淺談集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)

段冉（安徽省投資集團(tuán)控股有限公司）

在國(guó)資國(guó)企改革逐步深化的時(shí)代背景下，W集團(tuán)正處在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，隨著做平臺(tái)、做體系、做能力的不斷深入，“控方向、放經(jīng)營(yíng)、重監(jiān)督”的理念逐步深化。特別是在近些年，W集團(tuán)全面啟動(dòng)四大中心建設(shè)，大監(jiān)督體系正在搭建，提出了“數(shù)據(jù)上移、監(jiān)督上移、權(quán)力下放、責(zé)任下放”的管控要求。這就需要全天候、全方位、全級(jí)次地掌握集團(tuán)運(yùn)行信息，需要擁有底層數(shù)據(jù)采集、分類、集成的強(qiáng)大信息管理系統(tǒng)，其中財(cái)務(wù)作為“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”核心部分，是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、全局性、牽動(dòng)性的工作。所以，財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)迫在眉睫。

為支持W集團(tuán)公司全面戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和功能升級(jí)，財(cái)務(wù)部門(mén)以“十三五”財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃為綱領(lǐng)，在體系構(gòu)建、統(tǒng)籌融資、資源配置、共享服務(wù)等方面均取得了一定成果的基礎(chǔ)上，但較W集團(tuán)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)快速發(fā)展、“價(jià)值型、服務(wù)型、賦能型”總部的管理要求和財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)仍存在一定差距。

■財(cái)務(wù)共享中心的定位與作用

集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心不是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工廠、不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)集中、不是機(jī)械的報(bào)銷支付、不是嚴(yán)苛的財(cái)務(wù)管控；而是通過(guò)云計(jì)算、人工智能驅(qū)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化、智能化，凸顯全集團(tuán)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的信息服務(wù)中心職能，真正成為集團(tuán)戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效抓手，真正成為集團(tuán)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置、評(píng)價(jià)監(jiān)督的一把公認(rèn)尺子。

財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，能夠?qū)?shù)據(jù)上移的理念落到實(shí)處，使監(jiān)督上移有了“透視鏡”。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心通過(guò)與其他中心互聯(lián)互通，從源頭上解決數(shù)出多門(mén)、一數(shù)多源的頑疾，實(shí)現(xiàn)一數(shù)一源、一數(shù)一責(zé)、權(quán)責(zé)明確的目標(biāo)。

未來(lái)，財(cái)務(wù)共享中心更將注重財(cái)務(wù)價(jià)值輸出與風(fēng)險(xiǎn)防控。一方面，通過(guò)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，系統(tǒng)化，把財(cái)務(wù)人員從加班加點(diǎn)繁重的勞動(dòng)中解放出來(lái)，支持業(yè)務(wù)拓展，并通過(guò)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，為經(jīng)營(yíng)提供支持，提高決策的科學(xué)化、專業(yè)化水平。另一方面，財(cái)務(wù)共享中心有效運(yùn)轉(zhuǎn)，促使分散在各個(gè)系統(tǒng)的審批流程得到了有效融合，形成環(huán)環(huán)相扣、相互勾稽的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到報(bào)告一體化全過(guò)程的信息記錄和控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)與管理、制度與執(zhí)行的相互協(xié)調(diào)與共同提升，進(jìn)一步固化集團(tuán)管理提升工作成果。

■財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)步驟及內(nèi)容

W集團(tuán)公司作為國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)企業(yè)，目前正處于強(qiáng)筋壯骨、內(nèi)涵增長(zhǎng)“上臺(tái)階”，形成體系的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型關(guān)鍵階段，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求。隨著財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)運(yùn)行，未來(lái)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作將圍繞“配資源、護(hù)價(jià)值、落戰(zhàn)略、促共識(shí)”的職能定位，明確財(cái)務(wù)管控要素，厘清母子公司管理界面，推進(jìn)“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)”專業(yè)化分工，打造各級(jí)財(cái)務(wù)管理組織專業(yè)化管理能力。

（一）完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)

鑒于財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期存續(xù)的創(chuàng)新性工作，涉及的業(yè)務(wù)廣、采集的流程繁，對(duì)接的系統(tǒng)多，應(yīng)盡快成立組織機(jī)構(gòu)，形成組織上有保障，制度上有約束，職責(zé)界面清晰的工作氛圍，合力推進(jìn)財(cái)務(wù)共享在全集團(tuán)落地實(shí)施。

