“互聯網＋”下小微企業的財務公司戰略變革研究

張 純，祝佳佳

(景德鎮陶瓷大學，江西景德鎮333000)

一、 引言

小微企業是國民經濟的重要組成部分，近幾年來，隨著互聯網技術的滲透與發展，它們正經歷著重大的變化，不光是數量上還有結構上的變化。 財務公司作為它們的中介服務機構，如果拘泥于原有的戰道，發展未必是可持續的，應順勢而為，做出適合其發展的戰略變革。 那“互聯網＋”下小微企業的財務公司戰略變革動因是什么? 又會面臨哪些阻力?如何選擇適合的變革路徑? 如何應對變革風險? 下面會對以上問題展開闡述。

二、 變革的動因

(一)基于五力模型的外部環境變化分析

(1)競爭者業務的變化:競爭者的危機意識較強，正探尋更多的發展路子，不單單提供代理記賬、申報納稅等，還提供小微企業融資、稅收籌劃等服務。

(2)購買者需求的變化:購買者不僅希望機構能解決基本的做賬需求，還希望能獲得增值服務，而增值服務往往會更加多元化與個性化。

(3)技術的變化:大數據、云計算、區塊鏈等助力諸多行業轉型升級，相類似行業已經逐步進行轉型升級，例如，互聯網＋金融、財務共享中心的建設等。

(4)人才素質的提高與供應量上升，中國的勞動力素質不斷優化，勞動市場人才結構也有所改變，高學歷高技術人群是市場急缺的成分。

(5)法律的變化:《代理記賬行業協會管理辦法》(財會〔2018〕32 號)由財政部于 2018 年 11 月 13 日制定印發，旨在加強代理記賬行業協會管理，規范代理記賬行業協會行為。2020 年3 月14 日，財政部修改了《代理記賬管理辦法》，申請材料大力簡化，縮短審批時間，改進審批服務，放寬負責人條件。

(6)經濟的變化:近年來國民經濟總量持續上升，但增速放緩，面臨結構性問題，結構性失衡嚴重，因此更需要進行結構性調整。

綜上，小微企業的財務公司面臨無法滿足購買者需求、競爭性弱、結構性失衡、技術更新換代的威脅，同時也有轉變業務內容優化產品服務、重構商業模式、改變原有組織的機會。

(二)基于波特價值鏈模型下企業內部變化分析

圖1 波特價值鏈模型

波特價值鏈模型將企業組織活動分為兩類，一類是基本活動，包括經營、市場營銷、服務；另一類是輔助活動，包括技術開發、人力資源等。 基本活動是創造利潤的主力軍，輔助活動為基本活動提供支撐，提供的是其他價值。 根據以上模型，傳統財務公司在技術開發、經營、市場營銷、服務等方面缺少價值創新，機械簡單的工作居多，缺少復雜個性化的內容，面對復雜的環境不具有成本競爭優勢與價格優勢。 但不可否認，小微企業的財務公司具有面對市場反應快、收集信息全面、客戶忠誠度高、人力資源成本低等優勢。

基于以上動因分析，總結如下(表1):

