現階段中小企業內控管理現狀及措施探討

摘要：隨著我國市場經濟的不斷高速發展，中小企業面臨著激烈的市場競爭，企業經濟管理關系著企業的生存和發展。財務內部控制是現階段中小企業財務管理中必不可少的活動，為了更好地助力企業健康穩步發展，在新形勢下，企業需要在一定程度上構建完善的內部控制體系，增強自身的經濟管理能力。本文圍繞現階段我國中小企業內控管理現狀、淺析中小企業開展內控管理的基本原則和構建完善的企業內控管理制度的措施，從三個維度展開詳細解讀。

關鍵詞：中小企業;內控管理;內控制度

中圖分類號：F275??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）02-0109-02

隨著市場經濟的發展，現代化中小企業管理制度逐步完善。縱觀我國現代化中小企業發展，內控管理在企業管理中占據重要地位，企業加強內部管理控制制度，有利于提升中小企業的綜合競爭力，同時有利于中小企業得到長久發展。經濟形勢的復雜化讓更多的中小企業重視經營管理的同時，建立完善的內部控制體系，為企業的長足發展掃清障礙[1]。

一、現階段中我國中小企業內控管理現狀

1.中小企業對內控管理重視程度不足

內部控制認識不到位是現階段我國中小企業管理層普遍存在的問題，不少管理層在管理過程中缺乏對風險意識的認知，未能對企業發展風險給予足夠的重視，在經驗過程中缺失對風險的有效防控及風險發生后的應急補救對策，致使中小企業由于規模小，資金承受風險后缺失有效的防范體系，對風險評估不到位，當風險一旦來臨時中小企業無法駕馭。現代企業發展，重視對資金的管理，但是缺少對財產的有效管控，內控管理制度的設立重視對資金的管理，缺失對財產的管理，內控管理內容不全面同時對企業的發展造成不利影響[2]。

2.中小企業內控管理制度不健全

中小企業因規模小、組織結構單一，管理層和執行層分工不清等情況，良好的企業內控管理制度需要從人、財、物不同角度開展綜合管理。任何一方的缺失都會讓企業的發展蒙受巨大的損失。為此，企業在制定內控管理制度的時候需要從企業內部實際情況出發，根據風險提示及時調整企業經營戰略，使內控管理制度發揮其真正作用。由于內控制度不健全，個別中小企業會計工作秩序混亂，核算不實而造成會計信息失真。為此，健全的內控制度可有效防止一些不正當的違法亂紀行為發生。

3.內控管理人員素質有待提升

內控主體素質是決定企業內控管理成果的直接因素，從管理的角度出發，簡單地說是對人的行為進行約束，從事內控管理工作的人員需要具備財務風險識別能力、企業管理能力及內控管理的基本能力，為了實現企業的經營目標，需要內部控制成員在保障正常的生產經營的同時，對于企業內部加強科學合理的管控，以保障企業的資金運行安全、企業整體運行穩中有升。但是在實際管理中，個別內控人員的思想意識薄弱，對內控管理認識不足，直接影響到企業的內部控制建設[3]。

4.內控管理缺乏監督機制

企業中沒有內控監督機制的制約，不利于各項監督工作的落實，同時造成企業管理關鍵崗位利用職務便利，追求個人利益的行為發生，嚴重損壞企業利益無法保證企業資金的安全。監管機制的設置，對內控管理中的重大決定實施監督管評價的客觀機制。其目的是讓內部管理活動在科學性、可持續發展性和健康的狀態下進行，對企業中的資產和資金使用進行全方位的監控，使得內控管理水平更加完善[4]。

二、淺析中小企業開展內控管理構建的基本原則

1.合法性原則

企業內部控制的合理性原則體現在企業的管理層和監理層為了企業發展的目標，進行科學決策，不違背企業發展的自然規律，對風險防范起到科學有效的管控。合法性還體現在制定的內控管理制度符合國家法律規定，各項內部控制管理措施都在法律法規的監督下進行。內控管理制度構建需要立足于企業的全面管控基礎之上，重視關鍵業務和高風險經濟活動。

2.制衡性原則

制衡性原則主要體現在賬、錢、物分管上。現代化中小企業隨著業務的不斷增加，發展規模的不斷擴大，作為管理者雖然具有良好的管理能力，但是無法做到萬事俱全，同時由于分支機構眾多，制衡性要求企業各部門在平等開展業務工作時不受其他部門制約，對內部管理工作實行全面有效的管控同時，為各項工作運用提供有力保障[5]。

3.成本效益原則

企業生存的根本是追求成本效益，沒有成本效益的支持再健全的管理制度也無法順利開展。在現代化市場經濟環境下，中小企業在追求經濟效益中求得發展，企業內部管控制度在制定時需要維護企業的根本利益。無論是對企業風險的防范評估還是對經營活動的決策執行，無處不體現企業在成本效益上的追求。為此，結合企業自身財務特點及行業發展趨勢，制定科學合理的內部管控制度，有利于企業健康發展。

三、構建完善的企業內控管理制度的措施

在構建完善的企業內部管理制度過程時，需要結合構建基本原則和企業發展實際情況綜合制定。完善的企業內控管理制度，是企業預防財務風險的重要保障，對企業的經濟發展起著積極的促進作用。為了提升企業的綜合競爭力，確保經營目標順利完成，需要構建完善的企業內控管理制度，為企業經濟增長貢獻力量[6]。