財(cái)務(wù)共享中心成立之初作為集團(tuán)財(cái)務(wù)部下屬機(jī)構(gòu)，按照“一個(gè)中心四個(gè)小組”的模式進(jìn)行搭建設(shè)，內(nèi)設(shè)資金收支、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表分析、運(yùn)營(yíng)管理四個(gè)小組。

資金收支組主要負(fù)責(zé)全集團(tuán)對(duì)外資金收支、員工費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性稽核，承擔(dān)對(duì)公對(duì)私的收付結(jié)算工作，實(shí)現(xiàn)報(bào)賬業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、電子化，強(qiáng)化預(yù)算控制，提高報(bào)賬效率。

會(huì)計(jì)核算組主要負(fù)責(zé)集中、規(guī)范處理全集團(tuán)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。包含經(jīng)費(fèi)及費(fèi)用、職工薪酬、融資、股權(quán)投資、金融投放核算、采購(gòu)與應(yīng)付核算、收入與應(yīng)收核算、成本核算等工作。

報(bào)表分析組主要負(fù)責(zé)編制集團(tuán)總部及下屬子公司財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)外信息披露，并集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源，提供經(jīng)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)、審計(jì)監(jiān)督、管理決策提供全方位、多維度、動(dòng)態(tài)化的數(shù)據(jù)服務(wù)。

運(yùn)營(yíng)管理組主要負(fù)責(zé)制定共享中心各項(xiàng)制度，組織共享中心內(nèi)部人員績(jī)效考核及培訓(xùn)等，負(fù)責(zé)共享中心系統(tǒng)日常維護(hù)，確保運(yùn)行穩(wěn)定安全。

（二）財(cái)務(wù)共享中心主要職責(zé)

財(cái)務(wù)共享中心為各級(jí)公司提供報(bào)賬處理、會(huì)計(jì)核算、資金收付、數(shù)據(jù)賦能、隊(duì)伍培養(yǎng)等服務(wù)，與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)（二級(jí)公司、專業(yè)公司）相互支撐、協(xié)同融合。財(cái)務(wù)共享中心建成后，各級(jí)公司不再設(shè)置重疊的財(cái)務(wù)崗位，但管理職責(zé)不變、資金所有權(quán)不變、資金使用權(quán)不變、會(huì)計(jì)責(zé)任主體不變。

（三）財(cái)務(wù)共享實(shí)施過(guò)程中的要求

一是建設(shè)范圍的各單位要凝聚共識(shí)、高度重視。財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)對(duì)整個(gè)集團(tuán)具有重要意義，同時(shí)也應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目實(shí)施所面臨的挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)共享絕對(duì)不是財(cái)務(wù)條線的內(nèi)在變化，它涉及集團(tuán)所有員工和部門(mén)，面臨著對(duì)接的系統(tǒng)繁多、涉及的業(yè)務(wù)廣泛、實(shí)施難度大等一系列問(wèn)題。

二是要強(qiáng)化協(xié)同聯(lián)動(dòng)，注重系統(tǒng)對(duì)接。財(cái)務(wù)共享咨詢過(guò)程中，需要充分考慮與集團(tuán)現(xiàn)有協(xié)同辦公、人力資源、法務(wù)合同、經(jīng)營(yíng)管理、現(xiàn)有系統(tǒng)對(duì)接互通，同時(shí)為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心價(jià)值分析和管理決策支持，需要各業(yè)務(wù)板塊加強(qiáng)信息化配套建設(shè)，滿足對(duì)主數(shù)據(jù)的要求。現(xiàn)有各個(gè)系統(tǒng)的管理部門(mén)和實(shí)施商應(yīng)積極配合，提前做好接口準(zhǔn)備，保證信息系統(tǒng)接口的開(kāi)發(fā)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)與已有信息系統(tǒng)的串聯(lián)并行。

三是做好的宣貫培訓(xùn)工作。深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)共享落地帶來(lái)的變革，齊心協(xié)力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，穩(wěn)步推進(jìn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要?jiǎng)?chuàng)新宣貫方式、通過(guò)研討會(huì)、集團(tuán)內(nèi)網(wǎng)、微信公眾號(hào)、大講堂等多種途徑進(jìn)行宣貫培訓(xùn)。

