財務(wù)系統(tǒng)信息化的有效應(yīng)用

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摘要：構(gòu)建企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)信息化，應(yīng)該把握財務(wù)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、財務(wù)分析與決策系統(tǒng)、財務(wù)信息化支撐體系、財務(wù)系統(tǒng)安全性建設(shè)等主要建設(shè)要點(diǎn)，應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，可以優(yōu)化財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理以及合并報表等具體工作。

關(guān)鍵詞：財務(wù)系統(tǒng)信息化;財務(wù)核算;預(yù)算管理

一、引言

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理從本質(zhì)上無法與信息割離。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，內(nèi)部運(yùn)營過程通常包括三大循環(huán)，一是業(yè)務(wù)循環(huán);二是管理循環(huán);三是信息循環(huán)。從信息論的角度來說，信息循環(huán)可以將業(yè)務(wù)循環(huán)與管理循環(huán)對接，并且還可以在決策方面為管理循環(huán)提供支持。財務(wù)是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，考慮到財務(wù)管理的特殊性，其本質(zhì)相當(dāng)于企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)。因此，提倡企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的信息化是必要的，不僅可以將企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)一步集成，還可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及日常運(yùn)營提供重要依據(jù)。

二、財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)要點(diǎn)

（一）財務(wù)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)

建設(shè)財務(wù)系統(tǒng)信息化，需要企業(yè)管理者從戰(zhàn)略的角度對運(yùn)營管理過程進(jìn)行分析，完整的財務(wù)系統(tǒng)信息化需要財務(wù)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的輔助。企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)涵豐富，既包括報賬、預(yù)算管理等常規(guī)化環(huán)節(jié)，還包括銀企互聯(lián)、營收稽核、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計等環(huán)節(jié)。要構(gòu)建企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)信息化，就應(yīng)該將上述各環(huán)節(jié)通過一定的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行集成。財務(wù)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的主要作用在于為財務(wù)業(yè)務(wù)各項流程提供輔助和支撐，以此更加彰顯財務(wù)系統(tǒng)信息化的有效性和科學(xué)性。具體來說，報賬管理系統(tǒng)主要是針對員工出差產(chǎn)生的費(fèi)用、醫(yī)療補(bǔ)助、會議招待費(fèi)用等進(jìn)行規(guī)范處理和報銷，在實(shí)踐中要注重對報賬單據(jù)的規(guī)范、理清電子化審批流程、強(qiáng)化自動化信息的傳遞以及操作界面的美觀和易行。預(yù)算管理系統(tǒng)則是針對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行提前的規(guī)劃，為決策者提供數(shù)據(jù)和信息上的輔助，在實(shí)踐中要強(qiáng)化預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算控制等具體環(huán)節(jié)。銀企互聯(lián)管理系統(tǒng)主要是針對企業(yè)與銀行在資金支付和調(diào)撥上的聯(lián)動操作過程進(jìn)行規(guī)范，在實(shí)踐中要保障轉(zhuǎn)賬支付、資金劃撥、對賬、安全管理等過程的有效實(shí)施。營收資金稽核則是針對企業(yè)營收資金進(jìn)行核查與審計，以此提升數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性及可靠性，在實(shí)踐中要提高財務(wù)信息系統(tǒng)的自動化程度，降低資金風(fēng)險。內(nèi)部控制與審計系統(tǒng)主要是針對財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，從而通過分析為企業(yè)資金決策提供預(yù)警措施，在實(shí)踐中要強(qiáng)調(diào)財務(wù)業(yè)務(wù)過程的維護(hù)、執(zhí)行、考核等管理過程。

（二）財務(wù)分析與決策系統(tǒng)

