我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的研究

文/梁添星

我國的職工養(yǎng)老保險制度始于建國初期，由于處于社會主義初級階段，國家主要精力集中在工業(yè)的發(fā)展以及國家各項制度的完善，當時養(yǎng)老保險制度的覆蓋面窄，只針對計劃經(jīng)濟時期的全民所有制工業(yè)企業(yè)職工，模式為由職工所在單位負責職工的養(yǎng)老金發(fā)放。隨著改革開放的不斷深入，我國企業(yè)類型的不斷豐富，廣東省率先開展了職工養(yǎng)老保險社會化統(tǒng)籌的試點工作，標志著我國的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度走向了新的模式。隨著社會化統(tǒng)籌的試點成果不斷擴大，到了20 世紀初，全國大部分地區(qū)已建立社會化統(tǒng)籌的職工養(yǎng)老保險制度，但普遍面臨著接續(xù)轉移的問題。2011 年，隨著《中華人民共和國社會保險法》的出臺，職工養(yǎng)老保險從地區(qū)統(tǒng)籌走向了可跨地區(qū)接續(xù)轉移的模式。接續(xù)轉移對于企業(yè)職工有著重要的意義。20世紀90年代初，隨著城市化戰(zhàn)略的發(fā)展，大量農村或欠發(fā)達地區(qū)勞動力向一、二線城市流動，給經(jīng)濟社會帶來高速發(fā)展的同時，這些遷移勞動力的養(yǎng)老問題也逐漸凸顯。城鎮(zhèn)與農村二元化的養(yǎng)老制度，導致了大量遷移勞動力在城市繳納的養(yǎng)老保險金無法轉移回其原生存地，即便在城市繳納了養(yǎng)老保險金，也有可能無法與城鎮(zhèn)職工享受同等的養(yǎng)老待遇。接續(xù)轉移問題導致了這類員工的參保積極性不高，放棄甚至是拒絕參加養(yǎng)老保險的情況普遍發(fā)生。因此，隨著養(yǎng)老保險全國范圍內的轉移接續(xù)政策的施行，才真正標志著我國職工養(yǎng)老保險體系的完善，我國的職工養(yǎng)老保險制度進入了新的階段。

一、當前我國職工養(yǎng)老保險的總體情況

（一）參保情況分析

從國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)上看，2015 年至2018 年間，全國參加養(yǎng)老保險的人數(shù)分別為35316.2 萬人、37929.7 萬人、40293.3 萬人、41901.6 萬人。其中，企業(yè)在職職工參加養(yǎng)老保險的人數(shù)分別為26219.2萬人、27826.3萬人、29267.6萬人、30104萬人。從數(shù)據(jù)上看，2017年后，整體的參保擴面速度降低，且在職職工占參保總人數(shù)的比例逐年下降（見表1）。

表1 2015 年至2018 年企業(yè)職工參保情況（單位：萬人）

（二）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金收支情況

從國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)上看，2015 年至2018 年間，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入分別為29340.9 億元、35057.5 億元、43309.6 億元、51167.6 億元。上述年度城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金支出分別為25812.7 億元、31853.8 億元、38051.5 億元、44644.9 億元。從數(shù)據(jù)上看，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收入與支出的平均增幅基本持平，收支規(guī)模從整體上看呈不斷擴大趨勢（見表2）。

表2 2015 年至2018 年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金收支情況（單位：億元）

（三）企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金的投資收益情況

我國的企業(yè)職工養(yǎng)老保險擴面工作已基本完成，現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度已實現(xiàn)所有的企業(yè)類型全覆蓋?？梢灶A測在未來幾年，新增繳費人口的增幅將會不斷下降，而隨著人口老齡化的趨勢，新冠肺炎疫情對各類用人單位生產(chǎn)經(jīng)營帶來的沖擊以及中美貿易戰(zhàn)帶來的負面影響，基金收入的規(guī)模效應將持續(xù)減弱，基金支出增幅將會進一步擴大，因此，基金的保值增值問題將逐漸凸顯。從數(shù)據(jù)上看，2017 年度的養(yǎng)老保險基金的投資收益率為5.23%，收益率不容樂觀。根據(jù)人社部的有關文件顯示，養(yǎng)老保險基金的保值增值途徑主要是銀行儲蓄獲取利息和購買國債獲取收益，委托投資機構對外進行投資的比例約占15%。銀行儲蓄以及國債雖然安全系數(shù)較高，但投資回報率較低。

二、當前企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度實施中存在的一些問題

（一）人口預期壽命的提升與養(yǎng)老金標準的矛盾問題

隨著國民生活水平的不斷提升，人口預期壽命也在不斷提升，而法定的退休年齡則還是使用1978 年制定的標準，分別為男性職工60 歲、女性職工50 歲、女干部55 歲。與其他發(fā)達國家相比，我國的退休年齡較低，且職工人口基數(shù)大，從今后一段時期上看，國家社會保險基金對于職工養(yǎng)老保險的支出負擔將會不斷增加，從而影響到個體職工養(yǎng)老金水平的提升[1]。如何在今后一段時間內，保持現(xiàn)行的職工養(yǎng)老保險制度穩(wěn)定、持續(xù)運行，并能夠滿足退休職工的生活需要，真正實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”將成為今后長時間內重要的問題。

