信用社內控制度建設探討

摘要：農村信用社立足于“三農”，服務于“三農”，是黨和國家聯系農民的橋梁和紐帶。目前，農村信用社的內控制度已經日趨成熟，但在某些方面仍存在不足。本文首先闡述了信用社內控的意義，然后分析信用社內控制度目前存在的一些問題，并針對性地提出了改善對策。以期完善信用社內控制度，提高信用社內控水平，以有效降低經營風險，為信用社的長遠發展打下堅實的基礎。

關鍵詞：農村信用社;內控制度;建議

一、前言

目前，國家大力發展新農村建設，隨著國家對農村建設的日益重視，農村經濟迅猛發展，農村信用社作為支農主力軍，自身業務也不斷發展壯大。但信用社作為農村金融的主力軍，在面臨著良好機遇的同時，也面臨著各種風險。為了抓住機遇，規避風險，穩定發展，信用社應盡快完善內控管理制度。本文主要研究了信用社目前內控存在的問題，并提出了一些對策，希望從中找出防范規避信用社風險的方法，促進信用社穩健發展。

二、信用社內控制度建設的意義

信用社起步晚，內控制度建設相較于其他商業銀行，還不完善。長期以來，信用社由于內控缺失等原因，積累起來的矛盾日益突出，這些矛盾對信用社自身發展構成了極大的威脅。因此，完善的農村信用社內控迫在眉睫，這不僅有助于信用社解決自身內部問題，也能幫助適應外部環境。只有不斷細化的內控規則才能制約員工的道德底線，也幫助規避業務發展過程中可能出現的金融風險。

（一）幫助規范員工行為，預防風險

好的內控在一定程度上能夠規范員工的行為，有效預防員工道德風險和操作風險。內控制度管理制度的建立幫助信用社在運行管理過程中，制度措施的有效執行，為監督管理提供有效依據，同時也為員工的行為提供方針政策，有助于把經營管理中可能出現的道德風險和操作風險降到最低，減低對信用社造成的損失。同時，也有效提高了信用社的服務質量，建立信用社良好的聲譽，贏得顧客的好感，對于未來的發展起到一定促進作用。

（二）幫助維持良好經營，實現可持續發展

內控制度建設是一個動態的過程，通過職責分工，嚴格各種手續、審批程序、制度、檢查監督手段，工作流程等，有效保障了信用社經營活動的順利進行，實現了制定的經營目標。員工依據既定的工作流程工作，有效提高了工作質量，一定程度上促進業務的有序地開展。因此良好的內控控制管理，可以幫助信用社實現既定的經營目標，維持良好的經營狀況，實現信用社的可持續發展。

三、信用社內控制度建設的現狀及存在的問題

（一）內控合規意識薄弱

第一，一線員工缺乏內控合規意識，內控執行流于形式。很多老一輩員工因加入信用社的時間較早，在內控合規方面早期沒有很好的概念，面對內控制度沒有很好的接受，認為規章制度只是上級扣他們錢的工具，這說明了老員工合規意識較弱。而新員工入職，管理者主要關注業務方面培訓，對于內控合規方面沒有重視，導致新員工的內控合規意識沒有得到很好的啟蒙。而在新舊交替的時候，老員工匱乏的內控意識必然對新員工產生不良影響。第二，中層管理者重業務發展，輕內控合規建設。面對當前激烈的競爭環境，以及高層領導下達的業績壓力，中層管理者更重視優先發展新業務，忽視制度建設與執行。究其原因，還是管理者內控意識薄弱的體現，他們一味地追求業績，忽視了違規后可能產生的風險，這些風險可能給信用社帶來更大的損失，阻礙信用社長期的發展。而管理層的行為深刻影響著基層員工的行為，管理層的意識更是深刻影響著基層員工的意識。所以作為管理者更應加強自身合規意識，規范自身內控行為，為員工做好榜樣。

（二）內控監督機制不夠完善

第一，監督部門監督職責缺乏獨立性。信用社的內控監督由稽核審計部執行，但在實際工作中因受同級或上級影響，缺乏獨立性，不能有效發揮監督職責。第二，審計檢查流于表面。審計人員在審計工作中對于疑點問題不能做到深入分析檢查，對審計中發現問題秉持大事化小，小事化了的態度。制定的內控制度主要針對一線操作崗，審計檢查項目多集中一線操作崗，卻忽視對管理崗人員的監督審計。第三，稽核懲戒乏力，無法起到震懾作用。監督部門在監督檢查工作過程中發現的違規現象行為，對違規人員只是象征性的進行處罰，無法起到警示作用，導致被審計人員對后續整改敷衍了事，最后問題履查履犯。第四，審計隊伍水平有待提升。審計人員相關資質不足，缺乏相關專業能力，人事任命缺乏有效選拔機制。審計部門人員配備不充足，現實工作中因審計工作繁多，導致審計人員處于疲于應付的狀態，導致對于疑點問題無法做到深入分析，工作職責履行不到位。對于審計人員的后續培訓工作不到位，沒有對審計人員進行有計劃的培訓和進修，導致審計人員知識水平無法跟上發展的需求。

