防范物流貿易經營風險 促進物流產業發展

摘要：受物流產業的高速增長影響，我國很多物流貿易企業實現了較為長足的發展，發展背后存在物流貿易經營風險也開始引起業界廣泛關注。基于此，本文結合某物流公司經營實際情況，深入探討物流貿易經營中的風險防范，希望研究內容能夠為同類企業提供一定借鑒。

關鍵詞：物流貿易企業;物流貿易經營風險;化解重大資金風險

中圖分類號：F259.23??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）02-0035-02

物流貿易經營風險防范近年來受到了物流業的廣泛關注，但結合實際調研可以發現，相關問題仍層出不窮，在風險把控效果不佳給企業造成重大經濟損失，最終面臨法律訴訟甚至破產。為更好地適應物流貿易管控體制和形勢任務變化需要，規范物流貿易業務模式和流程，促進物流貿易“調結構、穩規模、提質量、防風險”，實現持續健康發展，本文從客戶進入和退出、貿易合同管理、采購與付款管理、銷售與收款管理、存貨的管理、防范和化解重大資金風險措施幾方面進行闡述。

一、物流貿易企業防范經營風險的管理要求

1.上下游客戶進入和退出的管理

客戶或合作對象的選擇應實施調查、評估、審批制度。合作前，對客戶或合作對象的法定代表人或投資者、主要股東要進行嚴格審查。對客戶進行走訪，對其信息進行定期或不定期更新維護。對貿易客戶按高、中、低三個等級進行分類管理，根據客戶分類，采取不同的貿易模式，降低了貿易風險。對于商業信譽差、經營狀況惡化、存在訴訟風險的企業建立物流貿易業務黑名單，禁止與納入黑名單的單位從事物流貿易業務。客戶的退出嚴格審核程序，寫明客戶名稱、業務模式、退出原因報單位相關部門進行集體決策。對客戶資料建立檔案并妥善保管。

2.貿易合同的管理

物流貿易合同管理嚴格遵照《合同法》等相關法律法規以及上級公司相關制度規定執行。

（1）合同的簽訂。開展物流貿易業務要簽訂規范文本合同。合同訂立應咨詢業務部、風險防控部、財務部等部門或人員意見，合同條款要表述清晰，明確規定雙方權利義務、標的物質數量標準、約定價格、合同金額、支付方式、履行地點期限以及違約責任等內容。關鍵用語要規范，表述準確，避免出現重大漏洞。物流貿易合同的簽訂審批，根據重要程度要實行風險防控領導機構集體會審或相關部門聯簽、主管領導審核制度和程序。

合同專用章的管理及合同的保管。合同簽訂完畢按順序編寫合同編號加蓋合同專用章，對合同進行歸檔整理以紙質和電子文檔雙重形式保存，合同檔案由專人保管以備查閱。

（2）合同的履行。①合同簽訂后雙方遵守誠實守信原則履行合同約定的內容，確保合同有效。②合同變更。已訂立的合同，經雙方協商確有必要變更或解除的，按照合同審批程序規定，重新報批。③合同糾紛管理。履行合同中發生問題或糾紛，按照相關法律法規和程序，雙方協商一致的簽訂書面解決協議，發生糾紛無法協商解決，根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決，并留存書面文字，作為依據。

（3）合同執行及業務情況的分析。合同執行單位定期按照合同規定進度的執行情況進行統計分析，對于執行中沒有達到預期經營目標的重點分析原因，特別是高風險低效益的業務清查退出，為公司經營決策提供支撐。

3.采購與付款管理

依據合同簽訂的付款方式、付款額度（進度或比例）、收款單位、開戶行、銀行賬號進行付款，不得違反規定向民營企業預付賬款，向國有企業預付貨款需要根據對方的經營償還能力、資信狀況、經營現狀和業務金額等制定預付款限額和結算期。具有采購合同和體現商流、物流的相關憑證和票據，如商品結算清單、入庫單、過磅單、貨物交接單、運費單、化驗單、增值稅專用發票等。付款須嚴格按照授權限額審批并執行大額資金聯簽制度，嚴格把控制度執行和資金使用規避經營風險。

