企業內部控制存在的問題及對策

摘要：當前我國市場競爭十分激烈，企業的經營發展面臨諸多阻礙和困境，需要企業不斷完善內部控制和管理，才能為企業的健康發展提供保障。鑒于此，本文立足于當前我國企業內部控制存在的問題，深度剖析其中的原因，并提出有效的解決對策。

關鍵詞：企業;內部控制;問題;對策

現階段，許多企業已經逐漸意識到內部控制的必要性和積極作用，在實際開展工作過程中高度重視內部控制。但在具體實施內部控制過程中仍然存在諸多亟待解決的問題，對企業的經營管理產生了一定阻礙。所以，企業必須不斷強化自身內部控制風險意識，并推進控制制度和監督機制的建立，才能切實提高企業內部控制的工作效果。

一、企業內部控制存在的問題

（一）企業內部控制缺少風險意識

伴隨市場經濟的高速發展，我國企業在市場中的競爭日漸激烈，同時企業也面臨著多種經營發展風險。企業在生產與經營過程中，風險評估是企業進行風險問題分析和防范的重要基礎，有利于幫助企業做出正確的決策。當前，我國大多數企業在實施內部控制過程中，普遍存在風險意識較差的問題，并且許多企業當前并未形成任何風險意識，導致企業在經營發展過程中缺少風險抵抗能力以及市場適應能力。同時，企業缺少對市場的風險評估，企業的重大決策難以實現科學化、合理化，導致企業的經營風險大大增加。這也充分說明企業在內部控制過程中，缺少科學的風險評估機制，對企業的經營發展產生了阻礙。

（二）企業內部控制缺少良好環境

良好的內部環境是企業實施內部控制的重要影響因素，也是保障企業內部控制順利實施的基礎和前提，企業內部控制處于什么樣的環境中，直接影響著各項因素所發揮的作用。現階段，我國許多企業在實施內部控制過程中，均存在著缺少良好控制環境的現實問題。首先，企業的各項制度尚未建立完善，企業的各個部門、管理者并未進行明確的職責劃分，導致企業內部難以形成良好的監督機制。其次，許多企業的管理層對內部控制實施缺少重視，主要是由于管理理念沒有與時俱進，管理理念相對較為落后。最后，企業內部控制的工作人員綜合素質水平相對較為低下，難以適應企業的內部控制工作需求。

（三）企業內部控制缺少信息溝通

企業的信息系統是幫助企業進行業務內容的整理、記錄，為企業在進行資產和收益的記錄過程中提供重要作用。信息系統能夠為企業的管理者提供多樣化的信息資源，包括競爭企業的經營現狀、財務情況以及市場經濟的發展趨勢，企業則可以通過財務報告的方式，進行會計信息的提供，為企業制定發展戰略規劃提供合理的科學依據。當前企業在實施內部控制過程中，缺少完善的內部控制機制，導致企業內部信息難以進行有效的溝通，各個部門難以實現有效的信息共享，進而導致企業內部形成信息孤島，直接影響了企業內部控制的效果。此外，在進行內部控制過程中，缺少良好的信息溝通手段，導致企業內部出現了許多信息失真的問題，企業工作人員出現違法亂紀情況，會導致企業在經營發展過程中，經濟效益受到嚴重的影響和損失。

（四）企業內部控制缺少監督機制

企業當前在內部控制過程中，尚未形成良好的監督機制，導致企業的內部控制制度難以發揮有效的執行力和應用效果，企業內部控制的效果也始終不夠理想。現階段，我國諸多企業中，管理層均未對業務環節的監督機制引起高度重視，導致監督不完善，監督難以達到良好的效果。這樣的背景下，導致企業部分工作人員開始出現濫用職權、挪用公款等違法問題，這些均是由企業內部控制缺少有效的監督機制造成的。少數企業現階段已經開始對內部控制實施監督，但是由于來自不同管理層的監督力度不統一，且監督人員的職責不明確、管理分散化，監督人員之間溝通交流極少，導致監督效果較差，這些問題均在很大程度上影響著企業內部控制的順利推進。

