企業自主創新的財稅政策研究

李艷

摘 要：雖然經濟的飛速發展和良好的發展創業政策為企業的進步與發展提供了良好的發展環境，但是因為我國企業的現代化管理具有起步晚和受到傳統思想影響同時在在發展過程中還存在著一些問題，主要的問題是企業的自主創新能力一直處于欠缺的狀態。企業的自主創新能力是企業健康可持續發展的基礎保障，本文以推動企業自主創新的意義分析和企業自主創新財稅政策的現狀分析為基礎，對企業財稅自主創新問題總結同時分析了完善我國企業財稅創新政策的措施。

關鍵詞：企業? 自主創新? 財稅政策? 對策

企業是促進國家經濟發展的基礎，對于國家GDP的上升有積極性作用，因此在企業發展過程中對其自主創新和財稅政策的研究是現階段的研究熱點。在經濟發展的初期，因為經驗的短缺，中國企業在發展過程中屬于摸索的狀態。我國企業在發展過程中存在人才短缺、融資困難等問題，并成為了制約企業健康可持續發展的重要原因。

一、推動企業自主創新意義和財稅政策的現狀分析

（一）推動企業自主創新的意義

企業是市場經濟發展過程中的獨立組織，在民營經濟領域發揮著重要的作用，在推動市場經濟飛速發展的同時對于我國相關就業問題的解決有積極性作用，是中國經濟的主體構成部分之一。發展過程中倡導企業進行自主創新的主要意義體現如下：企業的自主創新對于推動經濟增長有積極性作用;企業的科學自主創新對于促進企業的健康可持續發展有積極性作用，而且通過企業的不斷發展可以提升用人需求，有利于緩解國家就業壓力;我國經濟前期較快的發展速度促進了市場競爭力的激化，雖然競爭是市場經濟的基礎特點，但是良性的競爭對于促進市場經濟繁榮有積極性作用，企業創新與市場競爭有著直接聯系;企業創新對于推動生產設備和生產條件的革新有積極性作用。

（二）企業自主創新財稅政策的現狀

在認識到企業創新對于自身競爭力提升優勢的同時企業增加了創新投入，但是在創新初期企業對于財政投入力度的重視性較小，最基礎的體現就是企業在發展過程中對于創新財政資金的投入和應用都趨向于單一化，而且較為明顯的分散特征會使企業的實際投入產出和預期效果有著較大的差異，形成了創新不創薪的惡性循環。在發展過程中企業為了保證自身的經濟效益往往會選擇傳統但是可以創造經濟效益的方式，這樣的方式雖然會增加企業發展初期的經濟效益，但是不利于企業的健康可持續發展，這也是中國企業在發展過程中平均壽命短于國際企業平均壽命的主要原因。很多企業管理者因為明確未來的發展趨勢，對于企業創新有著較大的投入，但是投入過程中的占比不不符合實際標準就會導致企業在創新過程中過不明確相關的主次關系。

二、企業財稅自主創新的問題

（一）營業稅改增值稅

隨著時代經濟發展進程的推進，經濟發展過程中對于企業發展的重視程度不斷增加，為了促進中國企業的健康可持續發展，根據企業的實際發展需求制定了一系列的政策，為幫扶企業的健康可持續發展提供基礎的政策保障。在中大型企業的稅收計算過程中，受到較大的影響就是“營改增”，所謂的營改增就是營業稅改增值稅，中大型企業在發展過程中對國家繳納的稅費比重處于逐年上升的狀態，營業稅改增值稅對于大型企業的運營狀況有直接影響，因此在稅收的過程中應該根據實際情況對大型企業進行，為企業的經濟效益增加提供基礎的政策保障。

（二）提升對前期開發稅收的重視程度

企業的創新過程中各個環節之間的聯系處于相對密切的狀態，如果在創新過程中一個環節出現問題，對企業后期的創新目標都會產生一定的負面影響。現階段國家對于企業創新的后期成果重視程度高，重視中心的偏移加大了企業創新的風險和前期投入。除此之外，“營改增”后企業在前期設備采買過程中享受到的優惠少。因此政府在企業創新的過程中要為企業的創新設備購買提供政策保證，提升企業參與創新的積極性。

（三）提高自主創新政策的合意性

政府在鼓勵企業創新的過程中要注重自身的服務性質，在進行各項政策的出臺和實施過程中要對企業的參與性進行調查。除此之外，在進行相關政策的出臺之前要進行嚴格的調查，以實際需求作為制定優惠輔助政策的基礎依據。

三、完善我國企業財稅創新政策的措施

（一）深化財稅金融政策制度的落實

為了促進企業的健康可持續發展，促進企業參與各項企業創新活動的積極性。在進行各項政策的制定實施過程中要注重問題總結。現階段我國的營改增還處于初期發展階段，因此政策與實際的實施需求還存在一定的差異，政府要在各項政策的實施過程中進行現存問題總結，通過財稅金融政策鼓勵企業發展技術創新，不斷改善企業經營條件的同時推動企業的技術革新。

（二）降低企業的稅收負擔

當前，減輕企業負擔不僅是企業的發展需求，還是時代經濟的發展需求。各方雖然在降稅的過程中達成了一致意見，但是對于降什么稅還存在著討論的空間。將增值稅的支持者的主要觀點是增值稅的降低可以減輕企業負擔的核心，我國的增值稅作為消費性稅，在實際的發展過程中企業往往會通過抬高物價來將增值稅轉換給消費者，增加普通民眾的經濟壓力，這也是將增值稅成為消費稅的主要原因之一。降低企業所得稅的基本觀念為：業所得稅是完全由資本負擔的稅種，是真正能夠對企業產生重要影響的稅種，因此降低企業所得稅才是減輕企業負擔最有效的途徑。而且，企業所得稅對經濟負面影響最大，降低企業所得稅對整個經濟發展有好處。

（三）規范企業所得稅的經濟職能

在營改增的政策下，雖然很多企業在發展過程中獲得了一定程度的稅收優惠，在進行增值稅和進項稅的抵扣過程中，從一定角度上減輕中小企業的稅務負擔。但是部分中小企業因為評定限制嚴格，在發展過程中相關優惠政策的覆蓋范圍小，落實不全面，因此地區政府在發展過程中要根據實際情況進行政策調整。各級政府重點關注所得稅的地位與作用，不斷規范其征收方法，從基本稅率、稅額、稅基等方面提出優惠政策，這樣可以推動所得稅調節經濟職能，更好的扶持中小企業長期發展。

四、結束語

綜上所述，在鼓勵國內企業以自身的實際情況為依據進行自主創新的同時，也要通過擴大相關政策的宣傳渠道等方式來增加企業和地區政府的重視程度。為經濟發展提供保障的同時，當地政府面對企業創新的問題要一分為二的看待，通過企業的發展進步增加當地財政收入，同時政府也要明確自身的服務意識，對企業的相關創新提供基礎的政策保障，讓政策成為激勵企業進行創新的關鍵要素。

參考文獻

[1]莊宏.中小企業自主創新發展財稅金融政策解析[J].納稅，2018，12（27）：37.

[2]崔也光，姜曉文，王守盛.財稅政策對企業自主創新的支持效應研究——基于經濟區域的視角[J].經濟與管理研究，2017，38（10）：104-113.

[3]張博.推進茶葉企業自主創新的財稅政策研究[J].福建茶葉，2017，39（06）：70-71.