大數據環境下商業銀行審計風險探討

蔣雷

摘 要：在大數據環境下，銀行的審計工作會采用現代化的計算機技術來強化總體工作質量，保證銀行的運作，減少外部風險的干預，確保銀行實現穩定發展。本文對大數據環境下商業銀行審計風險成因進行分析，并從完善內部系統管理、調整內部審計人員思路、提高內部審計技術、創建內部審計機構等方面加以深入探討，希望能為相關人員提供有效參考。

關鍵詞：大數據環境;商業銀行;審計風險

一、引言

商業銀行使用的審計方式是一種較為現代化的管理模式，能夠將銀行內部大量的管理細節以及多種信息直接轉化為審計對象，對大量的信息進行管理和審計，有利于銀行有關部門加強對數據的管理，保障銀行整體運行質量，減少外部風險的影響。

二、大數據環境下商業銀行審計風險成因

一般來說，銀行需要審計的數據與后期所承擔的風險呈正比，與傳統的審計銀行管理方式相比，此項審計工作的對象往往是直接接觸現金的人員，總體需要審計的規模小。但因為社會不斷發展，相對應的銀行項目也在不斷對外延伸，所涉及的審計內容和數據快速增加，具體審計規模變大，以至于審計人員的工作量增大。在新時代背景下，大數據正在朝普及的態勢發展，需要工作人員審計的內容更加多樣化，社會上的審計風險朝向也開始有所變化。

與此同時，銀行采用的審計軟件也會升級，致使對審計人員的綜合素質和專業技能的要求提升，若審計人員軟件使用技術較為生疏，會導致審計工作進展緩慢，外界的風險也容易侵入到銀行項目運作環節中。另外，銀行在內部的管理過程中，都會設立專業的控制體制，其主要的管理方向是對銀行綜合資產、數據以及內容進行全方位管理。但由于外界發展速度較快，銀行內部的管制體制落后于社會總體變化，難以支撐銀行的高速運作，經過長時間的發展，內部結構上的弊端不斷暴露，以至于很難完成多項任務。系統落后，與相關數據的融合性不強。在后期的審計環節中，會導致大量信息和數據沒有經過細致化的審驗，審計難度提升，增加銀行運行風險。審計工作中涵蓋大量的專業知識，實際操作的內容較為多樣化，銀行內部的審計人員在當前時代發展過程中，難以迎合外部的變化，自身素質不夠，欠缺大量的現代化審計知識，以至于會忽視掉大量關鍵性的審計細節，增加多種審計風險。在銀行的管理期間，因為缺少詳細的獎懲制度，審計人員在工作中責任感欠缺，導致總體審計水平較低，部分審計人員雖然具備責任感，但因為自身能力有限，以至于現代化軟件操作效果不佳，總體工作質量低[1]。

三、大數據環境下商業銀行應對審計風險的措施

（一）完善內部系統管理

在當前大環境下，商業銀行內部因為項目眾多，相對應的需要承擔的外部風險高，針對此種狀況，商業銀行為保證自身高質量運行，需要強化內部的系統管理建設。從內部信息環節入手，提升總體的管理效果，增加內部系統的多項功能和環節，保障多種電子信息以及相對應的信息存儲可以和系統有機結合，存儲大量電子信息以及財務數據，保證多種數據的全面錄入，確保各類詳細信息均能夠得到有效監管。商業銀行應按照規定的時間檢驗相對應的信息檢測管理系統，仔細核對多種信息，定期檢驗項目中的數據。在后期的審驗過程中，如果數據以及審計結果相對應，就證明銀行數據和信息完整，多種財務數據運行穩定，從而檢驗內部管理是否存在腐敗現象，提升總體管理質量，保障銀行發展。

（二）調整內部審計人員思路

強化審計人員的培訓工作，提升銀行審計工作質量，保證工作人員能夠使用先進的技術手段，面對外界的風險可以采用現代化的思維進行分析。銀行的管理層可以從強化工作人員的思維方式入手，增強其風險防范意識。審計工作人員需要全面研究當前社會發展狀況，并針對當前發展速度積極開展相對應的數據審計工作，加大對信息的核算力度。相關人員需重視審計環節，加強對多種數據和信息的研究，以數據研究為主要方向，全面進行審計管理工作，保障銀行的審計工作能夠和外部環境相適應，強化總體審計工作質量，保證審計管理制度順利執行，促進銀行更好地發展。例如，銀行可聘請社會上的專業人員，定期進行專業的知識培訓，通過此種方式，工作人員能夠明確當前社會發展的最新狀況，重新整理自身工作進展，合理分析外部風險，保障審計工作有序運行。

