商業銀行建立全面風險管理體系研究

蔣 萍

(浙江展誠建設集團股份有限公司，浙江杭州310005)

一、 引言

在經濟全球化和全球經濟一體化的背景下，金融全球化也在迅猛發展，在金融資本自由流動、金融市場日益開放、金融體系日益融合的大背景下，2008 年的美國次級貸款危機對全球金融市場造成嚴重的創傷。 商業銀行是以賺取利潤為目的的企業，其賺取利潤的方法是吸收存款，發放貸款，賺取利息差。 商業銀行也經營各種貨幣資金，所涉及的業務范圍相當廣泛，這就決定了商業銀行需要相應地承擔各種類型的風險，所以商業銀行在金融市場上進行風險的防范和管理一直是國內外學者理論研究的主要課題。 我國的商業銀行存在對信用風險缺乏識別和控制，不重視市場風險，忽視操作風險等種種行為。 我國商業銀行現有的管理理念和技術機制不能滿足巴塞爾新協議的要求，一旦有外在風險沖擊的時候，現有的風險管理體系效果微乎其微，無法應對外在風險的沖擊、保障我國經濟安全，這就有必要建立我國商業銀行的全面風險管理體系。

二、 文獻綜述

隨著全球經濟的迅猛發展以及金融業在整個經濟中的支撐作用，對于商業銀行風險研究的理論意義和實踐意義就越發的重要了。

(一)國外研究現狀

首先提出“風險管理”的是 Solomon Huebner，他是在1930 年的一次美國管理協會的會議上具體闡述了這一個概念。 “風險管理”核心的內容是指企業在風險識別、計量和分析的基礎上，使用最經濟、科學的方法來控制和處置風險。 之后“風險管理”的概念被不同領域所接納和使用，商業銀行領域就是其中之一。 在風險管理理論的發展中最新最前沿的理論是全面風險管理，這一理論與過去的理論最大的區別在于它是從宏觀角度來對風險進行整體管理。James Lin 對風險管理的闡述是：“管理信用風險、市場風險、操作風險、經濟資本和風險轉移，實現企業價值最大化的一個集成框架”。 同時論證了全面風險管理對于商業銀行有提升市場價值、實現風險預警、緩解監管資本壓力等很多的好處。 Alfred Lehar 采集了多家銀行資產變動的數據，利用模型測算出在資產的數量固定時發生風險造成損失的概率，也測算出風險傳播時與其他因素的相關系數。 Hemult Elsinger 和Fuchs 也采用了Alfred Lehar 的方法，利用采集的商業銀行數據進行測度和評價，進而得出的結論是商業銀行的風險與當時的經濟環境是相匹配的，例如瑞士銀行在當時環境下存在較高的風險。

(二)國內研究現狀

隨著國內外的金融不斷發生問題，如國際金融危機周期性爆發，國內各商業銀行面臨著嚴峻的不良貸款問題，近年來，國內的學者們也加強了對商業銀行風險的研究。 馬崇明、唐國儲在闡明了我國商業銀行風險管理改革現狀的基礎上，從四個方面對商業銀行風險管理進行了全面的分析，給出了架構我國商業銀行全面風險管理體系的政策建議；唐國儲、李選舉從宏觀和微觀層次分析了商業銀行全面風險管理的內涵，文章入手的角度是如何改變國有商業銀行體制的困境，闡述了我國國有商業銀行如何借鑒國外商業銀行風險管理的組織架構理論，并且提出了有效地建議，從管理學的角度提出使用矩陣型的全面風險管理體系。 陳德勝等根據我國商業銀行風險管理的具體情況，基于巴塞爾系列協議，在巴塞爾新資本協議的最低資本要求、市場紀律和外部監督這些基本要求前提下，大量研究了國際商業銀行風險管理的前沿理論和實踐的進展。 從技術和制度這兩個層面，界定了我國商業銀行全面風險管理的框架，這一框架是以信用風險、市場風險和操作風險為核心的。 尚紅敏、黃虹就股份制商業銀行如何構建全面風險管理體系問題進行了討論，認為：全面風險管理體系的構建核心在于組織框架的構建。 風險管理組織結構一般包括：對風險最終負責的董事會、被授權管理風險的風險管理委員會、負責風險管理政策實施和風險控制的風險管理職能部門、監控風險管理政策實施的風險經理。

