ERP環境下的往來款項核算管理

張茜

【摘要】本文首先從目的、功能方面對基于ERP系統的企業全面預算管理應用的必要性進行深入的分析和研究;最后，本文提出了四個相應的應用措施，即：，從戰略上確定預算管理目標，普及和管理全面參與預算管理，實時監督預算執行情況，優化預算評價體系，為深化全面預算應用提供實踐依據和參考基于ERP系統的電力企業管理為自身的可持續發展保駕護航。

【關鍵詞】ERP環境? 科目設置? 往來款項

前言：隨著時代和經濟的飛速發展，各行業的競爭也日趨激烈。為了達到降低成本、提高效率的目的，各大企業為了提高效率，進行了多種經營模式的應用改革。目前，主要是因為傳統的管理預算方法已經不能適應企業的實際發展要求，ERP系統在各大企業的應用已經非常普遍。基于此，分析和研究基于ERP系統的全面預算管理的應用具有重要的實用價值。

一、ERP系統概述

ERP系統的定義及內容：ERP是企業資源計劃（ERP）的簡稱。完成資源的優化處理的一種管理理念，尤其是在企業內部管理控制方面。通過ERP系統的應用，企業可以平衡和優化管理的信息、時空資源，人力、財力、物力、協調各管理部門的業務流程，圍繞市場導向開展業務活動，從而提高企業的核心競爭力，取得更好的經濟效益。ERP是一種先進的管理理念，借助計算機來實現企業的管理目標。ERP系統具有很強的綜合性，最大的特點是它集成了整個企業的信息系統，比傳統的單一系統更強大。ERP系統采用模塊化設計方法，根據企業的需求，設計多個模塊，支持和整合企業的業務需求，提高企業的適應性。它將分散在企業中的數據進行整合，保持數據的一致性，提高數據的準確性。在集成環境下，企業產生的信息可以通過ERP系統在企業的任何地方獲取和使用。ERP管理的關鍵是“實際工作的信息化”，即通過信息化手段使工作內容和工作方式得到真正的體現。因為人的精力和能力是有限的，當現實復雜到一定程度時，難免會犯錯誤。通過信息管理系統，可以為企業提供可靠的信息管理工具。

二、往來款模塊管理的好處

根據會計準則，企業經常項目主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應收款和預付賬款，是資產負債的重要組成部分。2015年以前，大多數企業使用NC財務系統。與傳統的NC精確往來賬核算方式相比，定制ERP系統主要體現在以下幾個方面：一是加強對供應商和客戶的信息管理，嚴格執行供應商信息審核標準，及時維護供應商信息，確保質量供應商主數據。其次，活期賬戶模塊的會計覆蓋面更為全面。對于上線初期未納入模塊核算的活期賬戶，如“其他應付款-外部業務-其他”，應及時清理數據，納入相關模塊核算。三是規范往來賬戶核算，及時梳理應付、內部、應收等模塊，以及資金平臺和前端債務結算的核算流程，嚴格按照模塊化管理要求進行核算，確保交易明細清晰。一般來說，ERP經常項目管理為企業經常項目數據處理提供技術支持，有助于降低企業資金成本，有效促進企業經常項目管理的規范化和精細化。

三、應用必要性研究

（一）目的方面

ERP系統與全面預算管理的應用目的是一致的。在傳統的預算管理工作中，主要是對電力企業的成本進行計劃，但在管理模式和使用對象上相對有限，無法在集團電力企業中成功實施。ERP系統作為一種管理模式，受到電力企業的青睞。計劃和控制的范圍從成本和成本擴展到財務資源、人力資源和信息資源，可以很好地規范企業經營的各個組成部分。在綜合考慮企業現狀的基礎上，控制各種可變因素，促進企業順利實現經營目標。要從多個角度著眼于降低資源消耗，注重企業內部各部門的協調配合，使企業的相關工作更加順利。

（二）功能方面

ERP系統的功能很齊全，可以根據不同的運行模式產生不同的預算管理方案。系統管理思想主要包括以下三個方面：第一，精益生產的概念。具體來說，是指在生產鏈中，代理部門、合作方、供應商等部門的綜合考慮，根據經營目標調整各部門的運作流程，從而使各部門之間的合作更加和諧，促進企業的發展和進步;第二，敏捷制造的概念。具體來說，當形勢對企業發展有利或不利時，企業可以借助ERP系統對原有計劃進行調整，從而促進企業適應環境，提高自身的穩定性。與傳統的全面預算管理系統相比，ERP系統具有更好的適應時代發展的性能，更適合電力企業多種經營模式，具有較強的適用性。