表1 企業戰略變革的動因分析

三、 變革的內部阻力與外部風險

基于上述分析，企業做出變革能讓其更好地適應不斷變化的環境，從而增強競爭力，但變革是存在阻力與風險的。

(一)內部阻力

(1)員工生理抵制。 由于工作模式、工作地點的變化導致員工的不適應。

(2)不確定性與沒有安全感，員工的學習曲線需要時間。

(3)無力，甚至變革無法進行。

(二)外部風險

(1)政策風險:如若籌劃前不能把握國家政策、法律法規的變動傾向，很容易造成不必要的麻煩與法律風險。

(2)市場競爭風險:隨著整個產業的轉型升級，市場競爭的程度會逐漸加劇，價格戰會使企業遭受破產的威脅與打擊。

(3)技術風險:由于依托大數據、云計算等現代智能技術，技術更新換代快，稍不留神，便無法趕上步伐。

(4)網絡風險:網站如果不重視預警管理與風險防范，容易遭受網絡攻擊，導致用戶數據泄露。

四、 發展戰略變革的路徑與應對

雖然變革存在諸多阻力，但也不是沒有解決措施，基于以上動因分析、阻力與風險分析，列出以下幾點應對措施，首先是總體應對。

(一)總體應對

1. 建立心理預期，及時疏導與激勵

戰略變革是一種持續不斷的過程，不能一蹴而就。 合理利用員工的畏難情緒，讓員工知道過程中的困難正是變革的突破口，領導者要掌握好變革的節奏并從中提供指引與幫助，例如，當出現困難時，及時放慢節奏，梳理問題，通過獎勵與激勵的方式讓其主動攻克難關；有所突破時，獎勵之余提醒其別大意輕敵。

2. 建立風險預警機制

在變革前期要做好充分的調研與準備，來判斷市場的潛力與競爭性，并對項目做可行性分析。 若項目帶來的利益大于成本，則實施；若變革成本出現不可控，則及時止損。 變革中期，隨時對可能出現的狀況做好預案和相關實施的成員分工。 變革后期，做好復盤與清理，積累經驗與教訓。

3. 戰略績效管理，提升效率

建立以平衡記分卡為基礎的績效評價體系，從長期短期、內部外部、財務與非財務等角度，設計與選擇簡單有針對性的評價指標，例如，財務角度可設置銷售增長率、現金流等指標，顧客角度可設置出產品時間、顧客滿意度、新客戶開發率等指標，內部流程角度可設置合同簽訂所需時間、交易完成時間、員工收入等指標，創新與學習角度可設置主要員工保留率、業績完成度等指標，使評價實現量化管理，評價執行主體的效率，達到有助于戰略控制的目的。

4. 組織結構的動態調整

傳統財務公司多為創業型組織結構，該種結構彈性小、缺乏專業分工，主要依賴中心成員的個人能力；互聯網＋財務公司下，需要明晰分工、增強組織彈性，建立集權有機型組織。 該種組織結構下，員工可以根據業務的特點合理分配員工數量，類似于扁平化的結構，業務與業務之間員工可自由調配、資源共享，既減少員工效率低下的情況，又合理利用資源，不至于造成資源浪費或者不足。

5. 市場營銷策略管理

傳統市場營銷側重于成本與客戶關系維護等，互聯網＋財務公司則側重于服務定制化、產品多元化。 通過市場分析，在原有的客戶群體先試行相應的銷售計劃，然后再開拓，積累客戶資源，找到適合營銷的細分市場，挖掘潛力客戶群體，并制定適合的價格策略與促銷策略。

6. 建立配套的人力資源機制、財務戰略機制與內控機制

制定相配套的人力資源計劃，解決人才供應缺口。 優先考慮權益性投融資政策，兼使用債務型，合理利用財務杠桿。由于多依賴計算機控制，在權限、職責分離等方面做出相應調整，內控機制要與組織相配套，既服務于組織又相互制約。

結合國內外相關小微企業的財務公司的發展趨勢，提出下面的具體變革路徑(表2)。 一方面，這些企業在幫助客戶辦理稅收申報時已積累客戶的基本資料與情況，可以基于此為其提供相關稅收籌劃服務；另一方面，這些企業在幫助客戶做賬的同時可能會發現企業需要的融資機會，可以結合具體產業鏈提供產業列金融服務。

表2 企業戰略變革的應對與具體路徑

(二)互聯網＋稅收籌劃

1. 商業模式變革

互聯網＋稅收籌劃采用全新的商業模式，該種模式下，財務公司更類似于一種自營電商模式，通過大數據、云計算等技術分析企業的特點與需求，幫助小微企業定制最優的減稅降費方案。 企業登錄門戶網站，掃描上傳有關憑證與信息，網站可以根據企業的信息描繪出用戶的畫像，設計出適合企業現階段的節稅產品。 這種旨在增強用戶體驗與增值的產品，能增強用戶黏性，有利于創造更多的價值。 該種模式在價值創造上能實現質的變化，擴大用戶群，節省人工成本與時間精力。