根據(jù)學(xué)界研究結(jié)果顯示，當(dāng)前很多企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)分析與決策系統(tǒng)時較多的采用決策樹算法以及遺傳算法等信息技術(shù)基礎(chǔ)理論，這些信息技術(shù)理論與企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行整合則形成了獨(dú)特的財務(wù)分析與決策系統(tǒng)。從系統(tǒng)構(gòu)建的角度來說，完整的財務(wù)分析與決策系統(tǒng)應(yīng)該包括數(shù)據(jù)模型的建立、報表與合并報表的生成以及財務(wù)指標(biāo)的分析與決策等過程。首先，財務(wù)分析與決策系統(tǒng)數(shù)據(jù)模型的建立。離開了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)模型，企業(yè)財務(wù)分析與決策系統(tǒng)的科學(xué)性和有效性難以保障。構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，一方面是為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，為企業(yè)高層管理者決策提供決策依據(jù);另一方面則是為企業(yè)業(yè)務(wù)層面管理提供服務(wù)，例如項目運(yùn)營、中短期規(guī)劃以及預(yù)算等提供依據(jù)。其次，報表與合并報表的生成部分。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形成特定的數(shù)據(jù)模型，并以此編制財務(wù)報表，涉及合并報表問題則應(yīng)該將各母子公司的財務(wù)運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行集成，通過合并和處理反映整個企業(yè)的運(yùn)營現(xiàn)狀。最后，企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的分析與決策部分。以數(shù)據(jù)模型的建立和合并報表的生成為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該針對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表制定科學(xué)的財務(wù)指標(biāo)。具體而言，一是企業(yè)要對常規(guī)報表、現(xiàn)金流量、投資和預(yù)算管理等內(nèi)容進(jìn)行財務(wù)綜合分析;二是企業(yè)應(yīng)該針對財務(wù)管理中涉及的績效考核指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)的分析與評價，例如企業(yè)KPI指標(biāo)體系、EVA指標(biāo)體系等內(nèi)容;三是企業(yè)應(yīng)該針對成本信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)地分析與評價，突出成本分析與分?jǐn)偟膬?nèi)容，確定支出的分析與歸口等，通過對財務(wù)指標(biāo)體系的分析與評價為內(nèi)部資源合理配置提供決策支撐。

（三）財務(wù)信息化支撐體系

企業(yè)財務(wù)信息化支撐體系與計算機(jī)和信息技術(shù)密切相關(guān)，除了企業(yè)綜合服務(wù)方面的支撐系統(tǒng)之外，還需要依靠計算機(jī)和信息技術(shù)構(gòu)建信息化運(yùn)營平臺，明確信息化管理手段，進(jìn)而對上述應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施監(jiān)控，以此提供規(guī)范化建議。首先，企業(yè)應(yīng)該對財務(wù)信息化支撐體系構(gòu)建系統(tǒng)支撐組織并明確人員職責(zé)。一是系統(tǒng)業(yè)務(wù)層面以及運(yùn)行層面。強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)層面主要是保障整個系統(tǒng)的各項功能能夠正常運(yùn)行，不僅包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護(hù)和操作，還需要對相關(guān)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行系統(tǒng)化的培訓(xùn)。同時企業(yè)還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)維護(hù)工作的重要性，明確業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵用戶負(fù)責(zé)制度;二是系統(tǒng)運(yùn)行層面。該系統(tǒng)應(yīng)該能夠?qū)ο到y(tǒng)的構(gòu)成部分、例如主機(jī)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)、接口等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，由技術(shù)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。其次，企業(yè)應(yīng)該對支撐體系管理制度進(jìn)行規(guī)范。針對企業(yè)不同層面的客戶需求，支撐體系應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的制度和措施。針對關(guān)鍵用戶，企業(yè)應(yīng)該借助專業(yè)化的維護(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊處理用戶的問題和需求;針對超級用戶，企業(yè)則應(yīng)該利用多渠道對用戶所提出的問題以及需求進(jìn)行處理和維護(hù)，例如網(wǎng)絡(luò)平臺、電話服務(wù)中心、郵件中心等方式;針對第三方廠商，企業(yè)則應(yīng)該就產(chǎn)品相關(guān)問題，例如產(chǎn)品質(zhì)量缺陷、系統(tǒng)故障等，借助行業(yè)內(nèi)知名廠商進(jìn)行處理。最后，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建系統(tǒng)輔助運(yùn)營平臺。構(gòu)建輔助運(yùn)營平臺，主要是對相關(guān)部門在收集和監(jiān)控信息、數(shù)據(jù)等方面進(jìn)行規(guī)范，并且為企業(yè)管理者提供風(fēng)險防范方面的建議和措施。該平臺主要處理知識庫管理、硬件設(shè)備與監(jiān)控、定制化管理與監(jiān)控以及監(jiān)控的擴(kuò)展方面的能力等相關(guān)問題。