四、往來款項核算管理方法

（一）主要數據收集與維護

經常賬戶的關鍵數據包括供應商、客戶、員工和其他移動單位的信息。ERP系統上線后，將定期對主要數據進行清理，對名稱不規范、信息不完整的客戶信息進行補充完善，并及時更新和維護變更后的客戶信息。需要注意的是，主要數據的采集和維護必須經過集團公司的批準，以防止下級單位或部門重復采集和錄入。

（二）科目制定與運用

在ERP環境中，沒有必要根據客戶或供應商設置往來賬的明細賬。只需在總分類賬屬性設置中啟用輔助會計功能，在總分類賬中設置客戶和個人的輔助會計，在總分類賬中設置供應商和個人的應付總分類賬。對于同一商戶，可根據其業務性質，對不同的總分類賬進行輔助會計核算。同時，當前總賬賬戶可以設置部門助理會計和項目助理會計。

（三）采購、銷售信息的關聯與共享

與購銷相關的往來賬款可以通過業務前端推式生成應收賬款和應付賬款。這種經常項目是企業經常項目的主要組成部分。與采購有關的應付款和預付款應構成采購業務過程中的相關合同號、采購發票號、采購申請號、采購訂單號、項目號等信息，并隨文件一起傳遞到涉及采購、采購、倉儲、發貨、會計核算等業務環節的部門。與銷售有關的應收款、預付款在銷售過程中形成相應的合同號、銷售發票號、銷售訂單號等信息，并與發貨、銷售、會計、收款等部門的單據一起交付。通過以上信息的傳遞，往來賬戶與業務之間可以形成有效的關聯，形成網絡信息庫，實現各業務部門之間的信息共享。例如，采購部門可以查看經常賬戶余額，財務部門可以查看合同信息。在這個管理過程中，各個部門的業務信息輸入尤為重要。信息輸入不完整或不正確會導致信息鏈斷裂，導致數據錯誤。企業可以通過自定義開發或設置將上述信息設置為所需的字段，具體取決于它們的組織和業務流程。如果信息輸入不正確或不正確，系統會發出報警，導致企業無法通過ERP系統的審核或驗證。但是，在ERP系統上線之前，必須進行充分的調研，否則會降低系統的效率。

（四）做好預算執行實時監督工作

做好全面預算管理，要注意對預算執行情況的實時監督。一方面，企業應引入外部監管。通過對內、外兩方面的監督，既可以加強監督，又可以幫助預算執行部門和人員保持相應的警惕性和積極性，更好地開展自己的工作;另一方面，企業也應該設置人員處理實時監督預算情況的預案。通過專門的崗位，便于及時做好監督和反饋，分析可靠的數據，為企業管理層做出更加合理、科學的決策，快速調整預算執行中的不足，使全面預算管理的應用更加深入。值得注意的是，無論是企業引入外部監督，還是設立專門預算監督人員，都需要給予企業內監督部門和人員足夠的獨立性，使預算執行工作更加自由，保證企業正常運轉。

（五）查詢與核對

在ERP環境下，只要基礎數據信息完整，賬戶使用正確，業務信息錄入完整，就可以實現往來賬戶的多維查詢。橫向匯總查詢可以按管理對象（如客戶、供應商、員工）、項目號、合同號等進行;也可以從交易臺賬錄入到采購訂單、采購合同、采購申請進行縱向匯總查詢，大大提高了經常項目的日常管理效率。企業應當在財務、業務部門設立專門的經常項目經理，負責經常項目的核對、付款申請和資金籌措。企業可以根據業務量確定對賬頻率。每年至少檢查一次，找出造成差異的原因，及時處理差異，確保往來賬數據的準確性。對已核銷的壞賬，建立賬務核銷記錄備查，上傳核銷依據，并進行后續管理。

（六）經常賬戶和決策類型分析

根據業務類型劃分了核心業務和非核心業務，并對數量進行了比例分析和趨勢分析。預測了不同產品的需求變化和市場前景，為企業戰略決策提供參考。賬齡分析。利用ERP系統的賬齡分析功能，可以建立賬目預警，分析3年以上的往來賬款，建立商戶信用檔案，要求決策層將其業務伙伴從名單中刪除，從而規避交易風險。余額分析：建立經常項目余額預警和條件，為市場部、采購部提供工作計劃依據，使往來賬的人員區分優先級，開展收付清算工作，有效防范壞賬或違約風險。

五、結束語

ERP環境下經常項目管理的關鍵是系統的應用。本文從基礎資料的收集與維護、科目設置與使用、購銷信息的關聯與共享、往來賬的查詢與核對、往來賬的分析與決策等五個方面闡述了經常項目管理的要點，從而實現ERP環境下經常項目管理的目標。

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