工程項目稅務籌劃與風險防范分析

葉武鋒

摘 要：對于現代企業來說，要想在激烈的市場競爭環境中脫穎而出，占得發展的先機，那么就應重視進行稅務籌劃。伴隨市場環境的不斷變化，許多企業也均認知到了稅務籌劃的積極作用，但因其時常處在稅法規定之邊緣地帶，因此易于產生風險問題。而對于企業來說，若未能注重于防范風險，那么則會導致稅務籌劃工作的開展全然失效，更甚會導致企業走入失敗之地。基于此，本文以工程項目稅務籌劃風險分析為出發點，而后分析了工程項目風險防范的主要措施。

關鍵詞：工程項目;稅務籌劃;風險;防范

對于企業而言，稅務籌劃為推動其發展的一項關鍵性工作，企業若想實現預先制定的財務目標，那么則可通過稅務籌劃的方式來降低稅負，提高自身的經濟收益。然而雖說稅務籌劃工作的開展益于提高企業的經濟利益，但與此同時也會產生諸多的風險問題，所以說企業在進行工程項目稅務籌劃的過程中，還應積極的防范風險，從而保障工程項目稅務籌劃工作的開展效果，推動企業獲得持續性發展。

一、工程項目稅務籌劃風險分析

在開展稅務籌劃工作時，所存在的一項典型特征即為高風險性，而在此情況下探析稅務籌劃工作開展期間的風險性因素就顯得至關重要，通常來說，稅務籌劃風險主要指的是受到許多因素的影響而致使稅務籌劃方案失敗，進而會影響到稅務籌劃工作的開展效果，最終則會影響到企業的經濟效益。詳細闡述工程項目稅務籌劃期間所容易產生的風險問題，主要體現在以下內容中：

其一，稅務籌劃方案設計缺失合理性。在進行稅務籌劃時，對其專業性具有較高的要求，所以唯有具備專業性的稅務籌劃團隊方可設計出最為科學與合理的籌劃方案。然而不可否認的是即使設想的再好，也幾乎不可能制定出完美的稅務籌劃方案，僅僅能夠趨近于完美，所以因籌劃方案設計缺失合理性，而致使稅務籌劃效果微弱的案例有很多。在我國稅收環境不斷變化的過程中，所需衡量與考慮的因素也愈發增多，而在此背景下若籌劃工作人員未能夠具備扎實的稅收籌劃知識來有效應對此環境，最終所設計的稅務籌劃方案勢必會存在錯誤的地方，而若某一處存在錯誤，那么最終的結果也無疑會是錯誤的。

其二，稅收制度不夠完善。由于我國制定稅收制度的時間相對較晚，所以各項制度未能完善，而受此影響在進行稅務籌劃時也會產生一定的風險問題。另外，若不具備完善的稅收制度，那么在開展稅務籌劃工作時也會產生諸多的不確定因素，想要對此控制也很難找到著手點，而在此情況下則會更為加劇風險問題的產生，同時也會對企業的長久發展產生消極性的阻礙。

其三，未能精準性把握相關法律法規的界限。在進行稅務籌劃的過程中，絕不可產生任何的違法行為，然就某些稅務籌劃活動來說，則難以判斷其是否具備合法性，這是由于這些活動會時常游走在法律的邊緣，所以若想對其予以良好的把控是非常困難的，同時對于相關法律法規來說，在概念層面上的界定還存在不明確的特點，我國的整體情況也具備復雜性，缺失培養法治精神，導致稅務工作人員在執法期間存在某種程度的彈性。舉例來說，在企業的視角下符合于相關法律法規的稅務籌劃方案，在落實期間會因稅收執法層面的不確定因素，而致使該稅務籌劃方案被認為存在漏稅、或是偷稅等不良違法行為，而若如此不僅不會降低企業的稅負，更甚會加大企業的成本，使得企業在發展過程中所遇到的阻力較大。