（四）財務(wù)系統(tǒng)安全性建設(shè)

對于系統(tǒng)化的財務(wù)系統(tǒng)而言，安全性管理始終是不容忽視的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該從多角度、多級別構(gòu)建安全控制系統(tǒng)，根據(jù)財務(wù)密級的區(qū)別明確財務(wù)信息可以共享的范圍和等級，并明確與之相應(yīng)的安全性管理措施。首先，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建ASP.NET與IIS協(xié)同安全機(jī)制。一是要強(qiáng)化身份驗證模塊的作用，突出系統(tǒng)用戶的確認(rèn)和驗證功能;二是要強(qiáng)化授權(quán)模塊的作用。系統(tǒng)一旦通過了身份驗證，就應(yīng)該根據(jù)用戶的不同訪問權(quán)限設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)容等級;三是要強(qiáng)化模仿模塊的作用。一旦數(shù)據(jù)通過IIS傳輸?shù)截攧?wù)業(yè)務(wù)流程之后，ASP.NET程序應(yīng)該能夠通過模擬身份對訪問用戶進(jìn)行鑒別。其次，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范SSL協(xié)議。財務(wù)信息系統(tǒng)在運(yùn)用HTTP方式傳輸財務(wù)信息和數(shù)據(jù)時，財務(wù)管理人員可以針對發(fā)送的明文實(shí)施加密控制，然后借助SSL協(xié)議提高內(nèi)容的安全性。再次，企業(yè)應(yīng)該提高個人身份驗證技術(shù)的科學(xué)性。財務(wù)管理人員可以通過智能卡的認(rèn)證模式開展各項業(yè)務(wù)，相關(guān)人員通過智能卡所存儲的信息借助驗證服務(wù)器進(jìn)行驗證，利用身份識別碼進(jìn)一步認(rèn)證。一旦認(rèn)證成功則可以提取相應(yīng)的信息和數(shù)據(jù)，與主機(jī)建立關(guān)聯(lián)。最后，企業(yè)還可以從其他安全性控制方式方面進(jìn)行加強(qiáng)。例如對傳輸數(shù)據(jù)進(jìn)行加密、利用防火墻或者殺毒軟件等。

三、財務(wù)系統(tǒng)信息化的有效應(yīng)用

（一）在財務(wù)核算中的應(yīng)用

財務(wù)核算是財務(wù)系統(tǒng)信息化的重要環(huán)節(jié)之一，為了確保企業(yè)資金的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，應(yīng)該突出財務(wù)核算的作用。推進(jìn)財務(wù)系統(tǒng)信息化在財務(wù)核算中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是財務(wù)核算的自動化方面。應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，可以通過系統(tǒng)本身的自動化流程對財務(wù)核算工作進(jìn)行優(yōu)化，不僅可以提升財務(wù)核算的速度，而且可以提高財務(wù)核算的工作效率;二是財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和可靠性方面。應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，可以對財務(wù)核算所涉及的資金數(shù)據(jù)實(shí)施自動核算，能夠?qū)①Y金使用以及銀行應(yīng)收數(shù)據(jù)和信息及時進(jìn)行反饋，便于及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，進(jìn)而降低財務(wù)運(yùn)營風(fēng)險。