2. 緊跟政策，創新服務

財務公司提供的產品是利潤之源，而產品圍繞不同客戶多樣性的需求制定。 財政部自2019 年以來進行了普惠性減稅與結構性減稅，增大受益范圍，小微企業、民營企業的受益傾向更明顯。 通過緊跟政策，達到節稅降費，間接緩解企業資金緊張的狀況。 例如，將節約的稅費變成供應鏈運營資本后，可以用來擴大營收，創造毛利。 加計扣除研發費用，這項政策有效盤活了企業可用資金，為企業持續研發增添了底氣，進一步增強了企業的創新動力。 免征增值稅范圍進一步擴大，使得更多企業享受減免待遇，限額下的企業可以爭取擴大規模，超限額的企業可以通過改變經營產出方式進行調整。 允許生產業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納增值稅額增加；生活性服務業加計抵減的比例由10%提高至15%，鼓勵生產生活行業的發展。 相關部門還修改了個稅法專項附加扣除政策，降低社會保險費率，減輕公民個人所得稅的負擔，進一步降低制造業、運輸業、建筑業等行業增值稅稅率，進一步加大減稅幅度，幫助企業降低企業所得稅。

(三)互聯網＋產業鏈金融

1. 商業模式變革

這種模式下，財務公司更像是一種互聯網平臺企業，即B2C，同樣基于大數據、人工智能、云計算等技術，通過將客戶的數據對接到平臺，平臺另一端鏈接小額貸款公司或者銀行等金融機構，實現信息對稱。 中小企業融資難、成本高的問題，長期阻礙著其發展，特別是現階段經濟下行壓力大，實體經濟承受著巨大的風險與挑戰。 一方面，作為平臺企業，為用戶提供合法有益的渠道，對接借方與貸方，緩解信息不對稱現象，為用戶推薦最為合適的融資產品；另一方面，為了防止壞賬、還款不及時的情況，在交易前會對用戶進行信用評級和要求提供抵押物或者保證金，若出現還款不及時，可以用保證金提前墊付或者變賣抵押物。 以上模式具有一定風險，所以必須依托強大的信息后臺與強資質的金融類企業。同時，用戶的數量與活躍度決定了平臺的生存與發展，用戶越多越活躍，越能降低成本提高受益。

2. 創新產品與服務，實現多元化

從產品角度來說，一方面，平臺企業作為中間服務組織，提供點對點服務，為借貸公司提供信息，降低其交易成本；另一方面，也可與相關機構合作，以解決用戶需求為宗旨，結合當前產品的特點，創造出具有綜合實力的產品與個性化專業服務。 因為，單一的產品往往解決不了用戶不斷變化的需求，而產品多元化不僅能滿足用戶，而且能分散企業自身的經營風險，財務公司利用自身收集信息的優勢，針對不同行業不同規模的用戶，設計產品的功能與屬性。 例如，信息科技公司的有形資產價值低且不易抵押，可以根據其現金流的狀況來提供融資支持并設置最低還款期限；農產品公司、服裝公司的季節性關聯強，可以根據其經營狀況、納稅情況來尋找金融信貸公司。 多元化的產品與服務，有助于公司抵御風險與增強生命力和競爭力。

五、 結論

“互聯網＋”下小微企業的財務公司戰略變革會面臨諸多挑戰，文章分析了其外部的機會和威脅，以及內部的優勢劣勢。 而合適的戰略變革路徑包括互聯網＋稅收籌劃、互聯網＋產業鏈金融等，前者是純自營模式，后者還結合B2C 模式，創造多樣化的產品與服務，戰略變革能為企業帶來價值創造與降低成本的優勢，這為目前處于轉型期的財務公司提供了方向。 文章還存在以下不足:可能沒考慮其他可實現的路徑；可能忽略了其他的變革動因與風險；研究方法有待創新等。