■財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)步驟及內(nèi)容

第一階段項(xiàng)目啟動(dòng)階段。此階段需完成集團(tuán)公司和子公司高管、總部相關(guān)職能部門(mén)調(diào)研工作，抽選重點(diǎn)人員進(jìn)行訪談，整理意見(jiàn)，形成訪談紀(jì)要，深度提煉各層級(jí)管理訴求，明確財(cái)務(wù)共享建設(shè)的初步思路及建設(shè)方案，并召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，使其得到集團(tuán)上下一致認(rèn)可。

第二階段項(xiàng)目頂層方案設(shè)計(jì)階段。此階段進(jìn)一步安排財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)骨干加入該項(xiàng)工作，幫助咨詢公司更好的理解集團(tuán)整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)布局，使頂層設(shè)計(jì)方案更貼近集團(tuán)實(shí)際。召開(kāi)專題討論會(huì)，多次研究財(cái)務(wù)共享中心的價(jià)值定位與核心職能，認(rèn)真謀劃財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)思路和實(shí)施措施，形成頂層設(shè)計(jì)方案。

財(cái)務(wù)共享中心按照“整體規(guī)劃、分步實(shí)施、試點(diǎn)先行、全面推廣”的原則，結(jié)合集團(tuán)公司各板塊業(yè)務(wù)發(fā)展及信息化現(xiàn)狀，先方案設(shè)計(jì)，第一年試點(diǎn)上線，第二年年全面覆蓋，未來(lái)逐步提升應(yīng)用。具體分三個(gè)階段：

試點(diǎn)運(yùn)行期（第一年），財(cái)務(wù)共享中心正式掛牌，二級(jí)單位費(fèi)用業(yè)務(wù)全上線，試點(diǎn)單位重要業(yè)務(wù)上線。運(yùn)營(yíng)管理方面，完成共享運(yùn)營(yíng)、報(bào)賬平臺(tái)、影像掃描、電子檔案4大主系統(tǒng)建設(shè)測(cè)試，組建會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、運(yùn)營(yíng)管理三個(gè)業(yè)務(wù)組，搭建財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)，在集團(tuán)總部成立財(cái)務(wù)共享中心。試點(diǎn)期結(jié)束，財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營(yíng)平臺(tái)初步成型，費(fèi)用業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，試點(diǎn)單位核心業(yè)務(wù)底層數(shù)據(jù)的采集、分類、集成和電子檔案信息化有效落地，具備一定的數(shù)據(jù)提供和適時(shí)查閱功能。

優(yōu)化推廣期（第二年），財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)化提升，集團(tuán)全級(jí)次、全業(yè)務(wù)、全流程上線，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一報(bào)賬、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一報(bào)告。主要根據(jù)試點(diǎn)期運(yùn)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營(yíng)管理水平不斷提高和創(chuàng)新，對(duì)試點(diǎn)期單位的上線業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和完善。上線單位方面，按照“成熟一批納入一批”的原則，逐步覆蓋全集團(tuán)、全級(jí)次單位；業(yè)務(wù)內(nèi)容方面，按照“標(biāo)準(zhǔn)一個(gè)上線一個(gè)”的原則，進(jìn)一步擴(kuò)展到集團(tuán)全業(yè)務(wù)、全流程。通過(guò)這一階段建設(shè)，財(cái)務(wù)共享中心有效運(yùn)轉(zhuǎn)，四項(xiàng)主要職能基本具備，促使分散在各個(gè)系統(tǒng)的審批流程得到有效融合，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到報(bào)告一體化全過(guò)程的信息記錄和控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)與管理、制度與執(zhí)行的相互協(xié)調(diào)與共同提升，達(dá)到一數(shù)一源、一數(shù)一責(zé)、全程留痕、不可篡改的目標(biāo)。

提升應(yīng)用期（第三年）。進(jìn)一步優(yōu)化完善財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，共享中心組織架構(gòu)和運(yùn)營(yíng)管理體系構(gòu)建成熟，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)機(jī)器人，系統(tǒng)升級(jí)提升，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作向數(shù)字財(cái)務(wù)、智慧財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，成為集團(tuán)“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”的核心部分。財(cái)務(wù)部門(mén)在數(shù)據(jù)賦能、經(jīng)營(yíng)洞察、智能風(fēng)控、決策支持方面的核心能力逐步體現(xiàn)，財(cái)務(wù)人員加快向業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)工作將能夠更及時(shí)、更精準(zhǔn)、更全面地輸出管理信息，更好地服務(wù)公司決策和業(yè)務(wù)管理。