二、工程項目風險防范措施分析

（一）做好事前控制工作

若想做好事前控制工作，那么則應制定健全的風險預警機制。具體來說，企業應運用信息管理系統來管理相應的經濟活動，而對于稅務籌劃風險來說，其會在財務管理方面上加以體現，企業能夠針對財務的真實情況來探析其中是否存在隱藏的風險問題，以便及時對此加以應對。再者，企業若想確保財務核算各項信息的真實性以及準確性，則應全面性的了解自身的經營情況，針對各項財務數據合理的進行稅務籌劃方案的設計，以在事前就做到有效防范稅務籌劃階段的風險問題，并且也需強化分析各項財務數據，設置數據的預警功能，這樣在發生風險問題時也能夠加以預警，從而迅速應對風險問題，防范風險問題的加劇給企業帶來更為嚴重的影響。另外，企業還要不斷提升財務分析能力，運用數據分析的方式來分析是否存在于隱藏的風險問題，這樣也能夠有效調整稅務籌劃方案，在最大程度上降低稅務籌劃在事前所產生風險的概率，進而確保工程項目的順利實施和高質量完成，同時也推動整個工程的快速發展。

（二）明晰稅法與財務制度的區別

明晰稅法與財務制度二者之間的區別，為工程項目稅務籌劃工作開展的一項必要前提，所以務必要明晰二者之間的區別。以核算體系的視角來探析，稅法和財務制度二者之間的相似點非常之多，尤其是在計算方式以及原理層面上更是極具相似性，但在深入探析之后，也能夠發現稅法和財務制度二者之間還是存在著很大的不同的。例如，以國庫券利息收入來說，運用財務制度主要是將其列入至會計利潤之中，這樣能夠表現出企業的真實經營結果。而以稅法角度來說，則不可將其列入至應納稅所得額之中;另外，稅法和財務制度在規定層面上也存在著一定的差異性，所以說若想有效規避籌劃期間的誤區，那么就應切實了解稅法和財務制度二者之間的差別，如此才可為稅務籌劃方案的提出鋪墊良好的基礎。

（三）提升籌劃人員綜合素質

稅務籌劃工作在開展階段，對于技術性也有著很高的要求，而稅務籌劃工作人員則為開展這項工作的核心人員。對于企業來說，若想避免產生稅務籌劃層面的風險，則應注重于提升稅務籌劃工作人員的綜合素質，并且讓其了解此層面的相關法律法規，這樣其在開展這項工作時才能夠精準性的把握相關法律法規的界限，以避免產生被判定為漏稅或是偷稅等情況。

稅務籌劃工作人員自身專業技術的高與低，會直接影響到稅務籌劃活動的開展效果，所以說提高稅務籌劃工作人員的專業技術，以及綜合素質等為一項必須采取的舉措。對此，一方面企業需重視開展培訓工作，促進相關人員更為扎實的掌握會計、以及稅收等方面的知識，特別是征稅的主要流程、和在我國相關法律法規之中，以及各項規定之中能夠享用的優惠政策，這樣在制定稅務籌劃方案時，才能夠更具科學性與合理性。另一方面，還應邀請此方面的專家至企業內部為相關人員講述此方面的知識，向相關人員傳授一些經驗，這樣才更利于保障稅務籌劃團隊具備最大程度的專業性，以此來降低稅務籌劃期間風險問題的出現概率。

（四）健全內部控制制度

若想確保稅務籌劃方案具備可實施性，做到良好管理風險，那么還需構建健全的內部控制制度，以此來防范由于稅務籌劃方案落實層面所產生的問題，而影響到運作流程以及組織結構的良好運作。并且，對于相關部門來說，還應進行良好的配合與合作，這樣則利于開展稅務籌劃工作，保障這項工作的開展質量，進而則利于節約企業的資金，提高企業的經濟利益。

另外，在健全內部控制制度的過程中，還應針對于企業的實際情況、以及相關人員的工作情況來予以充分的健全，這樣也能夠對于相關人員在日常工作之中的行為以及表現等加以約束，確保相關人員工作行為的正確性，規范性以及標準性，從而防范因人為因素而導致稅務籌劃方案在落實階段產生失敗的可能性。

三、總結

總而言之，稅務籌劃為現代企業經營與發展階段的關鍵內容，會對企業日后的發展產生深遠的影響，所以不論是企業的領導人員，亦或是普通的工作人員，均應高度重視于稅務籌劃工作，并在實踐過程中及時探析工程項目稅務籌劃所隱藏的風險問題，以便做到及時防范風險，使稅務籌劃工作的開展效果能夠彰顯出來，這樣則能夠節約企業的資金，提高企業的經濟收益，推動企業獲得持久性發展。

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