二、企業內部控制的有效策略

（一）建立企業內部控制風險評估

企業內部控制風險評估是幫助企業對經營發展過程中所遇到的各種風險進行有效分析，并根據提前預測的風險隱患，采取針對性的防范措施，幫助企業在最大程度上降低或規避風險。針對我國企業當前普遍存在缺少風險評估機制以及風險管理意識的問題，必須要采取有效的解決措施。鑒于此，企業在實施內部控制過程中，企業的管理者、經營者以及內部控制人員，均應樹立企業良好的風險防范意識，并在實施工作過程中不斷總結經驗，保障風險控制的有效性。企業方面可以專門建立風險評估機制，并安排專職部門進行操控和管理，對企業生產以及經營過程中的各個環節，實施有效的風險評估，并將完整的風險評估報告呈現給企業的管理者、決策者，促進企業管理決策的科學性、合理性。

（二）創設企業內部控制良好環境

良好的內部控制環境是企業實施內部控制的重要構成和保障，對企業管理機制以及各項業務的不斷完善具有積極作用。企業在實施內部控制過程中，會受到多種外部環境因素的影響，因此，企業在創設內部環境過程中需要立足于多個維度。首先，健全企業的董事會制度，確保企業實施內部控制以及管理過程中，董事會能夠始終占據主導地位。企業內部控制的各個環節決策均需要董事會進行，通過發揮董事會主導地位能夠對企業的各項問題進行分析和解決，對企業內部控制進行正確的監督和引導。其次，建立企業內部控制的激勵機制，針對企業內部控制的工作人員，嚴格按照企業制度開展工作，應給予一定的獎勵，以此來激發員工的工作熱情和積極性。反之，針對工作過程中違反內部控制制度的員工，應給予一定的處罰，使企業內部控制員工受到良好的行為約束，保證企業內部控制的順利實施。再次，強化企業員工的綜合能力素質水平，企業方面需要定期組織專業培訓以及思想道德培訓，促使每一個員工均掌握專業技術以及良好的思想道德品質，為企業的長期發展奠定人才基礎。最后，形成良好的企業文化，不斷增強企業內部的凝聚力，對所有員工形成潛移默化的影響作用，不斷提高企業內部控制的工作效率和質量。

（三）構建企業內部控制信息系統

完善的企業內部控制信息系統，能夠為企業管理層提供企業的經營發展現狀信息，使其對企業的實際情況有全面了解，推動企業內部控制效果不斷提升。因此，企業方面應高度重視信息系統的建立，并不斷完善系統中的有效信息，使企業在經營發展過程中能夠獲得有價值的信息內容，企業內部控制的工作人員也能夠通過信息系統獲取工作所需的資料，促進企業工作人員的溝通交流。信息系統真正幫企業實現了信息資源共享，同時能夠明確每個工作人員的職責，對提高企業經濟效益具有重要意義。

（四）完善企業內部控制監督機制

企業內部控制對企業的經營發展雖具有重要的作用，但控制需要一個循序漸進的過程，加之配備完善的管理監督制度才可以實現。因此，為了進一步提高企業內部控制的效果，以及強化企業內部控制制度的貫徹執行，必須建立良好的監督機制。首先，構建企業崗位責任制度，進而對企業內部的各個工作環節展開深入分析，對不同崗位的工作實施有效的監督管理，保證企業內部工作人員各司其職，工作內容上有明確的分工，并在實際開展工作過程中相互協作和監督。其次，對企業的重要崗位進行重點監督，特別是企業實施內部控制過程中的重要環節，必須要通過重點監督來實現對工作效果的保障。最后，將企業內部控制的各個環節形成數據信息或文件資料，保證監督過程中有據可查。

綜上所述，企業經營發展過程中離不開內部控制的監督和管理，促進企業內部控制的順利實施，能夠為企業在激烈的市場競爭中獲得可持續發展鋪墊道路。因此，企業應建立企業內部控制風險評估、創設企業內部控制良好環境、構建企業內部控制信息系統、完善企業內部控制監督機制，促使企業在激烈市場競爭中占據一席之地。

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作者簡介：

郭俊山，大唐鼎旺實業集團有限公司。