4.銷售與收款管理

按照銷售合同約定收款方式、收款額度（進度或比例）、收款單位收款;不得違反規定向民營企業預付賬款;向國有企業預付貨款需要根據對方的經營償還能力、資信狀況、經營現狀和業務金額等制定預付款限額和結算期;與同一用戶開展物流貿易業務，前期應收賬款未結清時，禁止產生新的應收賬款。

按照合同約定的銷售模式組織發貨運輸、到貨驗收、確認結算、回收貨款，同時取得收貨證明、質檢單據、委托結算協議、結算清單等。業務人員將銷售發票提供給收貨方，負責在合同約定期限內催收貨款，應確保貨款按時收回。對逾期未收回的貨款，要注意合同的法律時效，定期簽訂往來詢證函，并及時將清收情況上報主管領導，以便采取法律手段，降低企業資金風險。

5.存貨管理

（1）入庫管理。依據采購合同、質量檢驗證明或發票對貨物數量、質量、規格型號等進行核對，確保采購入庫商品與合同約定商品信息一致、質數量無差異。對與合同、質量檢驗、數量及發票不相符的貨物，應在合同約定異議期內提出書面異議，并保留異議及送達憑證，及時向主管負責人報告。

（2）出庫管理。按照銷售合同及出庫單據要求，將符合條件庫存商品按照約定的質數量檢斤驗質后及時付出，并做好出庫后庫存商品的信息變更。

（3）盤點及動態信息管理。建立存貨定期盤點制度。每月定期組織貿易業務部、財務部和庫房對存貨情況進行盤點。填制存貨盤點表，由參與存貨盤點部門、人員進行蓋章、簽字確認。加強對存貨的監管，必要時可委托第三方予以監管，存放在第三方物流公司的存貨定期取得貨權證明，定期查看并簽訂托管協議。根據存貨盤點結果，重點關注長期未銷售庫存，查明原因，提出處理意見。查明存貨盤盈盤虧原因，落實責任，按照規定權限批準后處置，做好盤虧、盤盈賬目處理。同時，應加強存貨的動態化信息管理，做到準確及時，為業務部門掌握存貨情況，制定和調整營銷策略提供依據。

二、防范和化解重大資金風險

隨著物流貿易規模的擴大，涉及資金風險的問題不斷增加，物流公司為有效防范物流貿易經營風險，達到保障企業安全運營的目的，防患于未然，公司在物流貿易資金風險防范方面投入了大量精力，并采取了一系列科學有效的措施，代表性措施包括物流貿易經營規模控制、重大資金風險防范和化解、維護企業合法權益、加強資金監管和審計，配合針對性較強的保障措施。 [1]

1.完善物流貿易制度規定，防控物流貿易新增風險

結合物流公司實際，重點對規范物流貿易主體、業務流程、客戶資信調查、資金管理、購銷管理、合同管理、擔保措施等方面進行評估分析，進一步修訂和完善規章制度，超前預警防控物流貿易業務風險。嚴格按照規章制度要求，在物流貿易業務準入上把好關，特別是在用戶選擇、合同簽訂、交易差價、收付貨款、制驗單證等環節，嚴格執行有關禁止性規定，確保新業務符合風險化解工作規范要求，嚴格杜絕新風險發生。

2.有效降低風險存量

首先，持續對陳欠款和涉訴案件進行審計和督導。推進物流貿易資金風險化解，強化陳欠款清收，督導風險化解方案，有效落實明確清收人員，確定清收目標，制定清收措施，嚴格實施考核。建立健全物流貿易風險防范化解工作機制。細化壓實責任，定期調度督導，嚴格考核獎懲，強化應收賬款和陳欠款清收，確保物流貿易風險防范化解取得實效，最大限度化解存量風險。

