房地產企業稅務籌劃及風險防范探討

鄧小軍

摘 要：房地產作為我國傳統行業，在市場經濟結構中占據著重要地位，尤其是經過近年來發展之后，房地產行業發展態勢逐步趨緩。為使其更適應新時代的發展需求，針對性的監管政策也連續出臺，有效規范了房地產行業的市場格局，而其財稅風險也同時成為關注的重點。鑒于此，本文針對房地產企業稅務籌劃風險管理問題，通過對稅務籌劃風險概述，分析其現階段存在的問題，并結合實際提出相應優化策略，為房地產企業健康平穩發展提供有益參考。

關鍵詞：房地產企業? 稅務籌劃? 風險問題應對

眾所周知，而隨著我國經濟增速的放緩，以及房地產行業規范的日益完善，使市場化競爭格局逐步開始向行業中深度滲透，這也使得房地產企業所面臨的市場風險急劇增加，包括自身的財務風險及稅務風險等因素。為此，為適應現階段的行業發展需求，眾多房地產企業開始實施戰略調整，將原本“利益為先”的戰略導向向“風險防控為先”轉變。由此可見，房地產企業財稅風險控制的重要性不言而喻。

一、房地產企業稅務籌劃風險管理所面臨的問題

（一）稅務風險管理機構不完善

長期以來，受傳統經營理念的房地產企業影響，房地產企業在經營中更側重于對經濟利益的追逐，而在相關風險管理問題上并不關注，即便處于新的行業管理背景下，其對于相關職能部門的設置仍然缺乏完善。與此同時，在潛在風險不斷增加的同時，相關房地產企業仍然固步自封，缺乏對專業人員的培訓和吸納，導致企業在財務風險控制能力上的嚴重不足。

（二）稅務風險管理意識缺乏

面對現階段“營改增”改革舉措，房地產企業應對能力不足，尤其是缺乏管理者必要的重視和關注，導致房地產企業內部改革失范，整體的發展進程極其緩慢，無法適應當前的全新格局。此外，由于在量的房地產企業在財務管理中，依然以沿襲傳統管理模式為主，對于財稅風險防控能力嚴重缺失，無法真正滿足如今的管理需求，使企業面臨的風險被無限放大。

（三）內部風險防控制度不健全

如今，許多房地產企業仍未有效把握市場發展脈搏，在實踐經營中缺乏有效的溝通與協調機制，使企業內部在財務信息的傳遞上存在缺陷，無法快速的掌握信息動向，使財稅管理的政策及舉措的建立困難重重。除此之外，由于房地產企業財稅風險管理體系的缺失，也導致其在風險管理體系中，無法滿足識別、評估及控制的需求，使各種風險因素大幅增加，而又難以被發現，極大的影響了企業內部的經營和協調，最終仍將演化為財稅風險問題。

二、房地產企業稅務籌劃風險管理策略

（一）科學利用房地產稅收政策

房地產稅收政策是房地產企業稅收籌劃的基礎，必須依托其政策運用的科學性，使房地產稅務籌劃獲取政策支撐，從而強化對企業內部的風險管控，確保房地產企業能夠持續穩健發展。那么，對于房地產稅收政策的科學利用，需要加強對兩個方面的關注，其一，密切關注房地產稅收政策變動。受房地產市場的影響，房地產稅收政策變化頻繁加速，為避免企業產生稅務籌劃風險，應當及時的關注市場動態及政策變化，組織籌劃人員加強對政策的學習領悟，第一時間制定出合理的稅務工作方案，提升企業的稅務風險規避能力。其二，保持信息渠道的暢通。房地產企業要切實對照稅收政策，加強與稅務機關的溝通聯絡，及時了解動態信息，并據此調整內部風險控制制度，促進稅務籌劃工作有條不紊地實施。

（二）建立健全財稅風險防控體系

針對房地產企業的實際而言，其稅務風險管理體系與財務風險管理體系存在差異，具備相互影響和促進性，即加強對稅務風險的管理將使財務風險同步降低。因此，房地產企業在財稅風險防控中應當從多個方面加以控制。首先，結合房地產企業經營的實際，制定科學的稅務風險管理流程，運用現代化信息交流與共享手段，實現內部的信息聯通，切實找出適應企業的發展路徑，并形成具有可操作性的避稅建議，以降低涉稅風險事項。其次，建立企業專門的稅務風險管理機構，以做好全企業各個環節的協調工作，構建全方位、立體化的稅務風險控制流程，強化對納稅數據的分析與管控，形成有效地評估機制，并形成準確的稅務信息如實上報。最后，健全稅務風險預警機制，即依托信息數據的梳理與經營現狀的研究，對稅務風險實行動態化監督管理，一旦出現問題及時調整和處理，確保將風險指數和危機得到有效控制。

（三）依托大數據平臺優化防控效能

隨著網絡信息技術的發展，房地產企業稅務風險防控應依賴大數據優勢。首先，建立大數據應用平臺。根據房地產企業實際需求，將稅務籌劃工作與大數據平臺融合，實施平臺化、信息化管理，通過信息共享強化內部工作的銜接，讓各個部門之間形成協同工作機制，提升稅務統籌及風險應對能力。其次，發揮大數據應用優勢。大數據本身屬于靜態的存在，而在企業稅務工作中卻具備動態性，通過及時的數據收集、處理及分析，從細枝末節中對風險進行識別，提升風險防控的全面性和實效性，并及時做出調整和應對，彰顯大數據平臺優勢。最后，加強平臺之間銜接。房地產企業要以稅務部門信息平臺為基礎，建立與之契合的平臺管理體系，加強以信息數據為代表的平臺合作，通過平臺共通、信息共享、稅務共治的理念及方式，創建互惠互利的局面。

（四）全面提升財稅人員專業素質

房地產企業的財稅風險管理中，其核心因素仍然是以人為基礎的，因此在實施風險管理過程中，必須要加強對人員的專業培育，既要滿足管理制度的設計要求，也要注重人才隊伍的發展。基于房地產企業財稅風險管理需求，企業應結合自身的管理實際，培育和吸納專業的財稅管理人才，以對企業財務活動及納稅活動實施具體管理，避免因人員素質因素而降低管理水平。同時，房地產企業由于自身的特殊性，稅務與財稅兩者之間的融合性更強，而在業務處理方式上又存在顯著差異，因而對于人員的能力素質提出較高要求。對此，房地產企業必須著眼于新時期發展特點，加大對專業財稅人員培育上的投入，建立全方位的培育體系，從人員招聘、培養及深造等環節入手，切實提升人員的基本業務素養，從而更適應財稅政策的變化，利用管理人員認知及思維上的創新，滿足企業對風險防控的要求。

三、結束語

總而言之，房地產企業作為市場經濟的主體，在國民經濟中仍然占據重要地位，在財稅制度快速的變革之下，更需要企業做好財稅風險的防控。利用建立風控體系、強化資金管理及提升人員素養等舉措，全面增強企業在財稅風險中的應對能力，并借助風險體系的優化實現預警能力，最大程度的降低企業財稅風險，確保企業能夠持續穩健發展。

參考文獻

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