（三）內控體系不健全

第一，法人治理結構不合理。法人治理以社員代表大會理事會，監事會，高級管理層為主體的組織結構。未能形成決策與執行相制約，分權制衡的機制，監事會未能有效執行監督職責。制衡管理存在嚴重缺陷。第二，各部門內控職責不明，缺乏有效溝通。部門間職責相互抵觸相互疊加現象嚴重。第三，內控制度不夠完善，不能整體解決發現的問題。因為各職能部門之間聯系不緊密，無法協作解決問題，大家各自為政，各為自己的利益，無法推動整體制度的完善，也不能進行相互制衡。目前，信用社制度的制定主要來自修改上級機構或者其他同級機構，不能有效結合自己行社的情況，缺乏一定的適應性。

四、完善信用社內控制度建設的對策

（一）提升內控合規意識

第一，至上到下加強合規意識培養，形成合規文化。良好的內控文化能正確的引導員工的工作意識和工作習慣，形成內控氛圍。作為管理層一定要從自身做起，重視內控文化的建設，要帶頭執行合規制度，給底下員工做好榜樣。作為基層員工應端正心態，認真執行內控制度，不要把制度當成約束我們的枷鎖，而是在我們即將犯錯時候的警鐘。通過集體的努力，才能創造出良好的內控環境。第二，加強員工的思想教育。思想決定行為，好的內控思想是減少員工違規操作，降低操作風險的保障。定期組織員工學習各項規章制度，要求員工嚴格按照規定辦理業務，要讓員工知道違規行為可能造成的后果，為他們敲響警鐘。第三，重視新員工內控合規意思培養。新員工作為信用社未來發展的中流砥柱，不僅要培養他們的業務能力，更應重視入職新員工的內控合規意識培養。要從一開始就讓新員工了解內控合規的重要性，在他們的心里埋下內控意識的種子。第四，建立內控執行績效考核。將內控合規制度執行情況與員工業績相結合，促進員工有效執行內控制度。

（二）加強內控監督管理

第一，強化內控監督部門職能。明確內控監督部門的工作職責，賦予內控監督的職責和權力，保證監督部門的獨立性。第二，提升審計隊伍水平。內審人員不僅要有強大的業務水平，還要有高尚的思想品德去抵制各種各樣的誘惑和威脅，審計工作還要求審計人員要堅持原則，敢于得罪人。因此要積極完善審計人員的選拔機制。首先要建立職業準入制度，然后要完善競爭上崗制度，以確保審計人員的高素質水平。審計工作是一項綜合知識較高，實務性較強的工作，不斷地學習和實踐是鍛煉人才的根本，要有計劃地選派能力突出的審計人員參加業務交流，高校深造，以此培養更尖端的人才。另外還要擴充稽核審計隊伍，以適應內控監督需求。第三，不斷完善管理層監督制度，加強對管理層的監督審計。對于管理層的監督，要有效發揮內部監管作用，加強資格審查和履職行為的監督。對管理層的履職情況嚴格實行問責制度，并不斷完善管理層人員的履職考評機制，使監督部門對管理層人員的考核有劇可依，有度可罰。對于管理層在任職期間的履職情況要做到有獎有罰，促使管理層人員嚴格自我管理和約束，保障信用社安全穩健運行。第四，避免問題流于形式，加大懲罰力度。監督部門對內控檢查中發現的問題，要深入分析和研究，不要讓問題流于表面，對于違規人員不應采取避重就輕的處罰，這只會為未來埋下隱患。稽核審計部門要加強對違規部門后續整改情況的追蹤檢查，監督整改措施的落實情況。第五，不斷完善內部審計人員的績效評價。審計工作即要量化考核，對審計工作質量效果也要進行綜合評價。對于優秀的審計人員要進行薪酬激勵，對于不稱職的審計人員也要加強指導和培訓。

（三）健全內控體系

第一，各部門間加強溝通協作，共同制定內控制度。明確各職能部門的內控職責，職能部門間加強溝通協作，從整體利益出發，履行各自內控職責。各職能部門要共同參與內控制度的制定，不應一味搬用同級機構或上級機構的規定，要結合行社各自情況研究制定，以提高制度的適應性。第二，加大信息網絡建設，實現各部門各層級間的信息共享。充分利用網絡科技技術，建立信息技術網絡，實現各部門各層級間信息共享和快速溝通，有利于內控制度的建設與執行。在信息時代，要想有效發揮內控制度，必須與信息化技術相結合，設計出滿足發展，能夠提高內控建設運用的信息系統。要將內控制度內嵌到網絡操作系統中去，實現更快更高效的內控效率。

五、結論

內控制度建設需要自上而下，各個部門，各個員工都要齊心合力。為了有效降低信用社經營過程中可能發生的各種風險，保障信用社經營的有序穩定發展，在未來市場競爭中更具有競爭力，合理有效內控制度至關重要。因此，信用社應加強內控制度建設工作，完善法人治理結構，加大內控監督力度，積極培養員工合規意識，不斷提高內控水平。

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作者簡介：

張慧敏，永泰縣農村信用合作聯社。