(三)國內外研究述評

通過對國內外文獻的整理，可以看出對于商業銀行的全面風險管理國內外政府、研究者都有相當深入的研究，且取得了豐碩的成果。 這其中尤為突出的是COSO 和巴塞爾委員會發布的《全面風險管理框架》《巴塞爾資本協議》《巴塞爾資本協議Ⅱ》《巴塞爾資本協議Ⅲ》，這些協議是業內權威和公認的指導性文件與實施指南，對于建立及實施商業銀行全面風險管理很有幫助。

我國政府也根據COSO 和巴塞爾委員會的文件和指南，制定了《中央企業全面風險管理框架》《商業銀行資本管理辦法(試行)》，這些政府性文件對我國商業銀行構建全面風險管理做出了框架性的標準。 但因為政府是為了滿足其監管的需求，政策性導向很強，所以我國商業銀行全面風險管理的研究成果大多數是政府規范類的文件，關于全面風險管理的文獻很少見，深層次研究全面風險管理理論基本原理的文獻更是少之又少。

三、 商業銀行風險現狀分析

(一)信用風險現狀分析

2017 年末，商業銀行各項貸款余額中：正常類占比94.84%，關注類占比4.27%，次級類占比0.18%，可疑類占比0.58%，損失類占比0.13%。 不良率0.89%，較2016 年上升0.27個百分點。

圖1 商業銀行貸款余額中的各類情況占比

2017 年末，商業銀行不良貸款排名前三的行業分別是：制造業、批發零售業、租賃和商業服務業，這三個行業的不良貸款余額在全部不良貸款余額中的占比分別為62%、16.53%和7.08%。

圖2 商業銀行主要行業不良貸款余額分布

在制造業中不良貸款比例較大的子行業分別是紡織業占比為45.59%、通用設備制造業占比為15.89%、電子行業占比為9.76%。 其他行業的不良貸款則呈現出戶數少但涉及金額較大的特點。

(二)操作風險現狀分析

2017 年，ICCS 系統中錄入的檢查項目從“輕微、一般、關注、較大、重大”五級分類來分析，主要問題集中于前三類，輕微類45.8%、一般類44.1%、關注類10.1%。 2017 年，商業銀行操作風險防控情況較好，但是在信貸業務、計劃與財務、運營管理、銀行卡業務、安全保衛等方面也暴露出很多問題。

(三)市場風險現狀分析

2017 年，人民幣貸款執行利率略有上升，其中法人貸款下降，個人貸款提升，浮動幅度較2016 年略有提高，主要是2017 年末個人客戶理財募集占全年募集資金23.55%，公司客戶理財占全年募集資金76.45%。

四、 商業銀行全面風險存在的主要問題

(一)信用風險管理的主要問題

商業銀行所面臨的信用風險主要存在于兩個方面：巨大的潛在風險隱患和不良貸款壓降困難。

1. 潛在風險隱患

第一，頻繁發生的逾期欠息，突出的矛盾集中于大額客戶的風險。 探究其原因是經濟的持續下行過程中，風險的主體由原來的中小企業擴散到大型企業。 第二，對于擔保圈風險管控的難度加大。 分析2016 年信貸客戶信用風險的形成明顯看出，企業之間的擔保圈、擔保鏈“多米諾骨牌效應”較顯著，這種效應表現出破壞性和傳染性強的特點，造成突發性的風險事件。

2. 不良貸款壓降

第一，現金清收、直接清收、依法清收都存在極大的困難。 第二，限制了核銷，由于法院工作量大、核銷手續程序復雜等因素導致核銷進展緩慢。 第三，難以實施貸款的批量轉讓，很難篩選出符合轉讓條件的不良貸款，這些是因為經濟下行導致市場接盤的意愿不足。

(二)操作風險管理的主要問題

操作風險主要集中在信貸業務方面和個人業務方面。 從信貸業務方面來說：第一，貸款前的調查存在缺失，沒有詳細了解借款企業的信用記錄、生產情況、經營情況等方面的信息。 第二，沒有認真執行限制性條款、信貸管理的要求，同時，少部分貸款的后續管理不到位，使得管理流于形式。 第三，仍然存在CMS 系統管理中對于企業的基本信息和財務報表等錄入不及時、不完整等情況。 從個人業務方面來說：主要是個人住房貸款和個人生產經營貸款方面，問題集中在欠款前未充分了解信息、貸款中操作不規范、貸款后風險監測不到位等。

(三)市場風險管理的主要問題

世界經濟整體上處于持續復蘇的過程，但在這一過程中各國經濟都比較脆弱，不均衡性還是存在的，貨幣政策也有較大的差異。 國內收縮貨幣政策，央行收回流動性，法定存款準備率的上調。 從橫向角度來看，在一些區域內同行業的競爭相當激烈，資金的流轉大多受到人為的控制，而非市場性自由流動，存在非常不穩定的階段性存款，這對于商業銀行的沖擊極大。 商業銀行對于分析資金的動態預測能力欠缺，主要原因在于復雜多變的經濟形勢和銀行內部數據計算機分析方式存在種種不足。 市場風險主要有兩個方面：全額資金以及庫存現金的管理。