（二）新業(yè)態(tài)的發(fā)展對傳統(tǒng)就業(yè)模式的沖擊

隨著互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與經(jīng)濟發(fā)展的不斷融合，利用各類網(wǎng)絡平臺的新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)。新業(yè)態(tài)用工的靈活性、流動性都強于傳統(tǒng)的勞動關系，體現(xiàn)在工資的差異化支付，多平臺兼職等方面。據(jù)了解，新業(yè)態(tài)用工中，25 歲以下的年輕從業(yè)者居多，大多數(shù)人員從業(yè)心態(tài)為靈活、自由、不受約束。由于從業(yè)群體年輕化，這類從業(yè)群體對于養(yǎng)老保險的重視程度不高，甚至覺得可有可無，參保率低、參?；鶖?shù)低等在新業(yè)態(tài)用工中普遍存在，嚴重影響了職工養(yǎng)老保險基金的收入，而隨著人口老齡化比例增高，職工養(yǎng)老保險金的支出將會進一步擴大，養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)運行將受到威脅。

（三）養(yǎng)老保險基金的區(qū)域性限制以及保值增值問題

我國的企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金以省級統(tǒng)籌為主，區(qū)域化程度較高，從國家層面上看，難以通過統(tǒng)一的投資渠道獲取規(guī)模效應，而且不同區(qū)域之間的養(yǎng)老保險金收取比例也不盡相同，河北、內蒙古等地區(qū)企業(yè)繳費比例達到工資的20%，而廣東、浙江等地區(qū)僅為14%。區(qū)域間的不平衡導致了基金投資的整體性較差，各地區(qū)各自為政現(xiàn)象嚴重，且養(yǎng)老保險基金的投資缺乏系統(tǒng)有效的監(jiān)管體系，加大了未來幾年內的基金保值增值壓力。

三、對完善職工養(yǎng)老保險制度的建議

（一）適時出臺延遲退休的相應政策

隨著人口老齡化的到來，OECD（經(jīng)合組織）的成員國應對老齡化的主要策略均是延遲退休，其中，澳大利亞口預期壽命為83.2 歲（男性81.2 歲，女性85.2 歲），退休年齡為65 歲；德國預期壽命為81.15 歲（男性78.7 歲，女性83.6 歲），退休年齡為65.5 歲。上述國家已經(jīng)在考慮在未來幾年內將退休年齡延遲1 ～1.5 歲以緩解政府壓力。根據(jù)2015 年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國的人口預期壽命為76.34 歲（男性73.64 歲，女性79.43 歲），2020 年人口普查工作完成后，數(shù)據(jù)還會進一步提高，與之相應的老年人口撫養(yǎng)比（即老年人口與勞動年齡人口數(shù)之比）在2015 年至2019 年期間從14.3%上升到了17.8%，且有加快增長的趨勢。我國是世界人口大國，人口老齡化將給現(xiàn)行的職工養(yǎng)老保險制度及待遇水平的提高帶來重大影響，采取延遲退休的方式是緩解養(yǎng)老保險基金壓力的重要手段[2]。

（二）社會保險征繳機關應加強征收水平及能力

由于經(jīng)濟體制改革的不斷深化，市場業(yè)態(tài)及勞動者的就業(yè)觀念均發(fā)生了改變，比如互聯(lián)網(wǎng)用工、共享用工的迅速發(fā)展，對新一代的勞動者的就業(yè)觀念帶來了重大沖擊，對當下的職業(yè)滿足感的需求要遠高于長期的職業(yè)規(guī)劃以及退休后的待遇保障[3]。很多用人單位與勞動者對于職工養(yǎng)老保險不重視，要么不參保、要么未足額繳納保險金，而社會保險征繳機關仍采取自主申報和隨機抽查的方式對參保對象進行管理，無法達到“應收盡收、應保盡保”的要求。對于征繳機關來說，應當及時建立社會保險大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，與企業(yè)經(jīng)營的各方面數(shù)據(jù)進行自動比對，對未依法繳納的單位及個人及時處理，以保證養(yǎng)老保險基金的良好運行。

（三）拓寬養(yǎng)老保險基金的投資渠道并優(yōu)化投資結構

基金管理部門要形成多元化的投資理念，平衡好增加投資收益與投資風險之間的關系。根據(jù)2017 年數(shù)據(jù)顯示，我國的養(yǎng)老保險基金的投資收益率僅為5.23%，主要的投資渠道為購買國債以及銀行儲蓄，委托對外投資的規(guī)模僅為15%。根據(jù)發(fā)達國家的經(jīng)驗，在養(yǎng)老保險金投資上可適當引入競爭機制，由有實力的資產(chǎn)投資公司給出方案供國家選擇，既可以提高養(yǎng)老保險金運營的專業(yè)化也適當降低投資風險。