論企業財務管理中的稅務風險成本控制策略

秦麗

摘要：隨著經濟全球化時代的強勢來臨，我國正面臨著嚴峻的國內經濟環境和國外金融形勢，企業財務管理中的稅務風險成本控制直接影響著企業的長期發展和我國整體經濟的穩定。文章分析了企業財務管理中稅務風險成本控制的必要性，并介紹了稅務風險成本控制的原則，立足于當前企業的發展環境，對企業財務管理中稅務風險成本控制提出了相關建議。

關鍵詞：企業財務管理;稅務風險成本控制;綜合素質

新常態下，我國經濟正由高速增長階段向高質量發展階段轉變，企業面臨著轉型升級的重要挑戰，在該階段中，全面加強企業財務管理中的稅務風險成本控制力度，將進一步改善企業的財務管理環境，合理地調整了企業的經濟發展方向，優化了資金運用效果，強化了企業在經濟利益鏈條上的穩定性。基于此，在企業財務管理中強化稅務風險成本控制至關重要。

一、企業財務管理中稅務風險成本控制必要性

截至2017年年底，我國民營企業數量超過2700萬家，個體工商戶超過6500萬戶，注冊資本超過165萬億元。民營經濟貢獻了50%以上的稅收和60%以上的國內生產總值。近年來，為了保持經濟的平穩發展勢頭，進一步改善人民的生活水平，促進企業長期健康發展，我國陸續頒布了相關經濟政策和稅務改革措施，顯著地優化了經濟環境，大大增加了企業的生產動力和發展活力。

基于此，企業財務管理中稅務風險成本控制至關重要，其直接影響著企業的長期發展和企業的經濟穩定以及同一鏈條上其他相關企業和重要模塊的正常運行。當前我國正處于信息化社會中，在先進的數據統計技術和電子信息技術的支持下，信息傳播環境切實改善，信息傳遞效率顯著增強，為企業財務管理中的稅務風險成本控制提供了優良契機和發展空間，充分利用科技優勢實現企業財務管理中稅務風險成本控制力度的有效提升是進一步完善企業財務管理環境，健全企業財務管理體系的必經路徑。同時，企業財務管理中的稅務風險成本控制在我國的整體稅務風險控制中占據了重要位置，只有嚴格遵循國家對企業財務管理和稅務管理提出的相關要求，進一步識別稅務管理風險，拓展成本控制覆蓋面，才能夠切實保證我國整體稅務環境的健康發展，維護我國整體經濟的穩定性。另外，通過相關措施和管理理念進一步強化企業財務管理中稅務風險成本控制的效果，還將對市場經濟產生積極影響，帶動市場經濟發展活力的提升。

二、企業財務管理中稅務風險成本控制原則

大、中、小企業是我國經濟的主要輸出媒介，直接影響著我國的經濟發展和人民的正常生活，而稅務又是國民經濟的重要構成，在企業財務管理中充分重視稅務風險成本控制將有效健全企業的財務管理機制，進一步降低了企業稅務風險對國家整體經濟造成的不良影響。企業財務管理中的稅務風險成本控制必須嚴格遵循相關原則，以下對其進行介紹。

第一，集成性原則。近年來，在我國相關政策的支持下市場經濟擁有了平穩的發展趨勢和優良的發展空間，在此基礎上，企業的發展規模和企業經濟生產的覆蓋面逐漸擴大，稅務風險成本控制的涉及層面產生了一定的復雜性演變趨勢，只有充分遵循集成性原則，綜合分析稅務風險的主要來源以及產生原因，才能夠進一步強化成本控制力度，促進企業經濟長期健康發展。

第二，精細化原則。企業財務管理中的稅務風險具有著顯著的累積性特征，在稅務風險成本控制過程中應該積極地借鑒相關現代化科技和先進的管理觀念，深入分析企業財務管理環境和企業的稅務環境，對風險進行精細化識別和精準捕捉，并在此基礎上進一步分析風險的演變特征和演變趨勢，從而合理地調整企業的發展方向和企業的財務管理規劃，在企業內部構建安全的稅務環境。

