發展中小企業的財政稅收政策探討

韓艷君

摘 要：中小企業作為市場經濟不可或缺的部分，是維持社會穩定、推動經濟發展的中堅力量，因此需要重點關注其發展。然而當前財稅政策并不能很好扶持中小企業的發展，以至于中小企業發展遲緩。為此，本文先總結中小企業財稅政策實施問題，再提出幾點優化財稅政策的建議，旨在為中小企業創造一個良好的發展環境。

關鍵詞：中小企業;財稅政策;優化建議

伴隨時代變遷，經濟體制不斷革新，意在推動中小企業健康發展。但是中小企業自身實力不足，抵御風險能力偏弱，單靠自身努力無法很好發展。這時就需要借助財稅政府扶持，將中小企業拉回正確軌道。然而財稅政策的扶持力度有限，無法全力保障中小企業的發展。因此，需要對財稅政策的實施狀況進行分析，找出其中不足之處，并采取相應的改善措施。只有財稅政策更貼合中小企業發展的實際需要，才能確保企業在正確軌道上闊步前行。

一、中小企業財稅政策實施現狀

（一）支持方式單一

當下我國主要以成立專項基金的方式來支持企業發展，這種方式存在兩種弊端，一是支持方式單一，二是無法找準中小企業發展中的平衡關系。雖然我國相繼推出普惠政策，但受推廣力度限制，使得政策無法有效落實。采取單一支持方式容易引發多方面問題：其一，優惠政策不能滿足企業需要，使得企業無法獲取更多效益。其二，專項基金的管理水平較低，再加上繁瑣的審批流程，會讓基金的使用率降低。其三，基金監管不力，導致基金流向不明。其四，很多部門都具備管理基金的權利，從而造成管理混亂。

（二）支持力度不足

當前我國主要向三個方面提供財政支持，一是專項補助、二是技術創新補貼、三是市場拓展獎勵。可以看出，國家鼓勵中小企業創新發展，并給予了一定支持，同時降低了市場開拓的門檻。然而，財稅政策的弊端也較為顯著，比如扶持資金有限，扶持對象以大型企業為主，專款并沒有專用等，這些問題降低了政策功能的發揮。

（三）采購政策有待完善

為了推進中小企業發展，我國特別制定了采購政策，但實行過程中暴露出諸多問題：其一，中小企業對于采購方面缺乏一定經驗。究其原因，中小企業未能與政府部門保持高度聯系，對政府需求的掌握程度不高，以至于無法很好滿足政府需要。其二，很多中小企業不符合采購招標的要求，比方說政府部門發布裝修項目，要求企業必須具備資格證書，然而不少中小企業并未擁有此證書，從而無法參與競標。其三，當中小企業采購資金不足時會向銀行貸款，而銀行會對中小企業進行嚴格審查，這需要花費很長時間，然而采購合同中有明確的時間限定，以至于企業沒有充足的時間進行采購。

二、中小企業財稅政策的優化建議

（一）調整支持方式

要想財稅政策發揮真正作用，需要對支持方式進行調整。首先，政府要充分調研中小企業的發展狀況，以此作為調整支持力度的依據。如果被支持企業發展良好，政府可相應降低補貼金額，用節約下來的資金扶持其他企業，以實現平衡發展的目標。當貸款利率偏高時，政府要適當貼息，以降低中小企業的貸款成本，這對緩解企業的發展壓力大有益處。政府要積極推行費改稅，以減少亂收費的現象，既可提升政府形象，又能促進企業發展。其次，加大科技創新的扶持力度，以此培養中小企業的創新意識。政府要減少或免除中小企業研發活動的相關稅費，對于長期虧損的企業，要全免研發費。最后，利用稅收調節降低融資難度。財稅政策中要突出中小企業的地位，將其作為首要投資對象，并為其開通多個融資渠道。對于發展前景較好的企業，政府可為其作擔保，以確保貸款順利。對于擔保機構，政府可酌情考慮降低印花稅，從而讓擔保機構發揮真正作用。

（二）加大支持力度

為確保中小企業發展穩定，需要加大支持力度。首先，政府要將各方因素納入考量范圍，以此制定補貼計劃。在計劃中要明確補貼區域及對象，確保財稅政策有效落實。其次，政府要掌握中小企業的訴求，并根據企業發展實際狀況確定補貼金額。當企業發展一定規模后，可實行反哺，即企業為基金提供資金，以幫助其他企業發展。再次，政府要減輕稅費，以此降低企業發展負擔。這就需要政府采取聯合執法，嚴肅處理亂收費及過度收費問題，以此凈化市場環境。政府要降低高新企業的認定標準，從而讓創新企業獲得更好的發展契機。最后，政府可考慮將固定資產作為稅收抵扣項目，以此降低企業的稅收負擔。

（三）優化采購政策

為有序推進采購政策，需要政府做好四方面工作：首先，傳授采購經驗。政府定期組織講座，向中小企業管理者解讀采購政策，并說明采購流程及注意事項。同時，解答中小企業的疑惑，確保企業充分掌握采購政策。其次，降低采購門檻。為了讓更多的企業享受采購優惠，政府要適當降低門檻。這就需要政府實行差別參與標準，從而讓中小企業獲得投標資格。同時，降低注冊資金要求，以此提升中小企業的參與率。再次，完善相關制度。政府要充分考慮中小企業的實際狀況，以此優化采購章程。在章程中明確規定采購比例，并將懲罰措施寫明。一旦發現違規情況，要嚴肅處理，以彰顯公平公正性。最后，加大融資支持。當中小企業缺少采購資金時，政府要最大程度幫助其解決困難。政府可通過優化擔保體系，以降低企業融資難度。同時，完善擔保制度，擔保方既可是第三方機構，也可以是政府。當然，投標項目也能作為擔保物，這樣就能縮短企業貸款審批時間，從而讓企業有充足的時間準備采購事宜。此外，政府可增加貸款期限，以此降低企業的貸款壓力，這對促進企業發展很有幫助。

三、總結

在新時期下，我國政府要全面優化財稅政策，以此優化中小企業的發展環境。優化內容包括三方面：一是調整支持方式，讓更多的中小企業享受政策優惠。二是加大支持力度，讓中小企業獲得充足的發展資金。三是優化采購政策，讓中小企業獲得更多的發展機會。多舉措并舉，推動中小企業向更高層次發展。

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