利用，進一步強化內部控制效力，從而提高中小企業的效益水平，將企業發展推向可持續發展的長遠之路。

參考文獻：

[1]張宇鋒.淺析企業財務內部控制的優化策略——以A企業為例[J].財會學習，2020（12）.

[2]畢明霞.中小民營企業財務內控管理制度的建立與完善探析[J].納稅，2020，14（11）.

[3]龔小花.進一步加強與改善建筑企業財務內部控制的思考[J].財經界：學術版，2020（7）.

[4]楊波.淺析有限公司財務內部控制中存在的問題及應對方案[J].商訊，2020（9）.

[5]郭永日.淺析制造企業財務內部控制存在的問題及應對措施[J].中國鄉鎮企業會計，2020（3）.

作者簡介：游 荔（1972—），女，四川廣漢人，中級會計師、中級巖土工程師、中級管理會計師，本科，主要從事企業財務內控管理研究。