企業財務管理中所得稅稅收籌劃分析

王嶺森

摘要：企業想要通過管理財務來節約稅收成本，則需要以不違反稅法相關規定為基礎，利用好納稅人可以使用的納稅權利，對稅法的規定進行深入細致的研究，然后做出正確的投資和運營方案并實施，從而將納稅成本降到最低。將納稅成本降到最低，并使得企業獲得最大化的收益就叫作稅收籌劃。因此，企業的財務管理與稅收籌劃有著密切的聯系。稅收籌劃需要科學先進的財務管理，并與企業的財務管理總目標保持一致，最終服務于財務管理。本文主要探究企業財務管理中的稅收籌劃，以供相關人士參考、交流。

關鍵詞：財務管理;稅收;所得稅;籌劃

隨著我國經濟的快速發展，稅制建設不斷完善，企業運營過程中涉稅事項逐漸增多。因此，稅負成為企業支出中的一項主要內容，能否有效降低相關成本是現代企業財務管理工作的重要目標之一。實現良好的稅收籌劃需要企業在開展財務活動時科學、合理地安排稅收事項，從而有效實現財務管理價值最大化。我國經濟的快速發展使各大企業的財務管理目標日益明確，多數企業已對自身財務管理體系形成了深刻認識，稅收籌劃成為財務管理中十分重要的一項內容，該項工作的有效開展可明顯增加企業的可用資金，提升企業的經濟效益，實現可持續發展。

一、稅收籌劃的重要性

在現階段的財務管理體系中，稅收籌劃工作是重中之重。企業不僅要做好相關的財務核算工作，還需嚴格規范納稅行為。稅收是企業的一項必要支出，做好對稅收的籌劃核算將合理降低這項長期支出，同時也降低了企業的納稅風險。但需要明確的是，稅收籌劃必須建立在合法合規的基礎上，通過籌劃將企業的支出合理減少，并以此提升資本回報率，將更多資金用于企業周轉。此外，企業還可通過遞延納稅等方法減少貨幣時間價值和通脹等因素對企業現金流的影響。可以看出，稅收籌劃貫穿企業生產經營的各個環節，是企業財務管理工作中必不可少的一項內容。在實際的稅收籌劃中，企業通常通過事前對經營、投資等相關事項進行合理安排以有效減少納稅金額。企業是以盈利為主要目標的生產組織，通過合理方式降低成本和相關費用，可幫助其實現利潤最大化。稅收負擔的有效降低將幫助企業更好地實現財務管理目標，為長期經營提供更廣闊的發展空間。

二、企業所得稅稅收籌劃現狀

（一）部門之間缺乏協調與溝通

在進行合同簽訂、費用報銷和發票獲取業務之前，一些部門沒有咨詢財務部門，結果導致一些費用不能在稅前扣除。另外，目前，許多企業已經成為地方政府的融資平臺，僅僅集中于擴大資產規模，但未能合理整合資源。稅務籌劃資源的不合理整合導致納稅重復，降低了企業的經營效率。

（二）企業稅收籌劃人員專業能力有待提高

企業針對所得稅進行稅收籌劃，需要貫穿在經營活動開始之前直至活動結束這個區間段，并且在整個籌劃過程中都要做好稅務風險管理工作，動態了解國家政策。為了保證稅收籌劃質量，需要稅收籌劃相關工作人員具備較高的專業能力和豐富的實踐操作經驗。而目前很多企業由于對稅收籌劃工作缺乏正確認識，管理重視度不足，在稅務管理方面投入的資金比較少，對稅收籌劃工作人員缺乏嚴格的篩選和技能考核，導致現有辦稅人員綜合能力不能滿足現代稅務管理相關要求。同時，由于企業稅收籌劃者個人專業能力有限，在解析稅收政策方面不夠深入和全面，導致企業難以對國家稅收優惠政策實現充分利用，一定程度上增加了企業發生稅務風險的幾率。