1.構建完善的企業內控體系

各項工作的順利開展離不開完善的管理制度，建立組織規劃控制機制將企業的未來發展規劃與內控管理工作相結合，科學構建內控管理體制，對企業發展具有積極的促進作用。轉變企業領導層對傳統管理觀念的轉變，結合現階段中小企業發展的特點及行業中對企業控制管理的優秀案例，帶頭實施內部管理制度的制定及落實，在思想意識提升對企業財務管理的重要性認知，構建完善的內控管理制度，找到企業中關鍵控制環節及財務管理中的薄弱環節，制定相適宜的管理制度。在運行過程中，隨著企業經營戰略的不斷變化，及時更正調節不匹配的管理制度[6]。構建企業內控管理體制時設立監督和評價機構，參與企業的內控管理并提出合理意見，監督管理機制在執行管理權力時，杜絕濫用職權、獨斷專行的監督管理，需要根據企業內部真實發生的風險問題及經營問題提出可行性建議，為企業的健康發展保駕護航。

2.企業內控管理制度落地

檢驗企業內部管理制度是否有效，需要在企業日常工作中進行檢驗。部分企業中存在一種現象，企業內部管理制度看似完善，但在執行中完全沒有執行內控制度，這就是內控管理制度的存在流于形式。現代企業的競爭與較量來自多方面，做好企業內控管理制度有助于提升企業的綜合競爭力。為此，完善的企業內控制度需要認真地執行下去，企業內控從管理層思想上提升認識內控管理的重要性，根據現代企業發展要求突破傳統管理經驗，挖掘管理中的關鍵因素，確保企業財務內控管理的效果。在企業內控管理制度落實過程中，削弱個人獨斷專行的管理作風，使內控管理輔助企業健康、快速發展[7]。

3.提升內控管理人員的職業素養

就現階段而言，我國中小企業都比較重視管理團隊的人才培養建設，完善的內控管理制度需要積極向上的團隊執行。在企業發展中，需要重視內部管理培訓，認識到全員素質的提升對企業發展的重要性，通過定期內部培訓和外部學習的方式相結合，無論是內控管理人員還是企業內部從事其他工作性質人員，需要樹立統一的企業發展價值觀，形成明確的奮斗目標，共同發揮團隊合作和防范意識，為企業的發展貢獻自己的力量。同時在企業招聘過程中，需要重視招聘人員的思想道德和職業素養等多方面評價，使其思想意識符合企業發展的需要。加強企業財務人員的培訓，定期從國家的財務方針政策、財務人員的專業技能等方面進行考核。為了檢驗企業內控管理效果，建立相應的獎懲機制和績效考核制度，增強員工學習和執行內控管理制度的自覺性[8]。

4.加強企業內控管理監督工作

內控管理貫穿于企業經營活動的的全過程，那么監督工作是保障內控管理工作順利開展的關鍵因素，為了防范企業財產風險和財務內部控制活動的管理，內控做出一系列的努力工作，但在具體實施中，控制制度需要與實際情況相結合，監督工作在此就需要發揮巨大作用。為了確保經驗目標的順利實現，防止會計人員弄虛作假的違法行為發生，內部審計就要對財務管理工作進行監督檢查，在國家法律法規的約束下對各項企業事務遵照授權進行審批監督。企業管理層必須自覺接受內控制度監督，對于監督過程中發現的問題，要立即采取整改行動做出修改回應，增強企業內部的監督效力，減少企業內部違法違規的行為發生[9]。

四、結語

企業開展內控管理意義重大，在面對市場經濟和行業競爭帶來的雙重壓力下，企業革新經濟管理制度有效控制財務風險的發生，以適應新形勢下市場環境發展要求。通過轉變企業領導者傳統管理思想觀念，建立完善的內控管理制度和加強監督管理職能等措施，不斷消除中小企業內部的實際問題，循序漸進地開展企業內控管理工作，有效保障企業綜合實力不斷提升，在激烈的競爭市場競爭中處于不敗之地[10]。

參考文獻：

[1]劉茂森，周艷芝.中小企業內部控制存在問題及對策研究[J].經貿實踐，2017，（19）：125～126.

[2]陳瑤.中小企業內部控制存在的問題及對策研究[J].時代金融，2017，（5）：134～135.

[3]劉立微.中小企業內部控制存在的問題及對策研究[J].商場現代化，2017，（14）：135～136.

[4]雷剛.解讀中小企業的內控管理現狀與措施[J].中國鄉鎮企業會計，2019，（5）：226～227.

[5]王志宏.淺議中小企業內部控制的現狀及對策[J].財訊，2017，（02）：136～137.

[6]韋美玲.中小企業內部控制環境分析[J].中國商論，2018，（29）：110～111.

[7]張素敏.淺析目前中小企業的內控問題[J].財會學習，2017，（6）：235～235.

[8]張建英.中小企業內控管理制度的建立與完善分析[J].中國集體經濟，2019，（27）：31～32.

[9]鄭斌.淺談中小企業財務內控管理[J].中國商論，2019，（11）：117～118.

[10]平世新.關于中小企業內控管理制度問題及對策研究[J].全國流通經濟，2019，（07）：45～47.

作者簡介：

朱艷紅，供職于河南博瑞商貿有限公司。