論稅收傾斜對中小企業的扶植

王婷

摘要：中小企業在我國國民經濟中占據著非常重要的一部分，對社會的發展和就業的帶動都有一定的促進作用。但是在目前的經濟形勢之下，我國中小企業的發展面臨著一些困境。為了保持一個穩健持續發展的市場生態，國家需要盡可能對中小企業給予扶持，幫助企業克服困難，展示出更強的經濟活力。而在多方面的扶持之中，稅收是對中小企業發展影響比較大的。本文主要根據國家的稅收政策進行分析，探究稅收傾斜為中小企業帶來的保護和支持，同時提出一些關于中小企業稅收的優化建議，推動中小企業健康長久地發展。

關鍵詞：稅收傾斜;中小企業;扶持

引言

中小企業因為自身經濟體量比較小，涉及的范圍廣泛，在中國的市場經濟中展現出了很強的發展潛力。但是隨著市場競爭的加劇，環境形勢愈加嚴峻，中小企業的發展逐漸遇到阻力，現下的經濟環境不能夠促進中小企業的效益提升，而是在不斷損耗中小企業的積累。在這種情形之下，國家需要對現有的稅收政策進行創新，從有利于中小企業的角度出發，建立健全稅收相關的制度，改善稅收的組成結構，從而幫助和扶持中小企業在這種危機之下順利生存，最終實現中小企業在整個市場經濟中發揮出比之前更強的推動力的目標。

一、中小企業在我國市場經濟中發展的現狀

與相同行業里的大企業相比，中小企業顯得極為袖珍，其經營的規模比較小，工作人員人數較少，資金存量也很少。在遇到極端的經濟情況時，中小企業會承受更大的風險，很容易因為資金周轉的問題導致企業的停產甚至倒閉。因此中小企業的發展是始終處在變動之中的。對于中小企業的定義，我國沒有明確統一各個行業的標準，因為中小企業的數量多、種類豐富，對于中小企業的了解還需要加強，尤其是在法律層面上，我國目前比較缺乏能夠精準幫助不同類型的中小企業解決問題的相關法律。大部分法律的制定，是以大企業作為參照標準，對于中小企業來說并不完全適用。在稅法里面，把中小企業分成了微利企業、小型企業實體和小規模納稅人三種，但是這個定義偏向于模糊，沒有準確的界限劃分，而且該定義與其他法律中的定義不完全相同，這也給中小企業在生產生活方面的維權帶來了一定的阻礙。

中小企業的小規模經營也有其獨特的發展優勢，規模小決定了企業可選擇的行業范圍更廣，靈活性更強，對于不同產業的環境適應能力也更好。就如同春風吹又生的頑強小草，隨時隨地會重新開始發展。這種不穩定的狀態存在優點的時候，就一定會帶來缺陷。中小企業的抗風險能力較低，企業本身不夠穩定，沒有發展壯大的基礎，在募集資金這方面也是困難重重，相較于大企業而言，即使小企業在同類競爭力處于領先地位，也很難拿到重量級的投資，因為市場的主要目光仍然聚焦在以大企業為中心的經濟領域。

雖然政府對于中小企業存在的這些弱勢給予了一定的幫扶，通過下發指導性的文件，規定對于中小企業的支持政策，稅收優惠等。但是指導文件和實際操作又出現了一定的差距，原本想要達到的稅收優惠并沒有能夠起到其充分的作用，對于中小企業的發展來說，政策的執行不夠到位，稅收負擔仍舊如同一座大山，擋在中小企業前進的道路上。

二、稅收傾斜制度在對中小企業提供幫扶過程中存在的困境

（一）結構不合理，與中小企業實際發展情況不符

稅收政策上對于中小企業所制定的優惠檔方案，大多還是出于對大企業建模做出來的成品，這樣的方案在整體結構上看似很完美，幫扶力度也很大，但是卻與中小企業的實際發展狀況不能完美符合。或者可以說，很多政策優惠不能真正運用到中小企業身上，集體的運營涉及方方面面的工作人員，各個部門之間的協調。對于中小企業的幫扶，大部分工作人員還是沒有真正重視起來，關注力度不夠，加之不完善的結構，讓幫扶政策變得虛名化。真正制定幫扶政策的部門想要達到的初衷也沒有辦法實現，這就使得幫扶舉措變成了處于停滯狀態，信息不互通的惡性循環中。政策提出部門未能及時發現稅收傾斜政策結構上不合理的地方，自然理解不了為什么政策已經下達，對于中小企業卻沒有明顯的成效。而到了中小企業這一邊，本來滿懷希望通過稅收優惠的政策去改善現有的生產經營困境，最后經過復雜的手續辦理，卻沒有獲得實質性上的幫助，這種無效溝通會導致中小企業漸漸失去信心，沒有足夠的底氣支撐，久而久之企業規模逐漸縮小，在市場競爭中越來越處于弱勢。這是目前政府機關需要對稅收傾斜政策進行全面盤點和改善的地方。

（二）形式過于單一，未解決核心問題

政府對于中小企業實施的稅收傾斜主要體現在以下幾個方面：其一，在政府進行公共建設資源的采購時，首先會把供應的機會留給中小企業，從而給中小企業帶來現金收入，政府的采購量一般都比較大，這種直接的資金投入能夠促進中小企業的效益提升。其二，在這整個采購過程中，政府機構的相關專業人員，可以臨時充當中小企業的經濟發展向導，彌補中小企業體校不完善人才匱乏的缺點。通過與中小企業建立積極有效的溝通，指導其在未來的發展規劃上做出更加合適的調整和改進，有利于中小企業節省公司成本，創造更多的經濟價值，這種整體水平的提高對于政府機構來說，也是雙贏的體現。其三，財政稅收制度落在中小企業身上時，做出了相關調整，使得中小企業能夠從這之中獲得利益，助力長足發展，提高其在整個市場環境中的競爭潛力。

