資金管理視角下的港口企業往來款項管理方案

周青青

[摘 要]基于全球化經濟速度不斷加快的背景下，港口的貿易交易越發繁榮。強化港口企業往來款項的管控與回收十分重要，能夠促進后續經營活動的順利開展。要想保證資金的周轉率，就需要保證資金的安全性，并且對應收款項的規模進行適當的控制，以此緩解企業自身的資金壓力。文章對海鐵聯運資金壓力原因展開分析，并以此為依據，探究資金管理視角下的港口企業往來款項管理存在的問題，提出優化成本管理、強化預付款管理、開展多樣化的賬款清欠工作等方面的措施，希望推動港口企業的穩定發展。

[關鍵詞]資金管理視角;港口企業;往來款項管理;會計核算

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.173

現階段，我國的宏觀經濟已經逐步進入新常態的發展進程中，港口的集群也比較密集，信用政策逐漸成為其獲取更多貨源的重要手段，也導致企業應收賬款的余額增加，直觀的影響資金的周轉效率。每開展一單集裝箱運輸、代理業務，產生一單的虧損，都需要政府補貼及港內的碼頭補貼，以此彌補各家攬貨單位的虧損并產生利潤，企業也需要承擔港內碼頭補貼發放的職責。如果往來款項的管理方案不合理，就可能會導致企業的資金鏈斷裂。因此，要想避免出現壞賬的風險，就需要強化成本管理的力度，并開展對供應商信用的評估工作，開展全面的核算工作，以此緩解港口企業的資金壓力。

1 海鐵聯運資金壓力原因分析

第一，市政府補貼到賬存在一定的滯后性。海鐵聯運業務面臨公路運輸、其他港口特別是上海港的競爭壓力，為吸引內地的貨源，在價低質優戰略的引領下，開展運輸、代理業務。在此過程中，產生的戰略性虧損需要由碼頭補貼與市政府補貼來扶持。碼頭補貼均能按時到賬，但就寧波市政府補貼進行分析，至少會滯后超過一年的時間。2017年寧波市政府補貼280萬元，截至2019年10月未到賬。

第二，面對應收賬款的催收壓力。海鐵聯運業務的應收賬款賬齡與港內的碼頭公司相比，時間會延長2～3個月。除碼頭客戶群更為優質外，市場化單位的應收賬款未納入集團考核范圍，與公司上下不重視有關。

第三，預付款資金占用。港口企業預付給供應商的資金，余額最高月為2694萬元，從近期財務整理的半年數據中了解到，預付款均高于成本發生。從中不難了解到，供應商并沒有做好資金專款專用，預付款的管理力度也需要不斷提高。

2 資金管理視角下港口企業往來款項管理方案

2.1 優化成本管理，降低運輸成本支出

以某港口海鐵企業為例，作為寧波舟山港海鐵平臺類公司，負責與供應商及客戶簽訂合同，海鐵資金往來以及相應發票開具等管理工作。從收入端進行分析，港內四家攬貨單位形成了平行競爭的形式，各自結合自身的情況爭取貨源。從成本端進行分析，該海鐵企業代理港內各家海鐵公司與供應商簽訂合同、資金及票據往來。企業可以利用平臺管理優勢，對四家貨源進行統籌管理。在優化鐵路線路的基礎上，未來的海鐵達到一定的量，采用租賃火車車皮、承包鐵路線路等多元化的措施，以此不斷降低鐵路運輸成本支出，逐步達到海鐵產生效益的目的，為海鐵業務健康發展打下良好基礎。