（二）在預(yù)算管理中的應(yīng)用

財務(wù)系統(tǒng)信息化在預(yù)算管理中的應(yīng)用較為普遍，為了提高預(yù)算管理工作的有效性，通過財務(wù)系統(tǒng)信息化進(jìn)行強(qiáng)化，符合企業(yè)運(yùn)營管理的目標(biāo)。預(yù)算管理本身就是對企業(yè)未來的運(yùn)營管理過程進(jìn)行規(guī)劃，通過財務(wù)系統(tǒng)信息化可以進(jìn)一步突出預(yù)算管理的作用。具體而言，一方面，應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化可以優(yōu)化企業(yè)預(yù)算管理的整體性布局。預(yù)算管理實(shí)際上是與企業(yè)戰(zhàn)略運(yùn)營息息相關(guān)的工作內(nèi)容，需要管理者從全局的角度進(jìn)行處理和實(shí)施，而財務(wù)系統(tǒng)信息化能夠運(yùn)用信息技術(shù)和計算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)財務(wù)各項工作的集成，從整體上把控預(yù)算管理的實(shí)施。另一方面，應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化可以對預(yù)算管理的日常細(xì)分項目進(jìn)行規(guī)范。具體而言，財務(wù)系統(tǒng)信息化可以將預(yù)算管理中預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制等部分從系統(tǒng)上進(jìn)行密切關(guān)聯(lián)，提高預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程的連貫性和聯(lián)結(jié)度，不僅可以實(shí)現(xiàn)財務(wù)前端數(shù)據(jù)和信息與預(yù)算執(zhí)行過程的交互，還可以實(shí)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)信息化對預(yù)算管理的整體控制。

（三）在資金管理中的應(yīng)用

應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，還可以對企業(yè)的資金管理過程進(jìn)行規(guī)范。在資金管理過程中應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，一方面可以從資金來源和資金使用的規(guī)范化，尤其是企業(yè)在對資金進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督和考核時，財務(wù)系統(tǒng)信息化能夠提高資金管理的效率，實(shí)現(xiàn)資金管理的集成性;另一方面可以優(yōu)化資金管理的具體業(yè)務(wù)流程，例如資金賬戶管理、資金計劃的制定與執(zhí)行、資金收付管理、對賬管理、存貸款管理、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)。

（四）在合并報表中的應(yīng)用

運(yùn)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，能夠?qū)喜蟊磉^程進(jìn)行優(yōu)化。具體而言，一是可以優(yōu)化債權(quán)債務(wù)抵消過程，根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)的內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)母子公司的債權(quán)債務(wù)抵消合理化;二是可以優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)的分錄錄入功能，由于各類報表之間的差異性，需要提升合并數(shù)據(jù)的合理性，應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化可以將存在差異性的數(shù)據(jù)和信息實(shí)現(xiàn)優(yōu)化和調(diào)整;三是可以優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債表的合并進(jìn)程，根據(jù)母子公司之間所匯總的資產(chǎn)負(fù)債表，從系統(tǒng)平臺上實(shí)現(xiàn)合并，保持?jǐn)?shù)據(jù)和信息的一致性;四是可以優(yōu)化利潤表的合并過程，母子公司所提供的不同利潤表，在財務(wù)系統(tǒng)信息化應(yīng)用的過程中可以實(shí)現(xiàn)一致，保障數(shù)據(jù)和信息的合理性;五是可以優(yōu)化現(xiàn)金流量表的合并過程。一旦企業(yè)實(shí)現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)信息化，合并報表的工作和進(jìn)程可以大幅度得到優(yōu)化和改善，進(jìn)而提升財務(wù)管理運(yùn)行效率。

四、結(jié)論

財務(wù)系統(tǒng)信息化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的大勢所趨，離開計算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)，企業(yè)財務(wù)管理過程的效率難以得到提升。針對企業(yè)財務(wù)管理的特征，應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)信息化，應(yīng)該關(guān)注整個業(yè)務(wù)流程以及核心業(yè)務(wù)，提升財務(wù)管理工作的有效性。

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（作者單位：青島國際機(jī)場集團(tuán)有限公司）