民營企業內部控制體系優化分析

王慰宜

[摘 要]批發零售業是我國市場經濟體系的重要組成部分，可以說批發零售業的發展在一定程度上影響著我國的經濟運行速度和經濟效益。隨著我國經濟社會的不斷發展，人們生活水平和質量普遍提高，批發零售業面臨著機遇和挑戰，一方面批發零售業具有廣闊的發展前景，另一方面隨著行業的多元化發展，也給企業提出了更高的要求，未來我國的批發零售業集中度將進一步提升，信息化將助推批發零售業轉型升級。在此大背景下，要求民營企業要重視強化內控管理，健全內控管理體系，以提升內控管理有效性，為企業效益提升、管理創新助力。

[關鍵詞]民營企業;內部控制體系;市場經濟體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.092

1 民營企業重視內控體系優化的意義

第一，有利于提升會計財會信息質量。民營企業能否獲取最大的經濟效益，取決于決策的科學性，而決策的科學性則依賴于企業真實的財務信息。民營企業通過內控體系優化，可以從內控環境、風險管理、控制活動、審計監督等方面健全企業的管理體系，保證財會數據信息產生、處理、利用的規范性;同時可以降低工作失誤，規避財務風險。[1]民營企業在實施內部管理后，可以加強對各個部門的管控，促使信息流通更加透明，避免信息失真現象發生。

第二，有利于提升經營管理效率。企業發展面臨著瞬息萬變的市場環境，能否及時獲悉市場內外有效信息，直接影響企業的有序運營。通過對企業的內控體系進行優化，可以將企業財務職能延伸到業務端，實現業財部門的信息高度共享，這能夠提升企業對市場環境的適應性，增強企業的市場競爭力;同時，通過完善內控體系，可以實現對企業各個業務環節的全流程管理，即產品設計、研發、銷售到售后的一體化管理，這能夠有效增強部門之間的協作性。

2 民營企業內部控制體系建設中存在的不足

其一，全員內控意識薄弱，但是部分企業管理人員片面認為內控管理僅僅是財務部門的事，只需要由財務部門負責，因而在具體的內控管理工作中，其他部門的配合度不夠，積極性不強，降低內控效果。其二，內控廣度、深度不足，部分企業的內控管理更多是為實現企業經濟效益或者利潤目標服務，而內控制度的設計、實施更多傾向于業務，而對于財務內控重視度不夠;同時部分企業在制定內控制度過程中細化不足，內控制度沒有與企業實際業務、財務相聯系，這導致制度的可操行、有效性不強。[2]其三，缺乏內部審計監督體系，要發揮內控有效性，完善內控管理機制，企業應健全監督機制，發揮約束作用，以保證內控執行力度，然而部分企業的審計工作執行不到位，審計工作由財務人員負責，存在職責混淆、職能劃分不清的問題，因而導致監督的作用無法有效發揮。

3 民營企業內控體系優化的有效對策

3.1 營造良好的內控環境，培養專業管理型人才

內部治理環境是影響企業管理效率和質量的關鍵要素。民營企業重視營造良好的內控環境，保證內控有效性。首先，企業應重視完善內控組織架構，優化職能體系，權責細化，對崗位職能與崗位人員的匹配性進行評估，確定最佳的崗位人才，對于崗位職責進行細化，責任到人，以防范相互推卸責任的情況出現。其次，重視內控文化宣傳，應重視加強內控制度、企業文化等的傳播，使全員認識到強化財務內控管理的重要性，使工作人員明白財務內控管理與企業、部門、個人利益息息相關。最后，重視財務內控人才的培訓，企業應定期組織培訓會或研討會，以會帶教，對企業關鍵崗位的人員進行定向培訓，培訓中要涉及財務管理法律法規的普及、財務內控理論知識的講解以及財務內控的實際操作技巧，企業可以引導財務人員掌握會計電算化、ERP系統操作等技能，以提升財務管理效率和水平，可以定期組織業務能力考評，以調動全員積極學習，提升專業水平。

