保險企業財務風險的防范以及控制思考

劉冉

摘 要：隨著我國經濟水平逐漸提高，我國保險企業財務風險成為保險企業的財務管理工作中的重點問題。為此，本文將對保險企業財務風險提出了事前防范、事中控制和事后處理的相應對策，從而，為企業風險管理部門提出有效的意見和對策，這將更好地管理我國保險企業的財務工作。

關鍵詞：保險企業? 財務風險? 防范? 控制

保險企業主要從事風險管理工作，為此，保險企業相對于其他企業面臨的財務風險和損失是較高的。為此，要從保險企業財務風險具體表現進行深入分析，從而，提出相應的措施，以提高保險公司的面對金融風險的能力，這將促進我國保險行業的可持續發展。

一、保險企業財務風險的表現形式

（一）償付能力不足

在進行相關保險企業業務時，由于某些保險企業規模較小，為此只能學習同行企業的。而一些經營管理水平較低的企業，無法與大保險企業進行競爭，為此出現了許多對外投資虧損、保險基金本息難以收回等難題。這將會導致保險企業在進行理賠支付時面臨著一定的困難，而且，企業所實行的相關賠付標準和有關控制環節并不能被業務員規范利用，從而，使企業償付能力將逐漸下降，更嚴重時則會出現虧損或倒閉的風險。

（二）有效監督體制缺乏

近年來，我國保險企業總量不斷上漲，為此，保險市場競爭越來越激烈。某些保險企業只為了擴大相應的市場份額，從而，并沒有做好內控合規管理工作，財務風險由于一些不正當競爭等行為持續增加，并且導致企業盈利能力不斷下降。

（三）財務核算確認計量風險

1、準備金風險

由保險企業提前收取的保險費僅僅是屬于保險企業的或有資產，只有當保險期限已過后才算是保險企業的實際保險收入，一般保險期在一年至十年不等，甚至可以進行終身保險。很多企業還會存在保險金提取不足的現象，若發生巨額賠付時，公司就會面臨巨大的財務風險。并且會對保險企業的現金流和未來的償付能力等產生一定影響，而且被保人解約現象也時有發生。

2、公允價值評估計量風險

某些保險企業為了提高償付能力，利用監管在會計準則出現的漏洞多次評估投資房地產的價值，為此導致公允價值計量的標準已被濫用。保險公司實際資產被紙上財富所隱藏，為此房地產一旦進入下行通道，“泡沫經濟”將不可避免地破滅，從而導致出現金融風險。

二、保險企業財務風險的防范措施

（一）加強控制償付能力

企業管理者和相關的財務人員在進行籌資階段的財務風險工作時，要樹立相應的財務風險意識，并且要掌握一定的風險控制措施。一是有關財務人員要做好預算以及計劃工作，二是要根據企業實際發展狀況，從而建立合理的資本結構，將企業權益資金以及債務資本的比例等進行確認，而且企業應當具備充足的現金，從而確保企業的償付能力。保險企業償付能力經常會收到多種因素的影響，如資產匹配性、壞賬等，這將對財務風險預警體系進行完善，將企業的資本結構和債務比例，通過相應的預警分析指標體系反映出來，而且企業財務人員要根據反映出來的問題，對企業進行償付能力評估。為了加強保險企業的資金來往款項，以及確保保險企業現金流的穩定，為此，要建立一定現金流管理體系進行管理。而且保險企業可以采用不同的投資方法針對于不同的險種，從而確保保險企業相應的資產與負債的匹配。

（二）保證數據真實性

只有健全的法律法規制度和相應的行業監管體系，才可以保障保險企業財務數據具有一定的真實性。為此，我國需要將保險行業財務數據不真實的行為是否構成犯罪等標準進行詳細規范，并且加大我國現有保險行業監管體系的管理力度，從而使監管機構部門對保險企業財務數據真實性進行嚴格管理控制。而保險企業應當加強對保險精算師專業技能培訓，還應對于精算師主觀因素在進行準備金評估時的公開性，從而相應的提高保險企業在進行保險責任準備金計量中的公平性，并且防止因為某些人為操作，而造成企業利潤損失。

（三）將資金利用率提高

為了確保保險企業實現收益性、風險性等的互補，為此，保險企業要投資不同的產品，從而，可以相應的提高企業資金利用率。而且，保險企業的資金利用效率和負債存在著某種聯系，如果想要提高保險企業的負債率，可以利用財務杠桿原理。而且，還需要積極擴大企業資金用途，從而最大化利用企業資金。

三、保險企業財務風險的控制措施

（一）轉移分散財務風險

保險企業可將自身難以解決的財務狀況的承保風險分包或轉包給其他的保險企業，這屬于轉移分散財務風險。這不僅可以確保企業的償付能力，而且在進行分包時可以獲得一定數額的中介費。現階段，一些企業為相應的降低自身金融風險，從而，選擇與其他多個企業進行共同建立風險基金。

（二）險種組合和投資組合

在進行分散風險時，可以利用多種險種組合和投資組合的方式。若在資金運轉較好的情況下，保險企業可以將所收取的保險資金進行一定的存款與投資，從而在進行相應的投資時，要確保其保持一定的流動性。而且在進行投資時，要選擇具有較大的流動性且投資風險低的項目，這樣將避免企業現金流因為突發的大額賠付，而遭受一定的損失。為此，在進行投資前，保險企業工作人員對投資項目應當做好一定的科學分析，以避免在投資過程中企業資金的運轉出現不理想狀態。

（三）財務預算管理

財務預算工作可以將保險企業未來中的預計財務狀況及經營成果進行直觀表現出來，為此，針對保險公司的財務風險控制具有重要意義。保險企業在安排獨立的財務預算管理部門時，對企業所面臨或預測出的風險進行考核和審計時，要安排專業的財務預算人員進行此工作。并且，要對財務預算管理制定合理且科學的措施，從而有效控制保險企業現金流量和負債的執行過程。

四、結束語

在進行保險企業財務風險的防范工作時，其相關的預防措施具有很多種，但制定相應的風險預警制度和提升財務預算管理水平是關鍵問題。并且保險企業財務風險在進行防范和控制時，其解決方法是具有靈活性的，需要保險企業管理人員和財務人員在日常經營管理工作中進行一定的探索與總結，從而制定出一套合理科學的財務風險控制制度，這樣才能確保保險企業在市場中占據有利位置。

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