三、企業財務管理中稅務風險成本控制的對策

（一）提升稅務工作人員綜合素質

企業財務管理中的稅務風險成本控制與企業經濟的健康發展息息相關，而企業內部的稅務工作人員和財務管理人員則是直接影響稅務風險成本控制的重要因素。基于此，應采取相關措施重點提升稅務工作人員的綜合素質，以下對其提出相關建議。

第一，考慮到稅務工作人員在企業財務管理中稅務風險成本控制上的重要作用，企業應該合理地引進績效考核體系和綜合評價體系，對當前財務管理體系中的財務管理人員和稅務工作人員的工作水平、綜合素質進行精準考評，有效地掌握其工作能力、職業精神、工作態度等相關影響稅收風險成本控制的內在因素。

第二，在精準識別稅務工作人員綜合素質水平的情況下，企業應該進一步強化稅務工作人員管理工作，既可按照企業財務管理中稅務風險成本控制的主要需求，以相關標準為基礎引進先進的稅務工作人才，為企業內部稅務風險成本控制注入新鮮血液，也可邀請行業內稅務風險成本控制的專家對企業內部的稅務工作人員進行精細化培訓，在培訓工作中，幫助其掌握優良的稅務風險成本控制能力，重點強調稅務風險成本控制在企業財務管理中的重要作用以及其對企業長期發展的影響，幫助企業稅務工作人員建立優良的職業精神，使其在實際工作中能夠按照稅收法規、稅收政策等相關內容合理開展稅務風險成本控制工作。

（二）構建現代化財務管理體系

近年來，我國科學技術水平不斷提升，相關現代化科技已經在各個重要領域中得以廣泛運用，并取得了實質性的應用效果，切實推進了我國的現代化建設進程。基于企業財務管理中稅務風險成本控制對于企業長期發展的重要影響，應該積極地構建現代化財務管理體系，幫助企業稅務工作人員和決策人員對企業的財務管理環境和財務信息進行充分掌握，以下對其提出相關建議。

第一，隨著相關現代化科技的不斷應用，我國已經步入了大數據時代中，在該時代中，信息的傳播速率顯著提升，大部分信息都可以轉換成數據進行實時傳輸，這一信息環境為企業財務管理中稅務風險成本控制提供了優良契機，相關技術人員可以結合當前企業的財務管理系統和企業財務管理體系的主要運營方向和運營模塊，積極引進自動化管理模塊和安全管理系統。自動化管理模塊可以輔助企業內部的財務管理人員和稅務工作人員完成簡單數據的處理，顯著降低了稅務工作人員和財務管理人員在基礎數據處理工作中的出錯率，同時也進一步提升了工作人員處理財務工作和稅務工作的效率，而安全管理系統則可有效地輔助稅務工作人員充分保證稅務信息的安全。

第二，在構建現代化財務管理系統的過程中，可以積極地引進數據挖掘技術，該技術可以有效地根植于企業的財務管理環境，深入分析企業財務管理系統中的運行數據，有助于相關人員精準識別稅務風險。

（三）建設稅務系統信息化平臺

信息化時代的到來，盡管在一定程度上增加了企業的稅務風險成本控制難度，但是也顯著地提升了企業的稅務管理效率，幫助企業決策人員精細化地掌握了企業的財務信息，有助于提出正確決策，促進企業經濟的長期健康發展。建設稅務系統信息化平臺是有效利用信息化時代的科技優勢，實現風險規避的必經路徑，以下對其提出相關建議。

第一，近年來，我國科技水平不斷提升，科技的應用覆蓋面也充分擴大，面對日漸嚴峻的企業稅收風險成本控制形勢，在建設稅務系統信息化平臺的過程中，必須充分發揮市場機制的最大化作用，建立較高的財務風險預警意識，具備優良的風險控制能力。另外，還應該嚴格遵循稅收法規以及稅收政策的相關要求，切實保證稅務系統信息化平臺的應用合理性。

