社保基金的籌集與管理研究

劉兵

社保基金作為社保的重要組成部分之一，在實際生活中應用廣泛，與國家財政緊密聯系，不可分割。為促進社保基金的安全運行，本文從社保基金的籌集、支付、管理等方面進行簡要介紹并提出合理化建議。

健全社保基金運行和管理體系

法治是社保基金管理的基礎，應堅持依法管理立法先行，制定更加完善的法律法規，進一步完善社保基金管理體系，明確和細化籌集社保基金的范圍、來源、用途、使用風險等內容，建立健全社保基金管理和運行的體制機制，逐步擴大社保基金的征繳覆蓋面，增強社保基金價值提升的能力。此外，應專門建立監管機構和監督機制，嚴格執法，對于審計、紀檢監察中發現的問題，應及時進行整改，同時對于社會影響惡劣的社保基金違規使用案件，應從嚴從重處理，并通過社會輿論和媒體進行宣傳，提高資金的使用效率和投資收益率。

加大投資力度，提高預算比例

目前世界上多數國家都是通過財政補助來彌補社保基金的不足，而我國社會保障制度之所以落后的一個重要原因就是國家財政對社保事業的支持不到位，在我國的財政支出中，社會保障與行政管理費相比，社會保障支出占比更少，因此建議國家加大對社會保障支出的扶持力度，除了將社會保障支出占比提高外，還可以將中央財政收入超預算部分按比例劃入社會保障資金，以此來充實社會保障資金。近年來，國家已經開始嘗試使用財政資金、國有資本等國家資金充實社保基金，并取得了相對成功的經驗，未來一個階段，應加大財政資金、國有資本投資社保基金的試點和探索，進一步提升社會保障支出預算比例，為社保基金長期穩固發展創造良好環境。

加大宣傳、擴大參保覆蓋面

企業和個人共同繳納的社保基金是社保資金在我國籌集過程中最主要的渠道和來源，這部分資金主要是由雇用員工的企業繳納，繳納方式和繳納數額按照國家有關政策和規定確定，個人繳納數額在其中所占的比例較小。在調研中發現，不少個人繳費者對于社保繳納的意識不夠，個人繳納情況相對較差，增強企事業單位和個人社保資金的繳納意識，關系到社保資金的籌集能力，是其中重要的環節。在新聞媒體、廣播電視、微博、微信公眾號、手機APP等新聞媒介的加持和運用下，提升社保政策的宣傳力度，充分發揮地方設保部門的宣傳職能，定期舉辦社保專項宣講會，印發企業員工喜聞樂見的宣傳手冊或者宣傳單，使廣大企業和居民了解社保政策，充分認識參加社保的重大作用和對于保證自身合法權益的意義，主動要求供職企業依法參保并按時足額繳納社保費，保障職工的法律規定的權益，發揮廣大員工的監督職能。

實行靈活機動的社保資金管理制度

首先可逐步放寬投資限制，實行更加靈活多元的投資策略。 實行多元化的投資策略是分散風險的最好辦法，投資品種越多的投資范圍越廣，不同類資產之間的相關性會逐步降低。分析研究國外社保資金的投資策略，具有明顯的投資多元化趨勢。 受制于現階段社保資金管理體制和法律規定以及從業人員綜合素質，社保資金的投資偏向于穩健， 但經過多年的發展，相應的投資環境已有所改善，在此基礎上，放寬投資限制，以更好地適應資本市場發展的需求，在保證一定投資風險的基礎上，實現社保資金的保值和增值。

1.實現多元化投資，并規避資金風險。社保基金投資的首要原則是保證資金安全，在此基礎上適當提升收益率。現階段社保基金投資渠道過于單一，考慮到通貨膨脹因素，社保基金的收益率難以達到充實資金的目的，在此背景下，實現社保基金投資多元化，一方面能夠降低資金投資風險，另一方面可以適當提升資金收益率。在投資組合的選擇中，可從投資期限、投資對象、投資時機和區域等維度進行分析。

2.適當發掘新的投資領域。調研中發現，西方發達國家社保基金在投資領域選擇上較廣泛，在房地產、礦山開采和電力通信等項目中都有涉及，結合我國現階段社保基金投資過程，可以適當選取收益率較為穩定的實業項目，尤其是國家大型基礎設施建設和公共項目投資，這些項目具有長期投資價值。此外，政府有關部門應不斷探索和嘗試不同的投資領域，擴展投資項目類型，為社保基金注入新鮮血液。

重視稽核工作，加強內部稽核

社保資金在籌集和使用過程中，需加強內外部的監督和監察工作，保證社保資金的安全使用，嚴禁個人或者單位挪用社保資金。社保基金資金池較大，牽涉面廣，一旦出現問題，將引發嚴重的社會問題。建議組建由專業審計人員組成的內部審計和財務稽核隊伍，實地稽核參保企業的繳費基數、參保人數、繳費情況等詳細信息，并借助于網絡技術，提升信息化稽查能力，一方面加強對支付對象支付項目的審計稽核，堵塞社保保險基金在征繳、支付、管理等過程中的全流程跑冒滴漏現象;另一方面加強支付項目的專項核查，重點對容易出現問題的支付項目進行監督檢查，避免資金挪用。

健全內部控制，提升質量

首先，根據廉政風險點的管控等級，將裁量權較大的業務事項交由兩個以上科室完成，實現受理、經辦、復核、審核權限分離，規范業務辦理流程，明確人員職責。其次，建立社保基金使用制度，嚴格支出流程和審批流程，根據資金使用量設定相應的審批權限，同時對于大額支出，建議加入風險合規部門審批，提升內部控制的質量。

加強培訓，提高工作人員職業素質

經常舉辦社保政策業務培訓，讓廣大社保工作者熟練掌握相關法律法規，明確社保人員的責任和義務，加強職業道德教育，使廣大社保工作者樹立愛崗敬業、遵紀守法、廉潔奉公的良好工作作風。與此同時，適當提升社保人員的薪資待遇，吸引高層次的專業技能人才和紀檢監察人員加入社保基金管理部門中。吸引優秀的高校畢業生充實人員隊伍，培養一批具備專業技能和較高思想品德的青年骨干隊伍，為社保基金管理提供堅實的人才隊伍。

提升社保基金高層次統籌能力

統計世界范圍內社保基金的統籌層次，絕大多數是在國家層面進行統籌管理。伴隨著我國信息技術的發展和應用，我國社保基金管理已經實現了國家層面的跨區域統籌使用，但是在統籌能力和信息化建設方面還有提升的空間。為此，社保部門應積極探索和完善覆蓋全國范圍內的社會保障信息管理服務系統，通過多層次的信息采集網絡，充分挖掘大數據人工智能技術的應用能力，盡快實現社保基金管理的一體化信息管理能力。

建立健全社保基金信息披露制度

增強我國社保基金的管理能力，需建立與之相對應的信息披露制度，提升社保基金管理和使用的透明度，嚴格執行市場準入和退出機制。建立健全社保基金的信息披露制度，能夠借助于社會監督和輿論監督，提升社保基金管理的規范化程度，能夠在一定程度上杜絕資金挪用問題，提升內部管理人員的風險意識和合規操作意識，為內部制度的建立和完善創建一個良好的氛圍。

（作者單位：河南省洛陽市欒川縣社保中心）

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