從全額資金管理方面來看，推廣、加強全額資金管理會給商業銀行帶來諸多好處，例如內部資金管理模式和資金價格的改變，更重要的是經營管理平臺的切換、經濟調節手段的提升。 但是這些管理的推廣所帶來的效果，是由業務人員和管理人員對全額資金管理的認識和運用水平來決定的。

從庫存現金管理方面來看，由于營業網點較分散，現金回籠時間晚、清分整點能力不足、存取款機鋪點增加、庫存占比壓降困難等原因使得商業銀行現金業務的構成對現金限額管理目標的執行有一定困難。

五、 商業銀行建立完善的全面風險管理建議

目前我國商業銀行實施全面風險管理還存在基礎薄弱、條件欠缺等種種困難，但是，全面風險管理是未來商業銀行風險管理的趨勢，無論建立完善的全面風險管理體系道路有多漫長，也必須打好基礎、創造條件，爭取與世界商業銀行業在風險管理這一領域齊頭并進，可以從信用風險管理、操作風險和市場風險三個方面著手。

(一)完善信用風險管理體系

信用風險是商業銀行經營過程中最重要的風險。 銀行信用風險的產生主要來自授信業務，我國商業銀行業在信用風險管理中可以從兩個方面進行控制。

1. 嚴格遵守國家有關商業銀行的授信管理規定

為了規范商業銀行授信管理，中國人民銀行根據《中華人民共和國民法通則》《中華人民共和國商業銀行法》《中華人民共和國經濟合同法》等，專門制定了商業銀行的授信管理規定，要求商業銀行應遵循的原則是：“根據不同地區的經濟發展水平、金融管理能力、信貸資金使用情況、金融風險狀況等因素，實行區別授信。”“根據不同客戶的經營管理水平、資產負債比例情況、貸款償還能力等因素，確定不同的授信額度。”“根據各地區的金融風險和客戶的信用變化情況，及時調整對各地區和客戶的授信額度。”

2. 建立授信決策機制與授權管理機制

全面風險管理的必要步驟之一就是授信決策機制，它是風險管理是否全面的重要內容，是進行全程風險管理中一個非常重要的環節。 授信決策機制和授權管理機制不僅從微觀上管理單個項目，而且從宏觀整體的角度，對諸如經濟周期、國家宏觀經濟政策做出及時有效的應對。

(二)完善操作風險管理體系

對于操作風險管理體系的完善，能夠有效減少操作風險帶來的損失，防范操作風險事件發生，完善業務連續性管理。

1. 正確識別和判斷操作風險

根據這么多年來的實踐和理論研究，產生操作風險雖然是商業銀行可控范圍內的內生風險，但往往單個操作風險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數量關系。操作風險可能發生在商業銀行經營管理的方方面面，涉及的環節多，牽涉到的人和事也比較復雜，因此，在交易量大、結構比較復雜的業務領域，要特別注意防范操作風險。

2. 提高操作風險管理工具的應用

不斷優化完善操作風險的分類標準和業務流程分析，尤其是對主要業務進行操作風險流程再分析，實現對操作風險的有效監管。 同時，定期建立對操作風險的評價機制，規范操作風險管理，對于操作風險發生和處置設立流程周期管理，對于操作風險的事件和損失做好全面記錄以備分析，這有利于全面風險管理的建立和完善。

(三)完善市場風險管理體系

在穩步控制市場風險的前提下，能夠積極開展商業銀行各項投資和業務，實現商業銀行的全面風險管理，真正實現規模收益和風險承受度相配套。

1. 實現市場風險管理的獨立性

建立全面風險管理體系就必須建立和健全市場風險管理體系，制定市場風險管理的基本政策制度，更重要的是制定之后的落實制度。 對于市場風險建立一套獨立的從識別、計量、檢測到預警進一步控制的體系，對市場風險進行評估并且檢驗對市場風險有效性的管理。

2. 對利率風險抵御能力的提升

在商業銀行經營過程中能夠有效識別利率風險，分析影響利率風險的因素，并預測其發展趨勢。 在實際操作過程中，尋找有效的利率風險對策和工具，最大限度降低利率的波動對商業銀行的負面影響，不斷提高抵御市場風險的能力，建立全面風險管理體系。