淺析企業財務內控管理制度建設中的難點和對策

康娜

摘要：進入21世紀來，我國經濟市場更加繁榮復雜，處于市場大潮中的企業面對的競爭愈加激烈，企業出于可持續發展并提高自身競爭力的考慮，就應該加強企業財務管理，尤其是內部控制管理制度的建設和強化。本文首先對企業財務管理中落實內控制度的意義分析，并指出目前企業財務管理體系建設中的難點，最后提出應對財務內部控制管理制度建設難點的策略。

關鍵詞：財務管理;財務內控;風險管理

在經濟全球化的勢頭席卷下，我國的市場更加繁榮和復雜。企業內控體系的建設已經逐漸成為企業深化改革的重要舉措，也是企業在激烈的市場競爭中獲得可持續發展的重要方法。它是企業突破舊的發展模式，結合新時代特點和需求而探索出新的發展方向的助力。因此，加強企業財務管理內控體系的建設和風險的防范，對企業良好運營和長久發展，具有積極作用。

1.企業財務管理中落實內控制度的意義分析

所謂財務管理是在一定整體目標下，對企業資產進行合理分配與管理的一種經濟活動。財務管理的目標就是以最大的成本投入，獲取最大的經濟效益。現行經濟形勢下，企業經營環境變得更加復雜，使得企業面臨著更大的經營風險，如果企業不能有效把控這些風險，保證財務管理質量，企業極有可能會被市場給淘汰。內控是規避風險的有效手段，落實內控制度對于企業的發展有著重大意義。首先，落實內控制度有助于提高財務報表的可靠性，在內控制度的約束下，企業財務工作均處于可控范圍內，從而保證財務報表能夠準確地反映企業經營狀況，為企業經營決策提供科學參考;其次，落實內控制度可以規避財務風險。在企業經營過程中，經常會出現用款私用、攜款潛逃等現象，而加強內控，可以更好地規范財務行為，確保企業資金合理利用，促進企業經濟的更好發展。另外，落實內控制度，有利于企業規范化經營，提高企業管理水平。

2.目前企業財務管理體系建設中的難點

2.1相關意識不夠

在公司的日常經營的進程中，有些公司的管理者片面化地覺得對于其推進財務體系構建除了徒增內部工作中的步驟以外沒有其它的好處，甚至會破壞到業務的順利展開，對于公司提高自身利益“百害而無一利”。因為這些原因，致使其在現實的體系構建中首先的意識就是盡量少的配置對于財務的內部控制，這些都是側重于公司利益為首要的考慮。并且，在健全相關體系的進程中，因為相關意識的不足，造成了執行職工的不滿甚至私下抗拒。這種現象不僅會影響到對于財務管控體系的構造，還會導致相關體系的后續推行，最后的結果極大可能就是難以真正發揮內控體系的作用。

2.2企業內控制度不健全

目前，我國企業的管理體制建設顯然落后于經濟發展水平，尤其是內部管理體系和風險防范機制，一直處于偏低的水平，為企業的良好發展埋下了隱患。而造成這種現象的原因主要是企業對內控管理體系建設的不重視，內部控制制度不健全，內控制度覆蓋面不全面。完善的內部控制體系包括完備的組織架構，董事會應下設審計委員會，專門負責對企業內部控制進行設計，監督內部控制的有效實施，組織領導對內部控制的審議評價等職責。公司其他部門和機構在董事會領導下，按照明確的職責和分工，在相關內部控制規定的范圍內，有序完成相關工作，為完成企業的戰略目標發揮作用。但是實際上，很多企業內部控制制度覆蓋不全面，未將企業全部業務活動納入內控管理，對于內控風險測試中容易出現問題的風險點，缺乏相應的內控制度進行防范。

2.3企業財務內控管理人員素質不高

相對于傳統財務會計對過去實際已經發生的經濟業務進行賬務處理，管理會計則是更為關注管理的過程，在事前預測、事中控制、事后分析，目的是為了總結過去、控制現在、規劃未來。由于一些企業領導者、管理層未認識到這些，又或者對財務部門的不重視，從節約成本考慮，往往讓記賬的財務會計兼任財務內部控制工作，或者從其他部門調任不是財務專業的人員任職財務內部控制管理工作，這些都是導致企業財務內控管理人員素質參差不齊的原因所在。

3.應對財務內部控制管理制度建設難點的策略

3.1推進風險評估，促進管控措施

對于公司內部的風險評估方面來說，須要公司在過去自身甚至其它公司的經驗基石上，全方位的展開對于相關風險信息的查詢與搜羅，審核有關的可能會發生的風險，并定期開展相關的專題會議來探討各個方面的財務內部控制構建中的風險控制點。對于這件事情不僅要在內部進行研討，還要引進專業人才進行對自身的風險評測，以期精準明確其中的緊要管控之處。再以此來制定關于風險要點的列表，使得每個部門都能十分清楚地知道自身的相應責任，才能精準對應地推進自身的相關工作和措施的展開，更好地處理內控的工作。在進行相應工作的同時，應當知道重點推進的側重點，對于財務內控流程的著重點主要有對于資金使用的管理、項目上的管理、關系到切身利益的合同方面的管理以及最基礎的對于安全方面的管理，這些都應該得到極大的重視。

3.2建立健全內部控制制度

健全完善的內部控制制度，是保證內控有效執行的基礎。內部控制制度應該全方位覆蓋企業的各項經濟活動，從企業的采購，生產，到市場推廣營銷、售后服務以及財務和人事管理等方面，全面納入內控管理體系。要對企業的業務流程逐個進行梳理和規范，特別是對于內控風險測試中重要的業務流程和容易出現問題的風險點，有針對性得制定相關制度進行風險防范。企業在完善內控機構設置，健全內控制度建設以后，還要加強對內控管理制度的學習和貫徹執行，將內控管理理念覆蓋到公司的每一個員工，保證相關制度被有效執行，使其在企業管理中真正發揮作用。

3.3構建內控風險評估體系

在企業財務管理中，風險是一直存在的，而構建內控風險評估體系，可以更好地規避風險。結合企業自身發展實際，企業又必須對財務工作進行全面的風險評估，掌握財務活動中的風險因素，并確定風險等級，制定相應的風險防范方案，進而更好地規避風險。另外，企業在落實內控制度時，要結合時代發展需要，不斷加強信息化系統建設，確保企業的信息記錄的準確性所有提升，進而提高財務信息統計工作效率。

3.4增強基層工作人員素質

企業開展財務內控工作的依托和主體是財務內控管理的工作人員，而財務內控工作的開展和最終落實的效果由工作人員的專業水平和素養決定，因此作為財務內控管理的工作人員應主動、積極接受財務內控的先進理念，學習相關知識，提高自身業務專業水平。企業一方面要定期對現有財務內控人員進行專業培養和人才引進，結合企業實際情況進行能力測試和道德考核，并形成常態化;另一方面，信息公開，建立財務內控部門和其他部門的相互監督體系，及時反饋存在問題，杜絕財務內控人員舞弊行為。

4.結語

在當前市場競爭加劇的環境下，企業就需要意識到財務內控管理制度建設的重要性，給企業的長遠發展奠定基礎。所以，企業需要對財務內控管理制度建設中存在的問題進行分析，進而采取有效的措施進行改善和解決，加強專業人才培養，對財務內控管理制度進行不斷的優化和完善，提升財務內控管理信息化水平，制定完善的風險管理機制等，進而提升企業的核心競爭力，推動企業實現可持續發展。

參考文獻：

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