3.2 建立健全風險評估體系

首先，民營企業應重視自身的風險偏好設置風險目標，全面系統的持續的收集相關信息，并結合企業的實際情況，及時組織風險評估活動，在風險評估過程中應注意準確識別與實現內控目標相關的內外部風險因子，確定相應的風險承受度;企業可以按照風險發生的概率大小及其影響程度對識別的風險進行分析和排序，以確定重點關注的風險和需要優先控制的風險;企業可以根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。其次，重視風險防范方法的選擇，民營企業可以結合風險評估的結果采用授權審批控制、運營分析控制、績效考評控制、重大風險預警機制等控制措施，將風險控制在可承受范圍內，如授權審批來控制要求民營企業明確界定授權審批權限，合理界定崗位業務、職責范圍、審批程序及相應責任，企業內部各級負責人應嚴格在授權范圍內行使權力和承擔責任，對于重大事項應采取集體決策或者聯簽制度。

3.3 建立健全檢查監督和披露機制

首先，對內控制度的落實情況以及有效性進行評價，及時發現內控制度中存在的問題，并予以改進;民營企業可以根據企業實際情況制定年度檢查監督加護，并作為評價內部管理運營效果的重要依據。其次，對于檢查中發現內控管理存在缺陷或者實施中存在的問題，在改進的過程中應注意動態監督，并由負責人在內控評價報告中如實反映。

3.4 重視搭建信息化管控平臺

企業管理信息化是大勢所趨，信息化時代對企業的管理效率提出了更高的要求，民營企業應重視引入先進的財務系統，如ERP系統，通過ERP系統可以將企業的實際管理需要與先進信息技術有效結合，打造企業全程一體化管理體系，打破各部門、區域、系統之間的溝通和協作的壁壘，建立規范、高效的業務流程，實現銷售、客戶、庫存、采購、人資、財務等的一體化管理，保證數據傳輸的準確性和實效性，幫助企業快速反應，推進業務發展。[3]民營企業采用ERP系統以后，銷售模塊可以實現銷售價格、銷售流程控制，還可以進行多維度統計分析，庫存管理模塊可以實現采購過程可視化管理，庫存實施掌控，對于庫存信息可以實現同步更新，避免信息更新不及時影響決策或者運營，庫存模塊可設置安全預警，與傳統的人工管理相比，更加高效，精準度高;財務管理模塊可以實現多賬套管理，靈活性更高，可以根據企業需要創建賬套;同時基于該系統，民營企業可以實現業財的有效對接，可以解決傳統的管理模式下企業財務部門和業務部門相互孤立的狀態。民營企業引入ERP系統，可以實現業務全面集成，流程自動銜接，全程無縫管理，決策精準高效，有助于企業的內控效率;同時借助信息化系統，可以簡化流程，減少人工參與，能夠保證財會信息的準確性。

4 結論

綜上所述，在經濟全球化的大環境下，民營企業要實現長遠可持續發展就需要重視管理創新、業務創新、財務創新，以順應經濟發展的要求，提升市場競爭力。內控管理是企業實現轉型升級，提升管理水平和效率的重要手段和工具，民營企業應重視基于內控框架體系，對管理流程進行重塑，完善組織體系、優化信息系統、制定完善的績效考評方案，形成全方位性的整體管控機制，向企業的管理提升和效益提升發力。民營企業健全內控體系可以推進企業管理逐漸向制度化、流程化和高效化轉變，能夠保證財會工作的效率和質量，同時可以有效防范和識別財務風險，實現企業經濟效益和管理效益的有機結合。

參考文獻：

[1]劉青，楊子鋒，潘杰.民營企業內部控制制度構建與研究[J].中國集體經濟，2018（5）：30-31.

[2]闕志強.分析企業內控制度與管理會計的職能優化[J].當代會計，2019（9）.

[3]苗建賓.試論我國企業內部控制制度存在的問題及建議[J].財會學習，2018（1）：255.