然而這些措施在實行的時候，過于依賴文件的約束，沒有做到隨機應變。從上面我們可以知道，中小企業的情況是千變萬化，各不相同的，以一套固定的模板沒有辦法套用在所有的中小企業身上，這就導致了很多政策在實行的時候，僵硬單一，不能夠真正幫助中小企業解決核心問題。導致中小企業的產業失衡更加嚴重，經濟發展受到阻礙。

（三）缺少法律法規的保障，中小企業后備力量空虛

在生產經營過程中，把控市場的發展規律，推出優良產品固然是企業發展的中心。但是在遇到矛盾發生時，成熟完善的法律機制也同等重要。市場中，每時每刻都在發生著大大小小的矛盾沖突，商業性的非商業性的，惡性競爭，產業霸權等。如果沒有良好的法律機制給中小企業提供充足的后備力量，那么中小企業就沒辦法對于不公平的現象做出抗爭。比如說，同行的惡性競爭，使得原本屬于某個企業的支持被半路劫走，而中小企業自身不具備足夠的能力，去搜集證據，維護自己的合法權益。長此以往，就會有更多的同行為了爭奪經濟利益，從而鉆政策優惠的空子。這種亂象持續演變，只會導致更多的中小企業失去發展機會，并不能真正提高市場的活力。

這是政府部門在制定稅收傾斜政策的法律法規時，必須要考慮到的情況，監督和把控是必不可少的。

三、對于稅收創新如何更好地扶持中小企業發展提出的相關建議

（一）建立健全政策體系，讓幫扶落到實處

不同類型的中小企業，適用的發展方式也不相同，除了市場經濟規律的影響，還應該考慮到企業自身的情況和需求。在制定稅收傾斜相關政策的執行體系時，政府職能部門需要從更全面更完善的角度出發，使得這個體系能夠真正運用在中小企業身上。例如，加快對于投資的進度，與中小企業達成更深入的合作，不僅只是資源上的幫扶，更應該為中小企業提高競爭力出謀劃策，使得中小企業能夠在同行業的壓力之下得以生存，并且在接受到相應幫助之后發展地來越好。

小企業資金供應面臨的難度更大，在申請銀行貸款時需要的時間更長，通過比例也遠遠不如大企業，這是因為銀行業更愿意放款給大企業，獲得更高的收益。政府需要通過與銀行達成共識，改進一下放款的標準，可以通過債股結合等創新的方式，為中小企業及時提供資金注入。

（二）改善存在缺陷的結構，更好地促進企業發展

在中小企業稅收減免扣除的規定里，各地方對于政策的接收都不統一，因而下放給中小企業的比例十分有限。往往是提出政策時預估幫助解決多大體量的問題，最后的完成度卻遠遠少于這個估計量。這是因為在稅收傾斜的結構設置上不夠完善，對于各地政府部門的政策執行，缺乏嚴格監督和支撐。稅收創新需要將存在缺陷的結構準確定位，加以良性補充，從上到下建立流暢的體系，從而真正做到促進中小企業的發展。

除此之外，稅收結構的完善，還需要結合不同企業的實際困境，例如，有的企業目前資金充足，對于生產不存在太大的隱患，但是因為企業的知名度低，負責人能力不夠，不能吸引專業化較強的人才來提升企業的管理水平，導致企業內部十分混亂，工作效率低下，經濟效益受到打擊。在這種情況之下。稅收機構需要專人專項，與中小企業進行對接，將專業性強的管理人員派往中小企業，幫助其解決公司管理的困境。同時通過加大對企業與政府合作的宣傳，為中小企業吸納更多優質人才，保障中小企業長遠的進步。總體來說，完善存在缺陷的機構就是要考慮全面，靈活應對不同情況，在解決方案上更加合理化。

（三）設置針對性較強的法律法規，解決后顧之憂

根據目前的形勢來看，急需解決的第一個問題是對中小企業的定位進行明確的界限劃分明。在稅收機構制定相關政策之前，需要進行充分細致的調查，統一各個法律規定當中對于中小企業概念的劃分和定義。這種高度統一性才能讓不同的中小企業在接受幫扶時獲得適當的提升，而不是完全按照一個模板。有了這種明確劃分，稅收部門制定傾斜政策時也會更加方便，對應到單位，一目了然。

除此之外，在遇到行業競爭和同行的惡性壓迫時，中小企業需要有力的法律武器來保護自身企業的安全。這就需要稅收機構制定針對性更強的法律法規，不能簡單地沿用大企業的處理方法，而是開拓屬于中小企業的特定法律。為中小企業獲得長遠穩定的發展提供有力支撐。政策的制定人員有義務加大宣傳力度，讓中小企業了解法律知識的應用和維權的重要性。這樣能夠提升中小企業的發展水平。

結語

根據全文得知，中小企業在當下的環境里，仍然面對著很大的發展挑戰，但是同樣存在一定的機遇。政府部門需要精準地了解中小企業的發展情況，完善相關稅收體系，制定創新的稅收制度。從法律層面上為中小企業提供保護，靈活應對不同情況，將幫扶工作落到實處。這樣才能激發出中小企業的發展潛能，促進整個市場結構的優化，帶動中國經濟的全面提升。

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