淺議中小企業財務管理中存在的問題及應對策略

呂葉

摘 要：中小企業財務管理水平的對企業發展起著至關重要的作用。本文根據我國中小企業的現狀和特點，簡要分析了在企業財務管理中可能存在的問題并提出應對策略。

關鍵詞：財務管理? 問題? 應對策略

一、目前中小企業發展的現狀

中小企業對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。中小企業具有投資省、流動快，產品品種多等特點，這使它們在相當長的時間內支持了我國經濟的持續增長。但也正因中小企業這些特點，使中小企業財務管理存在著許多的問題。有一部分企業忽視了財務管理，使企業管理僅僅停留在生產經營管理層面，財務管理的作用無法體現。另外，因為受到經濟環境和政策變化的影響，中小企業在加強財務管理的同時也遇到了很多困難。

二、財務管理中存在的問題

（一）缺乏系統的財務管理理念

部分中小企業投資者就是經營者，他們的決策通常以業務判斷為標準，缺乏系統的財務管理理念，使得財務管理基礎薄弱。而很多中小企業是由家族產業發展而來的， 財務管理活動都是由企業領導親自審批而會計職位多由家族成員出任，普遍業務能力不足，僅能應付常規業務，財務管理也就無從談起。

（二）財務管理制度不健全

很多中小企業由于專業管理人員的缺失，導致企業財務管理制度缺失，管理僅僅只是靠經營者的經驗判斷來管理，很容易產生經營風險和財務風險。

（三）對財務管理不夠重視

很多中小企業缺乏現代管理觀念，甚至把財務人員視為輔助人員，致使專業財會管理人員流失，從而導致財務核算及相應管理水平大幅下降，很難對企業的經濟業務作出正確反映，財務管理也很難發揮監督效力。

（四）資金短缺融資困難

由于中小企業自身特點等較難獲得金融機構的投資或借款。貸款條件苛刻，即使銀行同意貸款，也時常因為面臨高風險而提高貸款利率，大大增加了中小企業的成本，從而間接限制了企業的成長與發展。

三、中小企業財務管理過程中存在問題的原因

（一）財務管理內部控制不完善

主要表現在以下幾個方面：

1、管理組織不健全，財務機構簡單

大多數企業都沒有設立相應的內部管理機構，有的企業甚至沒有設置專門的財務機構，有的企業即使設置了財務機構，也是分工不明，業務混亂。

2、管理制度混亂，財務操作不規范，內部控制無法發揮作用

我國中小企業普遍沒有建立相應的財務管理制度，缺乏財務操作規范。甚至有些中小企業根本不設帳。這些財務管理制度上和財務操作上的混亂與不規范，使企業財務管理內部控制根本無法發揮作用。

3、財務管理人員業務素質低，管理水平不高，管理觀念陳舊

我國部分中小企業的管理人員文化水平較低，他們普遍沒有經過專業管理學習，不會通過財務分析給企業管理層提供有效的財務信息，更有甚者會導致管理層經營決策失誤，使企業走上險途。

（二）資金短缺

資金短缺是限制我國中小企業發展的重要因素之一。資金短缺的主要原因表現為以下幾個方面：中小企業經營不善比率偏高。中小企業的信用擔保制度不完善。目前的中小企業信貸抵押折扣率過高。資本市場不健全，缺乏為中小企業提供服務的小型資本市場。

四、針對中小企業財務管理問題的應對策略

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是經濟環境和自身原因共同作用的結果。所以，想要解決對應的財務管理問題，須從以下幾個方面入手：

（一）建立健全財務管理制度，加強內部控制

規范企業內部財務管理制度，健全監管機制;樹立財務管理是企業管理的核心理念;改變管理模式，引進科學管理人才和先進管理理念。

（二）充分利用國家政策解決融資問題

1、提高企業信用等級，拓寬融資渠道，樹立新的融資觀念

中小企業融資難問題與企業的信用有很大的關系。因此，企業必須把企業信用和產品質量放在同一重要高度來對待。

2、充分利用國家加大中小企業融資的扶持力度的有利形勢

國家逐步出臺了一系列扶持中小企業發展的有利政策，為中小企業發展提供了強有力的支持。

（三）引進財務管理人才，提高企業全員素質

中小企業應破格引進財務管理人才，對本企業財會人員進行專業系統的培訓，樹立內控意識，增強財會人員的監督理念。從管理者做起，提高全員參與管理監督的意識，督促全員積極參與企業財務管理實施。

（四）根據企業實際情況建立健全企業財務分析制度

1、明確投資方向，降低投資風險

首先，增加內部投資。加強新產品新技術的研究開發，使產品不斷創新，適應行業發展的需求，并充分利用國家扶持中小企業的政策，加強對舊設備的更新改造，增加對人力資源的投資，提高生產效率。第二，分散投資，降低總體投資風險。第三，規范項目投資流程。嚴格執行投資流程，加強內控，規避風險。

2、建立與時俱進的企業價值觀，明確公司的使命與戰略目標

中小企業應明確公司的使命與戰略目標，將“企業價值最大化”作為財務管理的目標，建立符合自身需求的戰略目標體系。克服企業的短期行為，促使企業資產保值和增值，有利于企業長期穩定發展。

3、建立健全財務指標分析體系，為管理者做出有利決策提供參考

財務指標分析是財務管理體系中不可或缺的一部分，通過對財務指標的分析，管理者可以了解到某一時期內企業運營的財務數據和發展趨勢，并為其作出有利于企業發展的經營決策提供強有力的保證和參考。

（五）加強流動資金管理，增強財務管理內控

加強對流動資金的管理，明確資金使用審批流程，落實到企業內部各個部門。提高流動資金的使用效率。準確預測資金收回和支付的時間，根據時間合理的使用資金，進行資金分配，減少閑置資金。加強內部控制。將財務記錄與監督工作分開，決不能交由一個人來做。嚴格按照會計制度定期清查財產，加強內部控制。加強對往來款項的管理。中小企業應加強對往來款項的管理，定期核對往來款的金額、記錄賬齡、測試減值等，同時制定完善的應收應付款管理辦法，合理利用賬期。

五、結束語

中小企業的財務管理應根據自身經營的特點，設計適合的財務管理制度，加強內控，不斷學習更新觀念，才能使企業長期穩定發展。

參考文獻

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