2.2 強化預付款管理，保證內部資金審核準確性

對當前該企業預付款經常高出成本支出的問題進行分析，相關的管理人員了解到供應商并沒有做到對資金的專款專用。所以，要想保證內部資金使用的合理性，就需要開展對預付款的監督與控制工作，具體從以下四個方面入手：①財務部門應當結合企業的戰略發展目標，建立預付款制度，在進行預估款支付之前，責任部門應出具上一筆預付款使用進度情況表，在一個項目進度完成超過95%，財務部門才能夠進行下一筆預付款的撥付。②港口企業要盡可能爭取有利的付款政策。在與供應商進行交流的過程中，對供應商的收款政策有充分的了解，并且盡可能爭取有利的合同付款方式與時間。在談判的過程中，要盡可能接近供應商的底線，以此在最大的程度上降低企業的資金支出。例如，需要預付款的單位能否爭取預付承兌匯票、需要貨到付款的能否爭取到1個月或更長時間進行付款等。③基于海鐵不斷進步與發展的過程中，預付款的額度會不斷提高。如果各方面的條件都比較成熟，就可以由公司、銀行、供應商之間，進行三方資金監管協議的簽訂，并且設定資金受限的賬戶，實行對支付額度與支付方式的有效控制，逐步加強對預防資金的監督與管理，以此對資金的存量進行把控。銀行需要定期向企業提交月度資金流向表，并且將資金的使用信息展現出來，定期由三方進行賬目的核對工作。④要實時掌握單位的債務情況與資金結構，并且對賬目催款項目進行定期核查，全面開展對資金賬款的審核工作。將審核結果上報給單位的財務主管部門，由財務主管部門根據審核結果，結合企業的發展戰略目標，制定下一步的資金走向方案，如加緊收回賬款、向外部籌資融資等決策。避免壞賬、呆賬問題，保證單位的資金結構合理性，加強資金運作管理力度，促進港口企業的戰略性發展。

2.3 開展多樣化的賬款清欠工作，開展信用等級管理

由于資金清欠工作是一項長期的、復雜的、事關企業經濟全局的重要工作。清欠工作力度大小和好壞，也會直接影響企業的經濟運行情況，屬于企業穩定發展的源泉，具體從以下四個方面入手：①企業通過建立清欠管理制度的方式，從各個部門中選出工作表現優異的員工，以此成立清欠管理工作領導小組。主要的工作模式就是由主管領導親自負責，分管領導具體抓的責任意識，力求形成分級管理的發展目標，形成各個部門的合作局面，并且貫徹誰經手、誰負責的管理原則，將工作目標細化給員工，保證其明確自身的基本工作職責。②在不斷強化清欠工作考核力度的基礎上，實行規范化的管理目標。由于港口企業的應收賬款存在資金短缺與賬齡較長的問題，企業務必要將考核機制作為核心，才能夠實行對工作人員的約束。③強化客戶的分級管理。對海鐵客戶的資信情況，利用稅務、銀行等部門，實行動態化的追蹤，并且結合實際的資金付款情況，開展信用登記管理。④在會計監控與核算的過程中，主要就是對企業應收賬款的余額進行分析。在強化應收賬款監控力度的基礎上，不斷提升賬款催收力度，實現港口企業的資金快速回籠。財務部門需要定期與客戶、業務部門進行核查，還要做好后續的監督管理工作。通過開展對賬齡與賬款的分析工作，明確客戶的各項業務是否出現了超出信用期限的問題，是否已經超過了自身的賒銷額度。針對超出期限的債務，需要對客戶債務到期的動態進行監控，以便采用合理的解決措施，提醒其支付款項。通過對應收賬款的周轉率進行分析，能夠明確企業的資金管理是否處于合理的水平，并且成立風險管理小組，落實信用等級管理的工作。對于超出時間不歸還資金的單位，可以要求其提供擔保或是集港貨物質押，以此做好多樣化的賬款清欠工作。

3 結論

總而言之，在港口企業的發展過程中，往來賬款的管理屬于重要的核心內容。只有開展對資金回流情況的全動態管控，并且樹立正確的風險管理意識，逐步完善賬目管理機制，增強各個單位之間的交流與溝通，保證港口企業的經濟利潤，避免出現市場風險。由于港口企業本身屬于投資回收周期較長的行業，只有保證資金流的穩定，避免壞賬問題發生，才能不斷擴大經營規模，獲得更高的經濟效益與社會效益。

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