第二，在建設稅務系統信息化平臺的過程中，相關人員應按照加強稅務風險管控的指導思想，充分集成現代化科技對企業財務管理的稅務風險進行集中式管理。在建設稅務系統信息化平臺的過程中有效地保證全覆蓋、全參與、全流程、全周期、全維度、全業務、全影像、全集成，以保障稅務系統信息化平臺能夠與財務管理系統合理融合，將稅務管理工作拓展到全查驗、全稅種、全票據管理，進一步提升企業的稅務管理水平。另外，稅務系統信息化平臺還需要覆蓋增值稅管理的所有業務流程，包括開票申請流程、發票作廢流程、稅金繳納流程、外區預繳流程、跨區涉稅報告開具流程等，保證其在企業財務管理稅收風險成本控制上的應用切實有效。

（四）拓展財務稅務管控覆蓋面

企業稅務風險成本控制與企業經濟發展和正確決策具有密不可分的關系，全面強化企業稅務風險成本控制效果是充分完善企業財務管理環境，健全企業管理機制的重要體現和必經路徑，可通過拓展企業稅務管控覆蓋面，強化企業對內部稅務風險成本控制因素的識別效果，以下對其進行介紹。

立足于當前我國的市場經濟環境以及企業的主要發展環境可以發現，企業擁有廣闊的發展空間和優良的發展前景，為了滿足企業的長期發展要求，需要將企業財務稅務管控覆蓋面拓展到九個層面，主要包括多級管理管控、銷項管控、進項管控、進項轉出管控、外區預繳管控、內部稅局管控、匯總納稅申報管控、稅務風險預警管控、分析決策平臺管控九個管控層面，形成完善的稅務管理體系，并與企業的稅務系統信息化平臺相配合，有效地提升稅務管理水平，解決部署模式、分級管理、項目共享、集成應用、稅務統籌、內部清算、決策分析等重點和難點問題。通過九項管控的實施，企業財務稅務管控覆蓋面將充分擴大，既體現了企業的基本增值稅管理功能，又可實現全稅種、全票據、全查驗管理，能夠滿足企業不同模塊發展的個性化需求，進一步提升了稅務管理的靈活性，有助于充分強化企業稅務風險成本控制力度。另外，在拓展財務稅務管控覆蓋面的過程中，企業相關決策人員和稅務管理人員、財務管理人員也可精細化識別企業原有財務管控系統中的潛在風險，并不斷地完善財務管理機制和稅務運行機制。

（五）健全監督管理機制

企業要想擁有優良的稅務環境，實現稅務風險成本控制效果的有效提升，必須健全監督管理機制，以下對其提出相關建議。

在健全監督管理機制的過程中，企業相關決策人員和財務管理員、稅務管理人員應該對涉稅風險管理制度進行分析，并建設系統性的、持續性的稅務風險監督體系。通過深入分析企業的財務環境和經濟環境可以發現，稅務風險的管理重點在于經營模式、業務流程、稅務會計、稅務申報和稅務爭議，基于此，應該從部門、企業和集團三個層面構建完善的監督體系。監督體系主要包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控與反饋幾個層面，在監督體系的支持下，稅務風險成本控制的合理性和主要稅務處理流程、財務管理環境將被精細化監管，結合了針對企業稅收工作人員和財務管理人員的績效評價體系和綜合評價體系，有效地規范了財務管理行為和稅務處理行為，實現了信息實時溝通和權責精細劃分，進一步為企業經濟發展營造了優良環境，在企業的各個不同經營板塊和管理模塊中形成了有組織、有規劃的監督力量，有助于企業長期保持健康的稅務環境和財務管理環境，為企業提供充足動力和決策信息支持。

四、結論

新常態下，我國經濟正由高速增長階段向高質量發展階段轉變，企業面臨著轉型升級的重要挑戰，在企業財務管理中加強稅務風險成本控制至關重要。可通過提升稅務工作人員綜合素質、構建現代化財務管理體系、建設稅務系統信息化平臺、拓展財務稅務管控覆蓋面、健全監督管理機制，為企業提供優良的發展環境，支持我國的持續建設。

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（作者單位：天津眾生活科技有限公司）