（三）提高內部審計技術

在目前的發展中，數據化的審計方式正在全面發展，與此同時，在此種環境的影響下，對審計技術提出了進一步的要求。根據當前社會發展速度，審計管理模式通常會被應用在信息的管理技術中，信息能夠從外部獲得，有利于工作人員深入探尋相對應的信息數據，展現更多關于銀行審計的資料。從銀行發展的后期數據可以了解到，升級審計技術能夠保障信息整合合理化，提升審計工作質量。在新時代，針對數據的探尋模式已經成為當前關鍵性的技術發展方向，其余的技術還在研究中，但是，數據挖掘技術通過短時期的發展，內部的優勢非常明顯。例如，某銀行在內部的建設中，開始全面發展內部審計工作，全面更新當前的審計模式，積極營造合適的發展環境，提升運行的便捷性。通常情況下，技術的革新能夠決定后期工作質量，幫助工作人員及時明確工作漏洞以及相對應的數據錯誤，從而加強對多個數據的研究，以便于提高整體工作效率，完善相對應的審計工作流程，有利于在銀行發展期間節約大量的工作時間，提升工作效率，節省人力、物力，降低工作總量，并增強對外部風險的預防能力[2]。

（四）創建內部審計機構

商業銀行內部的審計工作和相應的執行部門具備較強的獨立運行能力，可以在復雜的環境下，將多種機構以及業務聯系在一起，以往的審計工作因為沒有系統化的體制作為依靠，以至于審計人員會因為自身的權限受到限制，難以將審計工作的優勢發揮到極致，此種工作方式不利于銀行的總體發展，導致當前審計工作難以進行。在大數據背景下，銀行的內部審計機構應順應時代的發展，完善內部審計方式和結構，保證充分發揮審計優勢。第一，銀行的高層需要賦予審計機構一定的管理權限，尤其是對數據和信息的采集權限，需要有關技術部門強化自身的職能，完善相對應的服務建設，保證多種執行流程的銜接性。第二，銀行需創建一種全新的管理體制，涉及多個工作環節，控制流程的執行力度，創新相對應的制度，保障銀行內部審計工作順利開展。第三，商業銀行應組建針對性、專業性較強的網絡系統，采用先進的軟件和電子設備，從而提升總體設計質量，從根本上減少后期銀行項目運行的風險。

（五）提升專業人員素質

銀行的管理部門應加大對此環節的重視力度，首先，健全相對應的考核體制，選用適合銀行發展的篩選方式，保證審計工作人員在從業期間具備一定的專業水平。管理部門需要檢驗審計人員，提高此部門的就業標準。與此同時，在內部建設期間，還應集中整合工作人員的審計思維，保證商業銀行能夠實現高速穩定的發展，實現對數據的高質量運用。其次，增強工作人員的專業能力和綜合素質水平，開展定期的考試，以檢驗工作人員的學習水平，豐富職員技能，增加其知識儲備，使其學習先進的審計思想，高效管控審計內容。審計人員在工作過程中，應擺正自身的工作態度，了解工作責任，分析自身工作范圍內的內容，防止由于私心而導致銀行經濟受損。最后，強化銀行內部職員建設，定期更新工作人員的知識儲備，保證其學習狀態，從而強化內部審計團隊質量和工作效率[3]。

（六）發揮大數據優勢

在大數據時代背景下，銀行內部的工作業務能力正在不斷提升，商業銀行多種項目迎來了黃金時代，銀行要想抵抗外界的風險，就需要結合時代的發展優勢，采用大數據管理方式，保證內部業務高效運轉。在數據高速運行期間，銀行需要加強網絡風險防范，對網絡技術和現代化審計模式有一個全新的認識，對產品設計不合理的狀況和內部項目運行不符合預期的現象予以高度重視，事先進行評估。在銀行網絡支付系統的發展中，銀行的審計工作量增加，審計人員需要通過網絡信息手段，查詢相應項目的運行方向，以配合后期的審計工作進度，保證總體工作質量，從而促進銀行高質量發展。

四、結語

商業銀行是國家經濟發展的重要支柱，其發展狀況能夠直接影響到國內經濟的運行狀況，為保證其總體發展，應強化內部審計工作，采用多種先進技術手段、強化內部員工的綜合素質等，確保工作總體進展，有效防止外界風險。

參考文獻

[1]金海珠，石懷旺.大數據環境下商業銀行內部審計風險控制與應對[J].營銷界，2019（33）：73，78.

[2]魏東.大數據環境下商業銀行審計風險研究[J].產業與科技論壇，2019，18（16）：219-220.

[3]耿磊.大數據環境下商業銀行票據業務風險管理研究[D].開封：河南大學，2017.