淺談中小企業財務管理

趙娟平

摘要：財務管理，是企業正常運作、不斷發展的基礎保障，是企業獲得經濟效益的直接影響因素。現今，隨著社會經濟的不斷發展，我國中小企業需要構建完整的財務管理體系，完善財務管理機制，完備財務管理技能，尋求有自身特色的現代化科學管理模式，為科學發展、高效生意，創造良好的基礎條件。基于此，以下對中小企業財務管理進行了探討，以供參考。

關鍵詞：中小企業;財務管理;風險

一、中小企業加強財務管理的意義

企業財務管理目標受到許多因素的影響，因為起點不同，企業財務管理目標的實現目的取向將分別有偏差，目前，中小企業加強企業財務管理的現實意義表現為以下幾個方面。（1）有助于實現企業總體戰略。企業戰略是高于一切，財務管理必須適應公司的戰略目標，結合公司的經營計劃，認真做好財務規劃。進一步完善公司的現金收支，長期融資，短期融資等各項預算，使財務預算能有效的控制各項指標并實現。（2）有助于提高企業投資報酬率。降低成本是企業增加盈利的根本途徑，但局限于降低公司成本，不會大幅度提高投資報酬率，因此，企業投資、營運資金、存貨和融資等管理都極為重要，一方面，以最小的成本投入獲得更大的利潤，使公司獲得最大的邊際收益;另一方面，充分考慮資金的現值和財務風險，以取得最大的投資回報。（3）有助于合理提高資產使用效率。企業的資產也不是無限的，不僅要減少資產的消耗，而且還要提高資金利用率。使用有限的資產生產更有利可圖的產品是一個現實的選擇，對于企業閑置資產，提高其利用率，也是提高利潤水平關鍵所在。（4）有助于進行正確的財務分析。財務管理要對企業的盈利能力、資金結構、利潤分配等進行系統的分析，來評價公司的經營成果、財務狀況、現金流量，預測公司未來的發展方向，運用財務分析，改進公司經營策略。還要通過對公司盈利能力、償債能力、風險管控能力分析，找出公司經營活動中存在的問題，為經營決策提供有用的會計信息，使企業財務管理目標得以實現。

二、當前中小企業財務管理存在的風險

2.1融資較為困難

中小企業的規模較小，資金實力相對薄弱，因此一直以來都存在著流動資金不足的問題，一旦在短期內出現較大的資金損失，那么企業就必然會出現資金周轉困難、資金鏈斷裂的情況，嚴重的甚至還會給企業帶來生存危機。另外，近年來我國雖然在政策、資金等方面對中小企業給予了一定的扶持，但中小企業融資難的問題仍然未能從根本上得到解決，不僅貸款成本過高，同時由于對中小企業的貸款金額相對較低，跟蹤監控費用過高，而資金損失風險又比較大，因此很多銀行根本不愿意為中小企業提供貸款服務，這對于融資本就異常困難的中小企業來說更是雪上加霜，在這一背景下，中小企業的財務管理顯然會受到很大的影響。

2.2財務管理不規范，控制力較差

首先存在的主要問題是對現金的合理運用。其主要現象是現金管理不嚴，一方面會造成企業的財務管理陷入混亂，另一方面會使企業出現閑置資金。因為現金在企業資金上不會立馬產生經濟效益，長期持有過多的不流動資金則會讓企業滯留在只有現金而無法讓資金產生收益，從而導致資金對企業的發展無法產生推動作用。長此下去，不僅會導致企業的無法健康發展，甚至還有可能會使企業步入破產的道路。從我國整體情況來看應收賬款不能及時回收仍是一個重要問題，對于中小企業來說這個問題更嚴重對企業的發展影響也是更大。應收賬款回收率較低，回收時間過長，會直接增加企業的生產成本并且可造成企業資金鏈的斷裂。然而企業為了銷售則會采取賒銷手段，雖然賒銷手段能給中小企業在一定程度上增加銷售量并且帶來擴大市場的占有率以及減少庫存方面的好處。但由于目前中小企業缺乏有效地催收措施而社會也難以提供保障，一旦應收賬款無法到位，很有可能造成企業資金短缺的不良效果，從而對企業的資金鏈造成威脅，阻礙企業的資金運轉，導致企業無法健康發展。第三，不能精準有效的控制庫存。中小企業由于自身財力的薄弱，通常會采取用價格上的折扣來爭取大額訂單，來增加企業產品的銷售量，從而使企業達到盈利的目的。而中小企業的生產規模則限制了企業的產出量，這就使得企業要想爭取到大額訂單，必須囤有大量存貨。

2.3管理制度落后

我國中小企業的大多都是由家族企業發展起來，因此在內部管理工作中，不僅對現代企業管理理念缺乏了解，同時還存在著很多家族企業的傳統管理理念，如任人唯親、重視人情關系、論資排輩等等。受這些落后管理理念的影響，企業財務管理人員通常是由企業經營領導者“信得過”的親朋好友擔任，這使得財務管理人員普遍缺乏財務管理工作經驗與專業素養，有些人甚至連最基本的財務管理知識都未能掌握，經常會出現將自身財產與企業財務混淆的情況，而財務管理工作也很難發揮出應有的作用。

三、中小企業財務管理制度改進措施

3.1籌資方面

公司應該積極發掘新的融資渠道，并將公司資金有效利用和增值。當前，我國中小企業最重要的籌資渠道就是從銀行取得借款，所以企業應該善于把握這一機會，積極與銀行溝通，取得借款后因規定及時歸還借款，重視企業信用，努力做到誠實守信，才能獲得信任，進而獲得銀行的貸款支持。另外，中小企業應該合理安排資金的運用，在經營業務過程中，善于運用商業信用取得現金折扣或者降低機會成本。同時，合理安排各種籌資方式組合，對于降低籌資成本也至關重要。

3.2推進財務制度創新

財務制度的創新就是為適應知識經濟發展的要求，中小企業財務管理要從管理目標、融資內容、資本結構、風險管理方法、財務分析以及分配方式等方面進行創新。中小企業的財務工作的目的和市場經濟的發展緊密相關，財務工作目的的變化隨著市場經濟的不斷發展而不斷加深。企業的生存與發展離不開資本，但資本既是食量、催化劑，也是興奮劑、毒品、干擾素，需要管理層的深刻認知和踐行。企業融資管理涉及融資時點、規模、渠道、成本和交易對手的確定需要綜合考量宏觀環境、產業環境和企業自身發展情況。中小企業的財務工作的創新有促進融資低成本，低風險，資本結構的優化等好處。

結束語

財務管理存在于中小企業業務管理的方方面面，是企業最關鍵的子系統，內部管理的核心部分。因此，中小企業應逐步發現和解決財務管理方面存在的問題，完善內部組織結構，建立健全財務制度，不斷加強自身的管理措施，及時創新管理系統，提高企業經營的效率和效果，使其發揮應有的作用，才能促進中小企業的健康發展和國民經濟的長遠發展。

參考文獻：

[1]呂學忠.淺談中小企業財務管理工作的問題和對策[J].環渤海經濟瞭望，2018（10）：114-115.