（三）缺乏正確的稅收籌劃意識

很多企業自身沒有意識到稅收籌劃的重要性，或者是經營者以及財務人員忙于日常基礎作業工作，認為與其研究稅收政策還不如花心思在銷售收款、簽單報賬、業績統計之類的緊迫工作，畢竟研究稅收政策不一定立刻就帶來現實的收益。企業經營者和財務人員的主觀考量側重不同，因此會導致企業沒有實際開展稅收籌劃的工作。

三、稅收籌劃的對策

（一）加大重視，采取有效對策

一般而言，企業的稅收籌劃水平之所以相對較低，主要是因為相關管理人員沒有認識到稅收籌劃的重要性，尚未掌握相關的專業技能。對此，企業管理層應給予重視，從源頭做好成本控制，并結合企業的實際情況和相關稅收政策采取應對措施，科學、合理地進行稅收籌劃，有效降低自身稅負。

（二）完善財務管理機制，奠定會計工作基礎

企業應完善自身的財務管理機制，為會計工作的開展奠定良好基礎。健全的財務管理機制是進行稅收籌劃的重要前提，可有效規范稅收籌劃的過程，進一步提升企業稅收籌劃的總體水平。

（三）明確稅收籌劃方向

稅收籌劃是個大課題，方法能否為企業所用，受多種因素影響。想要真正達到節稅的目的，必須對政策和專業技術有深度學習和解讀，然后根據企業自身的經營情況量身定制，靈活運用才能實現稅收籌劃目標。比如，一個企業在成立之前，本身就有基本定位，包括組織形式、經營方向、資金流向等，這是稅收籌劃的第一個工作，為企業設置財務框架。成立初期，可以享受初創企業的稅收優惠，包括小型微利企業、增值稅起征額度、增值稅小規模納稅人低征收率等。隨著企業的發展壯大，可考慮企業重組、資本結構、股利決策、總部經濟規劃等。在不同的階段，運用不同的方法，而這些都受企業自身的結構、經營模式、規模，所處行業以及管理層意圖等靈活運用。

（四）建加強企業涉稅風險防范意識

正確的思想認識是開展行動的關鍵，對于企業而言，強化涉稅風險的防范意識應當從兩大主體入手。一方面是要從企業領導者進行突破。俗話說“火車跑得快，全憑車頭帶”，要想從根本上解決企業整體涉稅風險防范意識不到位的問題，就需要領導層自身加強防范意識，以身作則，才能讓整個企業自上而下徹底強化涉稅風險意識;另一方面，企業財務人員則應當從自身形成正確的涉稅理念，在開展賬務處理工作時要以會計準則以及稅法相關規定為準繩，從而進行合法、合理的稅收籌劃，最大限度為企業降低涉稅風險。

（五）提高稅務人員專業能力

企業所得稅稅收籌劃工作人員自身專業能力和綜合素養直接影響著稅收籌劃工作的最終質量，因此，企業要重視培養專業化、高素養的稅收籌劃人員，做好人員培訓工作，切實提升有關人員的綜合能力。企業要針對稅收籌劃人員開展有關知識的培訓，確保籌劃人員全面了解和掌握所得稅稅收籌劃相關政策和知識。同時，要注重提升稅收籌劃人員的職業素養，使其在日常工作中嚴格按照有關規定和標準開展稅收籌劃活動。另外，企業要注重提升稅收籌劃人員風險防范意識，使其全面、深刻地識別各類所得稅稅收籌劃風險，基于此提升所得稅稅收籌劃方案綜合質量。

四、結語

企業在新經濟形勢下面臨著愈加嚴峻的外部市場環境，在科技技術和互聯網經濟持續發展過程中，企業自身盈利空間越來越小，企業要提升經濟效益，就要做好成本管控。企業所得稅是影響納稅額度的重要因素，需要企業高度重視所得稅稅收籌劃，并深刻分析當前所得稅稅收籌劃中存在的不足，針對性地采取必要策略優化改進所得稅稅收籌劃工作質量與水平，在此基礎上促進企業的健康可持續發展。

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