其次，建立風險化解臺賬。分別建立訴訟案件臺賬、存貨積壓案件臺賬、重大經營資金風險臺賬、應收賬款管理臺賬，從形成的背景成因、業務概況、當前進展、下一步化解措施等方面逐筆業務、逐個客戶、逐個風險進行梳理、分析，明確責任單位和人員，細化風險方案措施、形象進度和完成時限，實時更新清單動態和調整完善風險化解措施。

再次，實施重大案件調度督導。定期組織風控、業務、財務、審計等職能部門及外聘律師，以案件專題研討、訴前分析會、協調調度等形式對重大訴訟糾紛案件進行了法律分析，堅持“一案一策”，力爭案件取得勝訴，我方應收賬款能夠得到清償。企業采用了加強業務培訓、加強法律審核把關等具體措施。定期組織專家進行的全員集中培訓主要圍繞物流金融、電子商務等方面涉及的業務流程、風險防控、法律法規等知識展開，法律審核把關重點關注新領域業務，配合針對性的制度規定和過程管理，即可更好防范和化解重大資金風險[2]。

最后，多措并舉，分類施策化解風險。對于長期無動態，跟蹤中有問題的資金經確認納入清理范圍，從而有效防范資金風險。對業務停滯、還款無望且尚未采取法律手段維權的風險，妥善保管雙方貿易憑證，及時詢證與對方貿易往來的相關經濟法律資料，保證證據鏈時效性，便于公司掌握主動權，做好依法維護自身利益的準備工作，確保應收款項及時清收。同時要根據實際情況，綜合施策，積極尋求新的突破點通過債轉股、業務帶動、刑事介入等多維度、多角度措施化解重大風險，確保經濟運行安全。

3.加強資金監管審計監督

具體的資金風險管理需圍繞合同履約、資金動態管理展開，責任人的明確、掛賬的經營資金跟蹤、陳欠款清收、貿易憑證保管屬于其中關鍵，最終實現應收款項的及時清收;物流公司所屬各（子）分公司定期上報貿易資金風險評估、定期整改報告，財務部負責督導所屬單位對物流貿易存在資金風險占用情況、形成原因、進展情況等進行詳細分析，提出風險防范措施及解決辦法，并按季度提交風險評估及定期整改情況報告。與上級審計部聯合開展貿易資金風險跟蹤審計，每半年對物流公司所屬各分（子）公司的貿易業務開展、資金占用、風險情況進行一次全覆蓋審計。對照規章制度要求，重點審計物流業務模式的合規性，客戶準入審批程序的有效性，資金、購銷、合同管理的規范性，抵押質押等資金保全措施的效力性，以審計監督促進公司化解既有貿易風險、防范新增貿易風險。綜合利用審計資源開展經營管理情況進行審計，在貿易資金風險跟蹤審計的基礎上，以三年為一個周期，對所屬子、分公司的經營管理情況進行全方位審計。重點審計內部控制制度建立的科學性、執行的有效性，經營管理的安全可持續性，資產負債比例的合理性以及資產保值增值情況，以審計監督促進公司提升效益、平穩健康發展。

三、結語

綜上所述，物流貿易經營風險的防范需關注多方面因素影響。在此基礎上，本文涉及的物流貿易經營從客戶進入和退出、貿易合同管理、采購與付款管理、銷售與收款管理、存貨的管理、防范和化解重大資金風險措施、加強資金監管和審計等內容，則提供了可行性較高的物流貿易經營風險防范路徑。通過不斷完善制度體系，加強資金監控防范和化解資金風險使風險管理和防控邁上新臺階，使物流貿易企業走上良性健康道路發展。

參考文獻：

[1]中國人民銀行合肥中心支行經常項目處課題組，劉麟生，費廣平.我國貨物貿易物流與資金流對應關系研究——基于貨物貿易收付匯缺口分析[J].金融縱橫，2018，（04）：61～69.

[2]王淑杰.完善內控制度實現科學運作防范物流貿易風險[J].現代經濟信息，2015，（05）：48～48.

作者簡介：

李杰，供職于開灤集團有限（責任）公司國際物流審計部。